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文档简介

数字化金融背景下商业银行内部控制研究目前，大型商业银行为落实建设数字中国、实施网络强国战略的决策部署，正积极利用大数据、互联网、云计算、人工智能等技术，加快数字化转型步伐。对外来看，线上或者互联网业务办理逐步推广、扩大；对内来看，内部管理的计算机化、数字化遍布应用，大型商业银行已经处于数字化转型的关键时刻。在此时刻，内审部门如何加强质量控制、发挥质效值得思考。第一，数字化转型背景下加强内审质控是强化当前防控风险的需要。面对复杂变化的国际国内经济形势，防范化解重大风险成为国家治理的重要内容，“坚持科技强审，加强审计信息化建设”显得更加重要。第二，数字化转型背景下加强内审质控是提升审计质效的需要。为防范金融风险、加强案防有效性，必须提高审计效率、实现“精准审计”、达到审计全覆盖。随着数字化转型的全面铺开，大型商业银行内部审计加强内审质量控制应采取“一数一会二全三评价”的方法，即采用大数据技术；成立审计质量控制委员会（以下简称质控委员会）；全过程全员管控；内审的自我评价、被审计单位评价和审计结果受用者评价。（一）采用大数据技术，加强内部审计质量控制首先是要转变观念，改变过去传统的大海捞针、人海战术、随机碰闯、人工控制的审计思维方式；其次，要全过程、全方位利用大数据技术，建立起大数据模式下的内部审计质量控制体系。（二）设立质控委员会，加强内部审计质量控制质控委员会的主要职责应包括审议审计项目实施方案、审议审计报告和审计专题材料、审议审计质量内外评价结果、审议审计项目质量考核情况、审议审计复议事项等。质控委员会的主任委员由单位主要负责人担任，可设立专家委员、专业委员。质控委员会要建立审议事项的工作流程，规范议事规则，可设立受理、会议准备、上会审议、会议纪要、落实与跟踪等环节。（三）全过程全员管控，强化内部审计质量控制一是全程管控、严格标准。审计质量控制程序和措施遵循统一标准，并有效嵌入各类审计活动，对审计全过程进行管控。二是全员承担、各负其责。责任应分解落实到项目领队、审计组长、质控组长、主审和审计人员，每级承担相应责任。（四）内外部评估结合，优化内部审计质量控制一是内审的自我评估。自我评估应包括行为评估和结果评估。二是被审计单位评价。审计项目结束后，要进行项目回访，倾听被审计单位对审计组的评价，应重点听取对审计过程规范性、审计判断客观性、审计结果公正性的评价。三是审计结果受用者评价。应重点听取受用者和利益相关方对审计结果反映问题的价值性、对防范风险和案件的有效性

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