初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题

初级会计职称考试《经济法根底》模拟试题根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产【参考答案】D【解析】此题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。某国有企业xx年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。A、xxB、xxC、xxD、xx【参考答案】D【解析】此题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不连续地计算(xx～xx年)。某企业财务资料显示，xx年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。xx年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【参考答案】C【解析】此题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。根据《个人所得税法》的规定，以下各项中，免征个人所得税的有()。A、张某获得的军人复员费B、王某出租房屋所得C、李某领取的救济金D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】ACD【解析】此题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。根据个人所税法律制度的规定，以下个人所得中，免征个人所得税的有()。A、军人领取的转业费B、教师工资所得C、作家拍卖手稿所得D、工人取得的保险赔款【参考答案】AD【解析】此题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。甲公司于xx年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。A、5B、10C、15D、20【参考答案】C【解析】此题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15(元)。根据土地增值税法律制度的规定，以下行为中，应缴纳土地增值税的是()。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【参考答案】B【解析】此题考核土地增值税征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税人的是()。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【参考答案】A【解析】此题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。以下各项中，免征或不征契税的有()。A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人承受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产【解析】此题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。根据《房产税暂行条例》的规定，以下各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建立的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房