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2023年度税务大比武数字人事两测专业能力-征管评估知识题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。

A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局

2.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理,风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。

A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化

3.税收保全措施适用于()。

A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人

4.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2013年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

5.按照科技加管理的思想,《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。

A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统

6.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税,按下列哪个应税项目计税()。

A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得

7.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。

A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率

8.按增值税有关规定,应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金

9.以下各项中,不属于纳税评估特点的是()。

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中,征纳两方都负有举证责任

B.评估在法律上没有时效限制

C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

10.根据《税收征管法》的相关规定,税务机关在责令限期缴纳时,应当发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

11.按照企业所得税法的规定,宣传媒介的收费,应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

12.某企业地处市区,2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

13.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()

A.已计入成本的费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用

14.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

15.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

16.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在年度终了后()个月内汇算清缴,多退少补。

A.1B.2C.3D.6

17.给纳税人设定义务,即纳税人应当报送什么样的信息,保存什么样的信息,什么时候向税务局申报自己的税收义务,属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

18.大幅度取消和下放税务行政审批项目,实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变,推行纳税人自主申报,完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A.调查B.审批C.监督D.检查

19.税收管理法治化最基本的原则是().

A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

20.定期定额户典型调查分析中,典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

二、多选题(5题)21.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据,行业税负的监控数据,各类评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据,外部交换信息,以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

22.税务机关负责()的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。

A.征收B.管理C.稽查D.行政复议

23.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形,依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的,可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行:()

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法

24.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档

25.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权

B.税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税款优先于行政机关的罚款

D.税款优先于行政机关的没收违法所得

三、判断题(15题)26.纳税人经核准延期办理纳税申报的,其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

27.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估计价值记账,待确定实际价值后再行调整。()

A.正确B.错误

28.纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()

A.正确B.错误

29.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的,视为拒绝约谈,在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()

A.正确B.错误

30.行政法规作为一种法律形式,在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。()

A.正确B.错误

31.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确B.错误

32.听证费用由申请听证的当事人支付。()

A.正确B.错误

33.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()

A.正确B.错误

34.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人,可到任一方税务机关进行登记信息补录。()

A.正确B.错误

35.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致,也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()

A.正确B.错误

36.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。()

A.正确B.错误

37.在案头检查或实地检查过程中,发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点,应作为新发现的涉税风险,制作《新发现涉税风险报告》,提交相关部门审批。()

A.正确B.错误

38.法制是法治的立足点和归宿,法制的发展前途必然是最终实现法治。()

A.正确B.错误

39.检查告知阶段能够确定评估检查人员的,使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的,使用《税务事项通知书(检查告知)》。

A.正确B.错误

40.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()

A.正确B.错误

参考答案

1.B

2.C

3.C

4.D

5.D

6.B

7

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