投资银行业务保荐代表人考试(习题卷4)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共249题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于收入的说法正确的是（）。Ⅰ．企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元Ⅱ．企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元Ⅲ．企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20％，企业2011年确认收入200万元Ⅳ．企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅢC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]2.证券公司定向发行债券，需要满足的条件包括()。Ⅰ.最近1期期末经审计的净资产不低于5亿元Ⅱ.各项风险监控指标符合中国证监会的有关规定Ⅲ.最近2年内未发生重大违法违规行为Ⅳ.最近2年净资产收益率水平高于5%Ⅴ.发行人最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元Ⅵ.资产未被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,Ⅳ,ⅥC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ[单选题]3.下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。Ⅰ发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计Ⅱ可以采取余额报销或全额包销方式，但不得采取代销的方式Ⅲ企业不得自行销售企业债券Ⅳ发行人应当进行信用评级Ⅴ发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ[单选题]4.下列事项中，属于或有事项的有（）。Ⅰ．对债务单位提起诉讼Ⅱ．对售出商品提供售后担保Ⅲ．无形资产摊销Ⅳ．为子公司的贷款提供担保A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[单选题]5.下列要征企业所得税的是（）。Ⅰ有限责任公司Ⅱ个人独资企业Ⅲ合伙企业Ⅳ股份有限公司A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]6.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A)A：消费税B)B：个人所得税C)C：关税D)D：土地增值税[单选题]7.企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。Ⅰ．以资本公积转让股本Ⅱ．根据股东大会决议，每2股缩为1股Ⅲ．授予员工股票期权在等待期内确认相关费用Ⅳ．同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]8.非公开发行，发行股票价格不低于12元/股，发行数不高于2000万，募集资金2.4亿。按照价格优先、数量优先的原则确定发行对象。则下列配售情况正确的是（）Ⅰ丙12元，配售1000万股Ⅱ乙13元，配售400万股Ⅲ丙丁12元，按比例配售600万、400万股Ⅳ甲12元，配售600万股Ⅴ甲15元，配售600万股A)Ⅰ、ⅣB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ[单选题]9.甲公司为上交所上市公司，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A)陈某，其女婿在甲公司控股子公司担任财务经理B)王某，其弟弟担任甲公司控股股东的监事C)刘某，在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东D)李某，其儿子持有甲公司0.8%的股份且为第九大股东[单选题]10.下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。Ⅰ．与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用Ⅱ．企业接受投资者投入的资本Ⅲ．用资本公积转增资本Ⅳ．处置采用权益法核算的长期股权投资A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]11.保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。()A)3；中国证监会B)5；中国证监会C)3；上海证券交易所D)5；上海证券交易所[单选题]12.对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。Ⅰ同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等（不包括发行债券或权益性证券发生的手续费、佣金等），应当于发生时计入当期损益Ⅱ企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券的溢价发行收入，溢价发行收入不足冲减的，冲减留存收益Ⅲ非同一控制下的企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，应当于发生时长期股权投资的初始投资成本Ⅳ非企业合并方式下，支付的直接相关手续费等应计入长期股权投资的初始投资成本，通过发行权益性证券方式取得长期股权投资时，其手续费、佣金等要从溢价发行收入中扣除，溢价发行收入不足冲减的，冲减留存收益Ⅴ非企业合并方式下，支付的直接相关手续费等应计入当期损益A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[单选题]13.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（）A)上市公司在最近3年连续盈利B)上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C)上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30％D)上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。[单选题]14.证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足()，视为发行失败。A)20%B)30%C)50%D)60%[单选题]15.甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，则基本每股收益为（）元。A)A：0．18B)B：0．16C)C：0．20D)D：0．13[单选题]16.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2016年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。A)0B)12C)26D)68[单选题]17.下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（）。Ⅰ.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充Ⅱ.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要Ⅲ.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明Ⅳ.招股说明书刊登至上市公告刊登之问，发生重大事项应在上市公告书中披露A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]18.某可转换公司债券，年利率为10．25％，发行期为2年，债券价格1200元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。A)300；211．72B)400；228．19C)600；231．68D)600；258．61[单选题]19.债券发行人应在上市公告书显要位置作重要声明与提示，主要包括()。