国际结算第5章

本文格式为Word版，下载可任意编辑——国际结算第5章第五章跟单信用证结算方式——基本原理

本章导学：

与汇款、托收方式不同的是，信用证方式建立在银行信用基础之上，对先行发货的卖方提供了相对可靠地信用保证。本章主要依据《UCP600》，讲授跟单信用证结算方式基本原理，包括跟单信用证的基本概念、性质及功能；阐述跟单信用证项下的基本当事人和基本业务流程；学习跟单信用证种类及应用，为进一步学习信用证项下审单审证打基础。学习目标：

1.理解跟单信用证的含义及其作用，把握跟单信用证的性质；2.把握跟单信用证基本程序；

3.理解跟单信用证项下主要当事人的权利和义务及其关系；4.了解跟单信用证种类；

5.熟练运用基本原理和观点分析案例；

6.了解信用证的内容，把握缮制信用证（SWIFT）的基本技能。

第一节跟单信用证概述

一、信用证的定义、性质

（一）关于跟单信用证（DocumentaryCredit)的定义

“UCP600〞：

Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.

信用证意指一项安排（arrangement），无论其如何命名或描述，该安排（arrangement）不可撤销并因此构成开证行对于相符交单予以承付（Honor）的确定承诺。重要概念之一：HONOUR承付（也有译为兑付、交付）HONOUR是UCP600中出现的一个全新的概念。Honor意指：

a.topayatsightifthecreditisavailablebysightpayment.（对即期付款信用证的付款）

b.toincuradeferredpaymentundertakingandpayatmaturityifthecreditisavailablebydeferredpayment.（对延期付款信用证的延期付款承诺并到期付款）

c.toacceptabillofexchange(“draft〞)drawnbythebeneficiaryandpayatmaturityifthecreditisavailablebyacceptance.（对承兑信用证下受益人开出的汇票的承兑并到期付款）重要概念之二：相符交单

该定义表述了一个概括的单据相符的标准，即审核单据是否与信用证条款、UCP600相关条款以及《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP745）相符。信用证条款、UCP600相关条款以及《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP745）之间是并列关系。

（二）跟单信用证的性质（特点）

1.Theissuingbankundertakestoeffectpayment，quiteindependentofwhethertheapplicantisbankruptorisindefaultornot,providedthedocumentspresentedareincompliancewiththetermsandconditionsofthecredit信用证是银行信用，由开证行承受第一性付款责任的书面承诺；

Banksdealingletterofcreditbusinessassumenoresponsibilityfortheactsofthirdpartiestakingpartinonewayoranotherinthecredittransaction.开证银行履行付款责任是有限度和条件的。（单证一致）案例：

我国某出口公司通过通知行收到一份国外银行开出的不可撤销信用证，该公司按信用证要求将货物装船后，但在尚未交单议付时，突然接到开证行通知，称:“开证申请人(进口商)已经倒闭，本开证行不再承受付款责任〞。那么开证行做法是否正确呢?分析：

开证行做法不正确。申请人的倒闭不是信用证撤销／修改的理由，开证行必需履行信用证下的义务。(但是在实务中，考虑到信用证项下的款项最终是由申请人来承受的，因此申请人的倒闭将使受益人的权益得不到有效的保障，贸然发货很可能会受到开证行对单据的挑剔。)

2.Aletterofcreditstandsindependentofthesalescontract.信用证是独立于销售合同的自足性文件。案例：

A出口公司与B进口公司就“金鸡牌（GOLDCHOOK）〞某种货物订立合同，并规定采用信用证结算。但是，B公司通过开证行开出信用证却为“金牌（GOLD）。A公司未细心审核信用〞证就办理了交货，制作了全套单据向出口地银行办理交单议付，单据显示为“金鸡牌（GOLDCHOOK）。出口地银行审核单据后拒收单据、拒绝议付，其理由是单据的货物描述与信用〞证条款不符合，而A公司坚持认为合同签订的为“金鸡牌（GOLDCHOOK），实际装运的货〞物为“金鸡牌（GOLDCHOOK），银行不应拒付。试分析银行做法是否正确。〞分析：

由于信用证规定是“金牌〞，而提交的单据依照合同为“金鸡牌〞，单证不符成立，银行拒付有理。至于“金鸡牌〞误为“金牌〞，应由买卖双方自行解决。由于信用证是独立于合同的保证文件，不受合同约束。拓展分析：

假设本案例中，A出口公司实际装运的是“金鸡牌〞，但在单据上显示的是“金牌〞。开证行是否会付款？假使交单相符，而进口商赎单后发现实际收到的货物不符合合同要求，进口方能否要求开证行退回货款？假使开证行误将申请书中的“金鸡牌〞开成“金牌〞，申请人拒绝付款赎单，开证行能否因此不付款？

3.Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods,servicesorotherperformancestowhichthedocumentsmayrelate.

信用证处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。

Banksengagedinletterofcreditbusinessassumesnoresponsibilityfortheform,sufficiency,accuracy,genuineness,falsificationorlegaleffectofanydocumentspresented.

信用证是凭单付款的文件?金融单据：一般是汇票?商业单据：(1)主要单据

①商业发票②运输单据③保险单据④原产地证书(2)附属单据

①装箱单②重量单③海关发票④商检证书

“相符交单〞原则：单证一致、单单一致——单据与“UCP600〞相关条款一致、单据与国际标准银行实务（ISBP）一致、单据与常理一致Case

2023年4月5日某银行开出一张信用证，开证申请人为曼哈顿贸易发展公司（买方），以

武汉某外贸公司（卖方）为受益人。信用证对有关商品条款规定：“50M/TonofBeeHoney.Moisture:18-22%.Variety:Acacia.Packing:Intinsof25each;2tinstoawoodencase.〞(50吨蜂蜜。水分18-22%。品类：槐花。包装：听装每听净重25千克；2听装1木箱。)。

合同规定：〞Woodencrate〞(木条箱)装，实货也是木条箱包装，武汉某外贸公司依照合同规定发货，制单后，连同其它单据，送交开证行，开证行审单发现包装上的不符点，拒不付款。试分析该案例。［分析］

1、根据UCP600有关条款，在信用证业务中，银行付款的前提单证一致、单单一致，单据和信用证条款之间要实质一致。

2、信用证是独立的文件，与销售合同分开，因此单据和信用证条款之间要实质一致，而不管单据和销售合同是否一致。

3、信用证条款规定商品用woodencase.（木箱）包装，而实际用Woodencrate(木条箱)包装，严格说来木箱与木条箱不一致，产生了不符点，导致开证行不付款。

4、遇到这种状况，唯一能够补救的就是卖方与买方协商，请求买方接受不符点，从而达到收款的目的。

二、信用证主要当事人及责任和权利

（一）申请人（Applicant\\Buyer\\Importer）

Applicantmeansthepartyonwhoserequestthecreditisissued.1、按合同规定的时间申请开证。2、合理指示开证。3、提供开证担保。

4、支付开证与修改的有关费用。5、向开证行付款赎单。

（二）开证行（IssuingBank）

Thebankwhichissuesaletterofcreditattherequestofanapplicant.Byissuingacredittheissuingbankundertakesfullresponsibilityforpaymentagainstproperdocumentspresentedbythebeneficiary.1、遵照开证申请人指示开立和修改信用证。2、承受第一性、独立的付款责任。

3、合理、防备地审核单据，单证不符拒付。

（三）受益人（Beneficiary\\Seller\\Exporter\\Drawer\\Sh