2023年(经济法基础)试题(七十二)

2023年(经济法根底)试题(七十二)单项选择题-1土地增值税四级超率累进税率表本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育3%5元。转让企业债券应缴纳个人所得税( )元。B．2324C．2335.5D．2400【答案】A【解析】暂无解析单项选择题-2202311日开业，相关资料如下：(2)30050万元；(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开拓绿化区，面积到达800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的房产税为( )万元。A．0C．2.94D．3.6【答案】B【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)。单项选择题-3甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为( )元。A．120B．132C．1200D．1320【答案】D【解析】12%。=100×110×12%=1320审题时需留意所给条件为年租金，12计算出年租金。单项选择题-4治理法)的规定，以下关于税率的表述中正确的选项是( )。A．税率是应纳税额与总纳税额之间的比值C．累进税率是指依据征税对象数额的大小规定不同等级的税率D．超额累进税率是指以征税对象的全额规定不同比例的税率【答案】C【解析】[解析]税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度，是税法的税额，因而也称固定税额。单项选择题-5在甲国生产收音机的本钱比在乙国生产收音机的本钱低10%廉价。以上所述假设正确，最有力地支持了以下哪个论断．甲国的劳动力本钱比乙国低10%。10%的制造业就业时机。10%。D10%。【答案】C【解析】[解析]假设对从甲国进口到乙国征收的关税等于或者高于在乙国生产收音机的本钱的题干的冲突，所以，从甲国进口到乙国的关税不能那么高。单项选择题-6以下不属于经财政部批准免征房产税范围的是( A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危急房屋B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产税【答案】D【解析】暂无解析单项选择题-7某个体户王某为增值税一般纳税人，2023年2月发生如下经济业务：购进免税农产品一批，价值为30000元(不含税)，其中10%因治理不善造成腐烂变质。销售货物一批，售价为100000元(不含税)。将自有的房屋2套进展处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。(假定该省准予按原值扣除20%的余5%)王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为( )元。A．28800B．150000C．178800【答案】C【解析】[](元。C。单项选择题-8在同一地的土地增值税的纳税地点是( )。A．个人工作单位所在地B．个人居住地D．个人户籍所在地【答案】C【解析】[解析]纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住宅在地同在一地时，应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。单项选择题-9依据《房产税暂行条例》的规定；不征收房产税的地区是( A．县城B．农村D．城市【答案】B【解析】[解析]房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。单项选择题-10位于市区的某房地产开发企业，2023年发生相关业务如下：(1)1月份购置40005000200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合(2)32023平方米的土地用于开发建筑写字楼，8月份写字楼竣工，按合同商定支付建筑承包商建筑费用6000万元(包括装修费写字楼建筑面积20230平方米。 (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能供给金融机构贷款合同证明，年利率5%。 (4)9月份将方米写字楼销售签订销售合同取得销售收入30000万元;10月31日，将2023平方米的写字楼出租合同商定租赁期限3年自11月起每月收取租金10万元;12月将2023平方米的写字楼转为办公使用将1000平方米的写字楼作价2023万元对外投资并商定共同担当投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5)在售房租房等过程中发生销售费用1500万元;发生治理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。 份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 依据上述资料，答复以下问题：2023年该企业应缴纳土地增值税( )万元。A．5730B．5735C．6735D．8915【答案】D【解析】=7080×5%+400=754(万元)。扣除工程金额合计=7080+754+30000×5%×(1+7%+3%)+7080×20%=10900(万元) 增值额=32023-10900=21100(万元)，增值率=21100÷10900×100%=193.58%，适用土地增值税税率50%、速算扣除系数15%，应缴纳土地增值税=21100×50%-10900×15%=8915(万元)。单项选择题-11某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是( 万元。A．3.2B．6.4C．8D．7.3【答案】A【解析】]535年的减半征收，3年的按规定征收。单项选择题-12某商业企业2023年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置本钱价800万元，经评估该仓库为六成。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。B．36C．51D．60【答案】A【解析】[解析]收入总额=600(万元)；扣除工程金额=800×60%+32=512(万元)；增值额30%。因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4万元多项选择题-13以下关于不动产税收政策的表述，错误的有 。A．财政局对外出租的经营用房免征房产税B．国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税【答案】A,E【解析】暂无解析多项选择题-14以下税种中，承受比例税率的有( B．土地增值税C．增值税D．营业税【答案】A,C,D【解析】[解析]此题考核承受比例税率的税种。依据规定，土地增值税承受超率累进税率。多项选择题-15以下房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有( A．企业双方出让房产使用权C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售【答案】C,D【解析】[解析]A，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让不需征土地增值税；选项B，国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位，未取得收入，即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税。多项选择题-16以下关于房产税纳税义务发生时间，提法正确的有( 纳税人购置建商品房，交付次月起纳税纳税人自行建房屋用于生产经营，建成之月起纳税C．纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税【答案】AD【解析】更的次月起纳税。多项选择题-17行，后因该合同双方产生纠纷，华夏公司诉至法院。则以下哪些地区的法院有权管辖本案()A．大连B．长春C．沈阳【答案】A,B,C,D【解析】][解析]243条规定：“因合同纠纷或其”A、B、C、D四个选项均正确。多项选择题-18在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除工程的是( A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的本钱、费用D．与转让房地产有关的税金【答案】A,B,C,D【解析】[解析]此题考核土地增值税的扣除工程。在计算土地增值税时，此题各选项均可作为扣除工程扣除。多项选择题-19某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，其次套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则以下说法正确的选项是( )。该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率1.2%4%的税率【答案】B,D【解析】[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房1.2%4%的税率。多项选择题-20关于土地增值税的表述中，正确的有( 1日国家公布的市场汇率折合成人民币予以扣除费用取