Ⅰ.本公司董事会保证上市公告书内容的真实、准确、完整，全体董事承诺上市公告书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任Ⅱ.根据《公司法》、《证券法》等有关法律、法规的规定，本公司董事、监事、经理及其他高级管理人员已履行诚信和勤勉尽责的义务Ⅲ.公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证上市公告书中财务会计信息真实、完整Ⅳ.证券交易所、中国证监会、其他政府机关对本公司债券上市及有关事项的意见，均不表明对本期债券的任何保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述Ⅴ.本期债券募集说明书?特别风险提示?的内容A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[单选题]20.某公司2013年度的资产净利率为20％，2013年初和2013年末的产权比率均为1．5，则以下说法正确的有（）。Ⅰ．该公司2013年度的权益净利率为40％Ⅱ．该公司2013年度的权益净利率为50％Ⅲ．该公司2013年末的资产负债率为60％Ⅳ．该公司2013年末的资产负债率为40％A)Ⅰ．ⅢB)Ⅰ．ⅣC)Ⅱ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[单选题]21.以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。Ⅰ．内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告Ⅱ．内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况Ⅲ．内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计Ⅳ．上市公司应当在股票上市后6个月建立内部审计制度，设立内部审计部门A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[单选题]22.下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。Ⅰ．国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核Ⅱ．国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核Ⅲ．国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核Ⅳ．国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ[单选题]23.甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括()等事项。Ⅰ.从事衍生品交易Ⅱ.收购和出售资产Ⅲ.证券买卖Ⅳ.为他人提供担保Ⅴ.募集资金使用A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]24.A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者配售，则（）。A.A公司可以向25名战略投资者配售A)B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售B)C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售C)A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金D)A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露[单选题]25.以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化Ⅱ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30％Ⅲ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅳ．经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约Ⅴ．持有上市公司已发行股份51％的控股股东，继续增持1％的股份A)ⅣB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]26.关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（）。A)A：T-1日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有市值及T-2日账户组对应关系数据发给上交所B)B：上交所将于T日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T+1日向投资者发布配号结果C)C：T+3日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D)D：T+1日，主承销商公布中签率[单选题]27.非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。A)中国证券业协会B)中国基金业协会C)证券交易所D)全国中小企业股转系统[单选题]28.下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。Ⅰ开发支出Ⅱ持有至到期投资Ⅲ可供出售债务工具投资Ⅳ可供出售权益工具投资Ⅴ长期股权投资减值准备A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)ⅤD)Ⅱ、Ⅲ[单选题]29.根据《深交所上市公司股东大会网络投票实施细则》，上市公司股东大会股权登记日和网络投票开始日之间应当至少间隔（）。A)1个交易日B)2个交易日C)3个交易日D)5个交易日[单选题]30.上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。Ⅰ．募集资金用途Ⅱ．新股发行对象Ⅲ．决议的有效期Ⅳ．向原有股东发行新股的种类及数额Ⅴ．新股价格区间Ⅵ．新股发行的方案A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ[单选题]31.发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起（）个工作日内进行分析并在符合条件的媒体发表独立意见。A)5B)10C)15D)30[单选题]32.假设每元销售收人所需资金不变，下列关于外部融资需求的说法中，正确的有()。Ⅰ.销售净利率越高，外部融资需求越大Ⅱ.股利支付率越高，外部融资需求越小Ⅲ.外部融资销售增长比为负数，说明企业要补充资金才能满足需要Ⅳ.外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金用于增加股利Ⅴ.外部融资销售增长比为正数，说明企业没有外部融资需求A)ⅣB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ[单选题]33.下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）。Ⅰ．上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票Ⅱ．上市公司于9月18公告业绩快报，于1o月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票Ⅲ．上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票Ⅳ．上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]34.承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是()。A)银行同期贷款利率B)租赁合同中规定的利率C)出租人出租资产的无风险利率D)使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率[单选题]35.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（）Ⅰ.