商业银行支付结算的风险与防范

商业银行支付结算的风险与防范

支付是银行作为经济发展的两大基本职能之一的一项基本职能之一。科技的发展,以网络通讯和数字技术为基础的现代支付体系突破时空限制,极大地提高了支付结算效率,并深刻影响着人们的经济行为方式。第三方支付的异军突起,并未能从根本上撼动商业银行承担支付结算主渠道服务的地位,商业银行的结算服务目前仍是企事业单位债务清偿、债权和投资的基本媒介工具,企业资金支付与回笼主要通过商业银行提供的支付结算渠道。1现金支付结算所谓支付结算是指单位在社会经济活动中使用银行卡、票据和汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行资金清算及其货币给付的行为。常见支付结算品种特点及其优缺点如表1所示。2如果选择支付结算工具不足时面临的主要风险由于支付结算工具种类繁多,支付结算风险表现形式也呈多样化,主要分为以下几种。2.1冒他人名义而为的票据行为票据的伪造有2种情况:一是票据本身的伪造,也叫狭义上的票据伪造;另一种即广义的票据伪造,是指假冒他人名义而为的各种票据行为,包括出票、背书、承兑、保证等票据行为的伪造。票据的变造,是指无更改权的人不法变更票据上签章之外的事项的行为,例如持票人擅自改写到期日等。由于银行汇票、银行本票承载着银行信用,收款安全性很高,并可背书转让,流动性较强,市场上比较容易出现一些伪造、变造票据。2.2汇本票人对汇出银行未出票人的信用支票这种结算方式承载着付款人的商业信用,能否收到款项要看出票人账户是否有足够的资金,特别是在交易双方彼此不熟悉时,收款单位又无法通过合适的程序查证出票人信用,能否收款完全依赖出票人的信用。在汇兑这种结算方式下,购货单位在银行办理汇款后,将回单传真至销货单位,要求销货单位据此发货,很多企业的经办人员误认为款项已通过银行汇出,遂按对方要求将货物发出。而按照《支付结算办法》规定,汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证据。因此,采用汇总的方式收款没有保证,对信用较差或缺乏了解的购货单位草率发货,最终可能钱货两空,造成惨重损失。2.3业务意识不强,缺乏对票据业务的了解某些企业单位对有关结算制度、政策研究不够,内部缺乏行之有效的票据风险防范措施和内控制约机制,或业务人员由于缺乏对票据业务有关制度规定的深入了解,特别是对票据的风险性认识不足,票据管理和操作不当,票据行为不规范,致使一些不法分子钻管理和制度上的空子,实施票据诈骗等金融犯罪活动,形成风险。而现在诈骗分子伪造、变造票据的手段也越来越多,越来越高科技化,也对企业财务人员对于票据防伪知识的掌握提出了更高的要求。3明确结算工具种类商业银行的支付结算工具按照不同的使用对象、用途、资金到账时间要求、使用地点等可划分为不同的类型。如按照收款人所在地点,可以分为同城结算工具、国内结算工具、国际结算工具;按照付款时间,可以划分为资金实时结算工具、远期资金结算工具;按照付款的方式,可以划分为现金结算工具、信用结算工具等。根据企业资金结算的管理要求和可能面临的风险来看,如何选择一种适合的支付结算工具对于企业来说尤为重要。下面就按照不同需求下如何选择支付结算工具作一简单的介绍。3.1全国范围内的使用从使用区域角度来说,支票可以在同城范围内或通过支票影像系统在全国范围内使用(目前限额50万元),银行本票必须在同城范围或同一票据交换区域内使用,其他各种支付方式同城、异地均可使用。3.2液压条件为液压方式,货币结算方便从企业资金支付的时间要求来看,运用汇兑、支票等方式进行货币结算,手续简便,方便灵活。与上述支付方式相比,银行本票、银行汇票、商业汇票等支付结算方式手续相对复杂一些。3.3托收承付、委托收款、商业承兑汇票从资金安全角度,可分为2种情况。一是如果购货单位信用程度比较高,在选取上述结算方式的同时,还可以考虑采用托收承付、委托收款、商业承兑汇票结算方式。二是如果销售企业对购货单位的信用情况不了解,不能确定其是否能及时、足额收回销货款,可以采取信用卡结算,支票、汇兑款到账后发货,银行汇票、银行本票、银行承兑汇票,国内信用证等结算方式。3.4现金支付使用现金从收款期限角度,财会人员应尽可能要求对方支付现款,可以在合同协议中与对方约定银行本票、支票、银行汇票、银行卡结算方式,小额款项也可以选择使用现金。如果必须延期收款,优先选取国内信用证和信誉好的承兑人、银行承兑汇票提供的商业承兑汇票结算方式,以保证财产安全。3.5票、发生股结算从可否转让票据角度、收款人欲再次背书转让票据,可以考虑选取汇票、本票、支票结算,否则,选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付结算方式。在此需要提醒财会人员的是,财会人员收到对方单位提交的票据后,应认真审查票据背书是否连续,背书人名称与所加盖印章是否相符。3.6办理或办理国内信用证议付按照可否从银行融资的角度,持票人可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票到商业银行办理贴现或办理国内信用证的议付。对于一些大宗货品交易,如企业自身资信情况较好,可以与商业银行协商以部分保证金方式开立银行承兑汇票,企业集团内部,上下游供应商之间可以考虑使用商业承兑汇票支付货款,从而降低融资成本,提高资金使用效率。3.7出版银行票据的必要性从防伪的角度出发,首先是谨慎收取陌生客户提供的票据、大额票据、有明显瑕疵的票据,其次为提防收到“克隆”票据,发货前可以委托自己的合作银行帮助进行验票,市场上也能找到一些公开出版银行票据的介绍材料进行自学;最后可以适当增加电子商业汇票,国内信用证等具有高度防伪特征的结算产品的使用。3.8支付功能方面网上银行是通过Internet或其他公用信息网,将客户的电脑或手机终端连接至银行主机,实现将银行服务直接送到客户办公室、家中或出差地点的银行对公服务系统,使客户足不出户就可以享受到商业银行的服务。很多单位财会人员排斥使用网上银行系统,主要是基于资金安全方面的担忧。现代商业银行的网银平台,主流是采取数字证书签名(UKEY)+密码方式,商业银行对客户申请网银和领取网银平台证书均有着严格的程序要求。在支付一笔款项时,财会人员首先需要插入网银UKEY,输入网银登陆密码,支付时还需要输入支付密码。即使黑客盗取了2项密码,没有UKEY也是徒劳的。部分商业银行还推出了UKEY密码保护设计,如招商银行的企业网银UKEY即具备防复制功能。从单位财务内控管理角度来讲,网上银行的设计也是非常科学的,可以根据授权支付额度自行设计经办、复核、授权角色,部分商业银行网银系统在对外支付时可以向指定人员发送手机短信通知。有的商业银行提供的网银系统甚至可以和企业内部的ERP系统对接,方便企业灵活调度资金,合理规划资金使用,大大提高了工作效