集团公司预算执行与监控管理办法

集团公司预算执行与监控管理办法1.预算执行与监控职责1.1预算执行机构及职责★各责任中心和各单位/部门是预算的执行机构；★实际经营活动严格执行分解的预算案各项标准；★预算执行的直接责任人是各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人。1.2预算监控机构及职责1）预算监控包含以下方面的内容：★预算执行监控：对实际运营中各单位执行预算情况的监控；★预算制度性监控：对预算体制的合理性、运行有效性、效率性等进行整体制度性监控。2）预算执行实行四级监控：★一级监控为预算执行机构自控，由各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本部门/本公司的责任预算控制资金及成本的支出，努力达成和超过责任预算的收入利润指标；★二级监控为财务部门审核监控，由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；★三级监控为高层审批监控，由总经理办公会、董事长办公会对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制；★四级监控为监察审计部独立监控，由监察审计部通过不定期抽查、流程穿行测试等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。1.3预算监控权限预算监控权限指各级监控主体在预算执行过程中各种预算事项的控制权限。预算监控权限的划分详见下表：

预算执行事项权限部门预算内行为预算执行机构责任人：经济行为预算执行实质审定；财务部门：对比预算执行有效性审核；预算外行为集团公司总经理办公会：预算外行为的合理性审定；董事长办公会：预算外行为发生的最终审批。

2.费用开支监控

★费用开支监控主要指销售部门发生的办公业务费用，以及其他职能部门发生的管理费用支出；★费用开支监控主要监控各责任中心的可控费用。2.1费用性质列表预算表中根据各部门的各种费用可控性，将可控费用和不可控费用分别列示下表概括了管理费用和销售费用中的可控和不可控费用。

销售费用管理可控费用费用项目费用项目不可控费用职工工资职工工资职工福利/社保费职工福利/社保费固定资产折旧费职工教育费集团销售费用分摊工会经费其他税金/外部行政费用

集团管理费用分摊

其他可控费用业务招待费业务招待费运输费修理费保险费物料消耗广告费办公费差旅费水电费交通费劳务费租赁费差旅费物料消耗交通费委托代销手续费运输车辆费办公费培训费修理费诉讼费劳保费咨询费销售佣金劳保用品其他公杂费

外事费

董事会会费

审计费

其他

2.2预算费用项目监控各级财务部门预算管理员负责根据预算标准监控费用开支。★各部门发生的预算内费用开支报销时，持有关原始凭证和“费用预算执行监控表”，按审批权限要求报签。各级财务部门预算管理员根据原始凭证及签字后的费用预算执行监控表付款。★预算外费用，实行逐笔申请制。即每笔预算外费用均由经办人持经部门经理签字的申请单，由审批权限人审签。2.3费用预算执行监控表费用预算执行监控表预算部门：

开支项目：

年

月

日

金额单位：元本期预算额度累计已付款尚可使用额度本次付款部门经理签字超预算审批权限人签字

财务部预算管理岗：

填表人：

七、预算考评与反馈1.预算考评1.1预算考评内容

预算执行考评：对各责任中心的预算执行情况进行考核评价；预算体制制度性考评：对预算体制的合理性、运行有效性、效率性等进行整体制度性评价。1.2预算运行实行三级考评：★一级考评为预算执行机构自评，由各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人对本部门内部人员的预算执行情况实施考评；★二级考评为财务部门考评，由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；★三级考评为监察审计部考评，由监察审计部对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性进行考评。1.3预算考评机构和考评依据财务管理部与人力资源部共同完成预算考核指标及其标准的制订；考评的基本依据是各责任中心的可控预算目标。

2.预算反馈制度为保证预算目标顺利实现，在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。2.1各责任中心★每月召开预算例会；根据本部门预算执行情况，进行总结分析，确定下期工作重点；★

将本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部门。2.2财务部门★财务部每月分部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析，作为财务部门检查和考评预算执行情况的依据；★对预算管理制度提出制度改进建议和相关的规程修正建议。2.3总裁办公会每月召开预算检查工作会，预算检查工作会的主要内容：★