协议Ⅱ.做市Ⅲ.竞价Ⅳ.拍卖A)A：Ⅰ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]36.公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，该公司利润和股利的增长率都是4%，股票的β系数为1.8，政府长期利率为6%，股票市场平均的风险报酬率为9%，则该公司的预期市盈率为（）。A)1.3B)4.05C)2.16D)3.73[单选题]37.下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合《证券公司债券管理暂行办法》规定的有()。Ⅰ.公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元；定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元，认购后最小转让单位不得少于面值100万元Ⅱ.公开发行的债券，发行人应当聘请有主承销商资格的证券公司组织债券的承销；定向发行的债券，经中国证监会批准可以由发行人自行组织销售Ⅲ.公开发行的债券，在销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50%的，或未能满足债券上市条件的，视为发行失败；定向发行的债券不存在发行失败Ⅳ.公开发行债券，发行人应进行信用评级、提供担保、聘请债权代理人；定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于提供担保、聘请债权代理人，但应进行信用评级Ⅴ.公开发行债券，发行人最近1期期未经审计的净资产不低于10亿元；定向发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于8亿元A)Ⅱ,VB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]38.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A)A：将购进的货物用于集体福利B)B：将购进的货物用于个人消费C)C：将购进的货物用于对外投资D)D：将购进的货物用于非应税项目[单选题]39.2015年11月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判决。乙公司预计很可能在诉讼中获胜，并可获得赔偿200万元。甲公司咨询了律师后，认为很可能败诉，需要支付的赔偿金额为160万元至240万元之问的某一金额，且这个区间内每个金额的可能性都相同。另外此案的诉讼费为3万元。不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.甲公司应该确定营业外支出200万元Ⅱ.甲公司应该确认其他应付款200万元Ⅲ.甲公司应该确认管理费用3万元Ⅳ.乙公司可以确认或有资产200万元Ⅴ.乙公司可以确认其他应收款200万元A)A：Ⅰ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]40.证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。Ⅰ．具有相关业务资格的商业银行Ⅱ．中国证券登记结算有限责任公司Ⅲ．具有托管业务资格的证券公司Ⅳ．中国证监会认可的其他资产托管机构A)ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]41.甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段支出70万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出，则假定不考虑其他因素，甲公司2012年应确认无形资产（）A)360万元B)400万元C)300万元D)330万元[单选题]42.2014年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。A)967B)2951C)2984D)3000[单选题]43.关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。Ⅰ．收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作Ⅱ．收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月Ⅲ．收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择Ⅳ．收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[单选题]44.甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。Ⅰ．收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益Ⅱ．公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅲ．股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼Ⅳ．证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]45.甲公司和乙公司同为某集团的子公司，2010年8月1日，甲公司以银行存款9000万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为10000万元（其中?资本公积?为900万元），可辨认净资产公允价值为11000万元。则2010年8月1日，甲公司应确认的资本公积为()万元。A)200（借方）B)900（借方）C)1000（贷方）D)1000（借方）[单选题]46.编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵消，其会计分录为()。A)借记?资产减值损失?，贷记?应收账款--坏账准备?B)借记?应收账款--坏账准备?，贷记?资产减值损失?C)借记?应付账款?，贷记?应收账款?D)借记?应收账款?，贷记?应付账款?[单选题]47.企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。Ⅰ．应对企业信用评级下降的有效措施Ⅱ．应对风险决策的有效措施Ⅲ．中期票据发生违约后的清偿安排Ⅳ．应对财务状况恶化的有效措施Ⅴ．中期票据的后期偿还安排A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]48.根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。Ⅰ．债券持有人会议应当有律师见证，见证律师出具的法律意见书应当于债券持有人会议决议之后披露Ⅱ．债券持有人进行表决时，每一张未偿还的债券享有一票否决权Ⅲ．经超过持有本期未偿还债券总额且有表决权的1/2的债券持有人同意方可生效Ⅳ．召集人应当至少于债券持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告Ⅴ．债券持有人无需回避表决A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]49.假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）。Ⅰ．谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年榆被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年Ⅱ．公司技术副经理17岁，为发明天才．已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活Ⅲ．李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年Ⅳ．张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[单选题]50.2012年3月1日，甲公司为购建厂房而借入专门借款3000万元，借款期限2年，年利率6％。