会计2继续教育

1.单位和个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为计税依据。[答案解析]正确2.在编制合并财务报表时，对于母公司投资成本大于享有的子公司净资产公允价值的差额，应当确认为商誉；对于子公司净资产公允价值大于其账面价值的差额，应将其账面价值调整为公允价值。（）[答案解析]正确3.建筑业总承包人对分包人负有法定扣缴营业税的义务正确错误[答案解析]错误4.超期使用的内部交易固定资产报废清理的会计期间，在编制合并财务报表时无需进行任何抵销处理。()正确错误[答案解析]正确5.利润表各项目应根据本期账户期末余额进行填列（）正确错误[答案解析]错误6.前我国企业“资产负债表”采用“账户式”结构，利润表采用“多步式”结构。（）正确错误[答案解析]正确7.固定资产和无形资产的处置净损益不影响企业的营业利润。()正确错误[答案解析]正确8.不论是吸收合并、新设合并还是控股合并，都应编制购并日合并财务报表。（）正确错误[答案解析]错误只有控股合并编制购并日合并财务报表。9.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，属于营业税的征税范围正确错误[答案解析]错误10.对合营企业或联营企业投资存在公开报价的，不需披露其公允价值。正确错误[答案解析]错误单选题1.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2022年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2022年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2022年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。A25B95C100D115[答案解析]D013年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本＝1000×60%＝600（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础＝1600×60%＝960（万元），因该事项应列示的递延所得税资产＝（960－500）×25%＝115（万元）。×2.下列各项中，应计入其他资本公积但不属于其他综合收益的是（）。A溢价发行股票形成的资本公积B因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积C可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积[答案解析]D其他综合收益，是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。因此，其他综合收益最终要转至损益中。溢价发行股票形成的资本公积是记入“资本公积——股本溢价”科目，而不是“资本公积——其他资本公积”科目，因此A不正确；以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积是记入“资本公积——其他资本公积”科目，但其最终是转入“资本公积——股本溢价”科目，因此其不属于其他综合收益，因此选项D是正确答案。3.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。A从高适用税率B从低适用税率C适用平均税率D适用增值税税率[答案解析]A4.下列各项交易事项中，影响发生当期营业利润的是（）。A自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益B出售无形资产取得净收益C开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D计提应收账款坏账准备[答案解析]D5.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时间为（）。A所有权转移的当天B收到预收款的当天C收到全部价款的当天D所有权转移并收到全部款项的当天[答案解析]B6.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2022年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元。至2022年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%。则2022年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（）万元。A640B240C360D160[答案解析]B2022年合并财务报表中应确认的营业成本（即列报金额）＝400×60%＝240（万元）。7.甲公司拥有A公司40%的权益性资本，甲公司控制的M公司拥有A公司30%权益性资本，A公司权益性资本包括股本等共计5000万元，在编制甲公司合并报表时，甲公司投资与A公司权益相抵销的分录是（）。A"借：股本等3500贷：长期股权投资（甲公司）2000少数股东权益1500"B"借：股本等5000贷：长期股权投资（甲公司）2000长期股权投资（M公司）1500少数股东权益1500"C"借：股本等5000贷：长期股权投资（甲公司）2000少数股东权益3000"D"借：股本等5000贷：长期股权投资（甲公司）2000营业外收入1500少数股东权益1500"[答案解析]B在纳入合并范围的子公司为非全资子公司的情况下，应当将母公司对子公司长期股权投资的数额和子公司所有者权益中母公司所拥有的数额相抵销，子公司所有者权益中抵销母公司所拥有的数额后的余额，在合并会计报表中则作为“少数股东权益”处理，借记“股本”等，贷记“长期股权投资”和“少数股东权益”项目，其中，甲公司直接拥有A公司40%的股份，并且通过甲控制的M公司间接拥有A公司30%的股份，这些通过“长期股权投资”不同明细科目反映。8.长江公司拥有乙公司30%的股份，对乙公司具有重大影响。2022年11月20日，乙公司向长江公司销售一批产品，实际成本为260万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元。长江公司将该批产品确认为原材料，至2022年年末该批原材料尚未领用。假定长江公司有子公司，2022年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵消存货的金额为（）万元。A40B12C63D91[答案解析]B应抵消存货的金额＝（300－260）×30%＝12（万元）。9.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格的计算公式为（）A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）