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文档简介
交易性金融负债程序表,,
,,,
被审计单位名称:,编制人:BZR日期:BZRQ,索引号:AA2-0
项目:交易性金融负债,复核人:日期:,页次:
会计期间或截止日:,,
审计程序,认定或列报,工作底稿索引
(1)核对交易性金融负债明细账和总账余额与报表是否相符,编制交易性金融负债导引表;,计价和分摊,
"(2)取得或编制交易性金融负债明细表,复核加计正确,并与明细账核对相符;",计价和分摊,
(3)取得证券交易账户流水单,对照检查账面记录是否完整;,完整性,
(4)查阅有关交易性金融负债的协议、合同、董事会决议及有关出资的凭证和记录,可向投资单位函证;,存在、计价和分摊、权利和义务,
(5)验证交易性金融负债的初始确认,资产负债表日交易性金融负债的公允价值与账面价值的差额账务处理是否正确;出售交易性金融负债的会计处理是否正确;,准确性、计价和分摊,
(6)验明交易性金融负债是否已在资产负债表上充分披露;,列报,B-600
(7)做出审计结论。,,
,,,
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