2012年4月1日，甲公司开始购建活动并向施工方支付了第一笔款项2000万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2012年7月1日起中断。2012年12月1日，质量问题得到解决，施工活动恢复进行。甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0．4％。甲公司该在建厂房2012年度资本化的利息费用为（）。A)24万元B)44万元C)55万元D)99万元[单选题]51.以下属于职工薪酬的有()。Ⅰ.支付给职工遗属的福利Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利Ⅲ.支付给临时工子女的福利Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金Ⅴ.临时职工薪酬A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]52.发行人应在招股说明书中详细披露其改制重组情况，主要内容包括()。Ⅰ.设立方式Ⅱ.法定代表人Ⅲ.发起人Ⅳ.发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务Ⅴ.发起人出资资产的产权变更手续办理情况A)Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]53.甲公司为上交所主板上市公司，根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A)乙公司生产部经理的父亲赵某，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东B)王某，其儿子持有甲公司1.2%的股份C)甲公司控股子公司财务经理配偶的哥哥孙某D)一年前为甲公司提供过内容咨询服务的会计师李某[单选题]54.B上市公司因为发展需要，拟公开发行新股，则根据《上市公司证券发行管理办法》，该公司必须在最近()个月内不存在违规对外提供担保的行为，才能申请发行。A)6B)10C)12D)36[单选题]55.以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%，扣非后为5.48%Ⅱ．公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查Ⅲ．公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅳ．上市公司最近1期末经审计的净资产为16亿元，发行可转换公司债券未提供担保A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ[单选题]56.下列关于持续督导的说法正确的有（）。Ⅰ．甲公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丙公司受到中国证监会行政处罚，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅱ．乙公司为在中小板上市的公司，在持续督导期间，若乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅲ．丙公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，若甲公司连续2年信息披露考核结果为D，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅳ．丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间Ⅴ．戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]57.某上市公司发行在外的人民币普通股为6000万股，其下一年度的预测税后利润为1.2亿元人民币，假设必要报酬率为10%，该公司税后利润未来的年增长率为6%，并且预期该公司会将年度税后利润的70%用于发放股利，则根据不变增长的红利贴现模型，该公司股票的内在价值是（）。A)36元/股B)48元/股C)35元/股D)10元/股[单选题]58.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后（）个完整会计年度。A)1B)2C)3D)5[单选题]59.证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。Ⅰ有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元Ⅱ实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元Ⅲ有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度Ⅳ公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅴ控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]60.下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。Ⅰ．超募资金用于永久补充流动资金和归还银行贷款的金额，每12个月内累计不得超过超募资金总额的20%Ⅱ．超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款的，须经董事会全体董事半数以上和全体独立董事同意Ⅲ．上市公司单次实际使用超募资金金额达到5000万元人民币且达到超募资金总额的10%的，董事会无权决定，应事先提交股东大会审议Ⅳ．单个项目拟实际投入金额与计划金额差异超过50%的，应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务Ⅴ．超募资金拟实际投入项目与超募资金使用计划所列项目发生变化的，应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务A)Ⅰ、ⅡB)Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]61.以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）。Ⅰ．更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务Ⅱ．发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会Ⅲ．发审会后不允许变更保荐人Ⅳ．律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]62.甲公司2×14年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2×15年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2×14年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2×15年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2×14年W商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A)A：会计主体B)B：会计分期C)C：持续经营D)D：货币计量[单选题]63.以下说法正确的有（）。Ⅰ．不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事Ⅱ．股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生Ⅲ．国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派Ⅳ．监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任A)Ⅰ．ⅡB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]64.下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。Ⅰ．存货跌价准备Ⅱ．长期应收款坏账准备Ⅲ．长期股权投资减值准备Ⅳ．可供出售权益工具投资减值准备Ⅴ．商誉减值准备A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]65.主板发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将采取终止审核并在（）个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。A)6B)12C)18D)36[单选题]66.以下关于优先股发行的说法正确的有（）。Ⅰ.可以申请一次核准、分期发行Ⅱ.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕Ⅲ.首次发行数量应当不少于总发行数量的50％Ⅳ.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]67.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件Ⅱ．应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因Ⅲ．独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见Ⅳ．应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]68.下列各项属于财务顾问对目标公司提供的服务有()。Ⅰ.制定有效的收购防御策略Ⅱ.监视目标企业的股票价格Ⅲ.帮助目标企业准备利润预测Ⅳ.帮助目标企业完成收购过渡事宜Ⅴ.预警服务，对一个可能性收购目标提供早期的警告A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[单选题]69.下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。Ⅰ．收到非控股股东作为股改对价的捐赠Ⅱ．按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金Ⅲ．可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益Ⅳ．注销回购的普通股库存股A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]70.甲公司2017年4月30日净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行绿色债券，募集资金投资于节能减排技术改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）A)12亿元B)13亿元C)14亿元D)16亿元[单选题]71.某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，则下列说法不符合相关规定的有()。Ⅰ.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票Ⅱ.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票Ⅲ.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事Ⅳ.审议通过股权激励计划草案，需董事会2/3以上的董事同意Ⅴ.同时采用股票期权和限制性股票两种激励方式的上市公司，应当聘请独立财务顾问对其方案发表意见A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]72.某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的正常销售量为400件。以下说法中，正确的有()。Ⅰ.保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为75%Ⅱ.安全边际中的边际贡献等于800元Ⅲ.安全边际中的边际贡献等于1200元Ⅳ.该企业的变动成本率为40%Ⅴ.该企业的生产经营较安全A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]73.下列各项中，属于非货币性资产交换的是（）。A)以持有的应收账款换取乙公司的产品B)以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用C)以持有的应收票据换取乙公司的电子设备D)以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资[单选题]74.2017年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）。A)确认其他综合收益10万元B)确认营业外收入10万元C)确认投资收益10万元D)确认公允价值变动损益10万元[单选题]75.A上市公司一次配股发行股份总数原则上应不超过该公司前次发行并募足股份后股本总额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%[单选题]76.关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。Ⅰ持有待售的固定资产，是指在当前状况下准备出售的固定资产Ⅱ持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益Ⅲ企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整Ⅳ划分为持有待售的固定资产必须满足预计转让将在1年内完成A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]77.如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括()。A)所涉及事项的基本情况B)该事项对公司内部控制的影响程度C)公司董事会、监事会对该事项的意见D)消除该事项及其影响的具体措施[单选题]78.根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）。Ⅰ．当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的Ⅱ．当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的Ⅲ．对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的Ⅳ．在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告的Ⅴ．未直接参与信息披露违法行为的A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[单选题]79.下列()情形，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议。Ⅰ.上市公司连续2年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的Ⅱ.国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的Ⅲ.上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的Ⅳ.国有股东因接受要约收购方式转让其所持上市公司股份的Ⅴ.国有股东成员发生变化的A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]80.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。A)3500×（1－20%）B)3500×（1－20%）×70%C)3500－800D)（3500－800）×70%[单选题]81.2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元Ⅴ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元Ⅵ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅥC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ[单选题]82.甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（）。Ⅰ．该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为348万元Ⅱ．该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为－30万元Ⅲ．2016年12月31日资产负债表?存货?项目列示的金额为50万元Ⅳ．2016年12月31日资产负债表?存货?项目列示的金额为48万元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ[单选题]83.前次募集资金使用情况报告的鉴证报告中，应当的基本内容有()。Ⅰ.责任方的界定Ⅱ.使用的标准Ⅲ.对鉴证对象信息的界定与描述Ⅳ.工作概述Ⅴ.必要时，对报告使用者和使用目的的限定Ⅵ.鉴证结论A)Ⅴ,ⅥB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ[单选题]84.公司债券受托管理人应当履行下列（）职责。Ⅰ．持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议Ⅱ．公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管Ⅲ．在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务Ⅳ．预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施A)Ⅰ、ⅢB)ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]85.下列关于证券公司债券上市与交易的表述，正确的有()。Ⅰ.公开发行的债券应当申请在证券交易所挂牌集中竞价交易Ⅱ.债券已获准发行，实际发行债券的面值总额不少于5000万元Ⅲ.证券公司债券应当由中国证券业协会负责登记、托管和结算Ⅳ.上市的证券公司债券到期前一个月终止上市交易，由发行人办理兑付事宜Ⅴ.债券发行申请已获批准并发行完毕A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[单选题]86.下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。Ⅰ．发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价Ⅱ．可以全部或部分向原股东优先配售Ⅲ．可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例Ⅳ．利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施A)Ⅰ．ⅡB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]87.发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。Ⅰ．分期发行事项Ⅱ．募集资金用途Ⅲ．发行数量Ⅳ．发行价格Ⅴ．决定托管人A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ[单选题]88.假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。Ⅰ．另择日期实施监盘Ⅱ．检查相关的原始凭证和账面记录作为监盘的替代程序Ⅲ．视为审计范围受限考虑对意见类型的影响Ⅳ．对间隔期内发生的交易实施审计程序A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]89.首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。Ⅰ.网上投资者在自主表达申购意向并签订全权委托协议后，可由证券公司代为进行新股申购Ⅱ.网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金Ⅲ.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与Ⅳ.网下投资者只能有一个报价A)A：Ⅰ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]90.首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括()。Ⅰ.做定量分析Ⅱ.遵循重要性原则Ⅲ.披露应当充分、准确、具体Ⅳ.有针对性Ⅴ.有持续性A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]91.创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）。Ⅰ净利润与上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ净资产为负Ⅲ净利润为负Ⅳ实现扭亏为盈A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[单选题]92.下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述，正确的是()。Ⅰ.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露Ⅱ.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算，涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露Ⅲ.没有具体涉案金额的诉讼；仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对上公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，上市公司可以及时披露Ⅳ.涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，上市公司应当及时披露Ⅴ.公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司自主决定是否披露A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,IIID)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]93.若某一企业的经营处于盈亏临界状态，错误的说法是（）。A)此时销售额正处于销售收入线与总成本线的交点B)此时的经营杠杆系数趋近于无穷小C)此时的营业销售利润率等于零D)此时的边际贡献等于固定成本[单选题]94.上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下()要求分别披露。Ⅰ.公司与关联方共同对外投资发生的关联交易，至少应披露以下内容：共同投资方、被投资企业的名称、主营业务、注册资本、资产规模、净利润、重大在建项目（如有）的进展情况Ⅱ.与公司日常经营相关的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式Ⅲ.关联交易中的大额销货退回只需说明原因，不需披露详细情况Ⅳ.对于与日常经营相关的关联交易，公司应当说明关联交易的必要性、持续性、选择与关联方（而非市场其他交易方）进行交易的原因，关联交易对上市公司独立性的影响，公司对关联方的依赖程度，以及相关解决措施（如有）Ⅴ.公司与关联方存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]95.甲上市公司所属企业乙公司拟于2016年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）。Ⅰ．甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15％Ⅱ．甲公司2015年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30％Ⅲ．甲公司2012年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资，由乙公司实施，申请境外上市Ⅳ．甲公司2013年亏损，2014年、2015年盈利A)ⅡB)ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅳ[单选题]96.进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。Ⅰ．依法设立、经营的外国法人或其他组织Ⅱ．有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范Ⅲ．境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于3亿美元Ⅳ．近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚（不包括其母公司）A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)ⅡD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]97.下列关于边际贡献和安全边际的表述，正确的有（）。Ⅰ．边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关Ⅱ．边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力Ⅲ．提高边际贡献率或者安全边际，可以提高企业利润Ⅳ．降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售息税前利润率A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]98.甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是()。Ⅰ.乙公司有独立民事诉讼权Ⅱ.乙公司可以独立承担民事责任Ⅲ.丙公司有独立民事诉讼权Ⅳ.丙公司可以独立承担民事责任A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]99.以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ．通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5％Ⅱ．投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的5％之后又继续增持5％Ⅲ．通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7％Ⅳ．投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6％A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]100.以下应计入管理费用的有（）。Ⅰ．行政管理部门职工工资及福利费Ⅱ．筹建期间内发生的开办费Ⅲ．董事会成员差旅费Ⅳ．聘请会计师事务所的审计费A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]101.受托机构职责终止的情形有()。Ⅰ.被资产支持证券持有人大会解任Ⅱ.依法解散、被依法撤销Ⅲ.被依法取消受托机构资格Ⅳ.近1年内没有发行资产支持证券Ⅴ.受托机构辞任A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]102.下列哪些情况属于公开发行证券（）。Ⅰ．向不特定对象发行，结果150人认购Ⅱ．向特定对象发行，结果201人认购Ⅲ．通过报刊等广告发行Ⅳ．某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[单选题]103.某产品单价为10元，单位变动成本为5元，固定成本4000元，销量为2000件。假定其他条件不变，要实现目标利润8000元，可采取的措施有()。Ⅰ.单价提高到11元Ⅱ.单位变动成本降低至4.5元Ⅲ.固定成本降低至3000元Ⅳ.销量增加400件Ⅴ.销量增加到2400件A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]104.在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露交易金额在（）万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。A)A：100B)B：300C)C：500D)D：800[单选题]105.下列关于证券公司次级债券的说法正确的是（）。A)证券公司次级债券可以采用广告方式发行B)注册资本为人民币500万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者C)每期债券的机构投资者合计不得超过300人D)商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者[单选题]106.在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括()。Ⅰ.资产总额Ⅱ.资本公积Ⅲ.净资产Ⅳ.营业收入Ⅴ.净利润A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]107.要约收购中，董事会的下列行为符合规定的有（）。Ⅰ．董事会向股东提出不接受要约条件的建议Ⅱ．董事会聘请独立财务顾问Ⅲ．利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅳ．收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[单选题]108.根据《关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见》，公开发行的7年期以上（含7年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A)20%B)30%C)50%D)60%[单选题]109.某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。Ⅰ．发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票Ⅱ．战略投资者获配股票的总量为1.1亿股Ⅲ．发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股Ⅳ．本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[单选题]110.下列关于现金流量折现模型的说法中，不正确的是（）。A)现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则B)该模型有三个参数：现金流量、资本成本和时间序列C)实体现金流量的折现率为股权资本成本D)预测的时间可以分为两个阶段：?详细预测期?和?后续期?[单选题]111.下列属于证券投资者保护基金来源的是（）。Ⅰ．上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金Ⅱ．发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入Ⅲ．依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入Ⅳ．经国务院批准，基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[单选题]112.关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（）。Ⅰ．企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部Ⅱ．企业应以经营分部为基础确定报告分部Ⅲ．分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上，应将其确定为报告分部Ⅳ．分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10％或者以上，应将其确定为报告分部A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[单选题]113.关于独立董事的说法正确的是（）。A)在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B)独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C)管理层收购时，需要全体独立董事的1／2以上同意D)独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会[单选题]114.以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。Ⅰ．地方融资平台公司Ⅱ．房地产公司Ⅲ．典当行Ⅳ．中国证券业协会会员的担保公司A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ[单选题]115.2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因此诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间（含甲公司将承担的诉讼费2万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。A)95B)93C)90D)100[单选题]116.关于审计函证的说法正确的是（）。Ⅰ．函证应以注册会计师事务所的名义发出Ⅱ．如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据Ⅲ．除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证Ⅳ．函证一般应采取积极式函证A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅡC)Ⅱ、ⅢD)Ⅲ、Ⅳ[单选题]117.下列各项中，不构成甲公司关联方的是（）。A)甲公司的母公司的关键管理人员B)与甲公司控股股东关系密切的家庭成员C)与甲公司受同一母公司控制的其他公司D)与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商[单选题]118.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A)个人的房屋租赁所得B)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C)外籍个人取得的现金住房补贴所得D)个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得[单选题]119.自中国证监会核准发行之日起，在主板上市的公司首次公开发行股票的发行人应在()个月内发行股票；超过时间未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。A)3B)5C)6D)7[单选题]120.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A)证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B)证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C)证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40％D)证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天[单选题]121.甲公司应收乙公司账款2000万元已逾期，已计提坏账准备100万元。经协商，甲、乙公司同意进行债务重组。债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款200万元；②乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面价值为700万元，公允价值为600万元；长期股权投资的账面价值为1200万元（明细仅涉及投资成本、损益调整），公允价值为1000万元。假定不考虑相关税费。乙公司计入当期损益的金额为（）。A)－100万元B)200万元C)－300万元D)400万元[单选题]122.关于公司分红，下列说法正确的是（）。Ⅰ．对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过Ⅱ．首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策Ⅲ．再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例Ⅳ．在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅳ[单选题]123.()是影响期权价格最主要的因素。A)权利期间B)利率C)标的物价格的波动性D)协定价格与市场价格[单选题]124.A上市公司股东大会就发行证券事项做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的()通过。A)1/3以上B)1/2以上C)2/3以上D)全部[单选题]125.某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元。A)6325B)6700C)700D)325[单选题]126.下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。A)A：去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续2年盈利B)B：最近1期末资产负债率低于45％C)C：最近2年按照公司章程的规定进行现金分红D)D：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5％[单选题]127.下列与以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）。A)A：其他债权投资公允价值的增加B)B：购买其他债权投资时发生的交易费用C)C：其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回D)D：以外币计价的其他权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升[单选题]128.下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A)将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B)将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C)将产品保修费用的计提比例由收入的2％变更为1.5％D)将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法[单选题]129.关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有()。Ⅰ.最近2个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元Ⅱ.最近3个会计年度经营获得产生的现金流量净额累计超过人民币6000万元Ⅲ.发行前股本总额不少于人民币3000万元Ⅳ.最近1期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%Ⅴ.最近1期末不存在未弥补亏损A)Ⅱ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]130.以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）。Ⅰ．保荐机构法定代表人Ⅱ．保荐业务负责人Ⅲ．保荐代表人Ⅳ．保荐业务部门负责人A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]131.每年末均需要进行减值测试的资产有（）。Ⅰ使用寿命不确定的商标权Ⅱ尚未达到预定可使用状态的无形资产Ⅲ非同一控制下企业合并形成的商誉Ⅳ吸收合并形成的商誉Ⅴ对全资子公司的长期股权投资A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]132.上市公司非公开发行股票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束之日起，()个月内不得转让。A)3B)6C)12D)36[单选题]133.证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向()提出申请。A)国务院B)中国证监会C)上市公司所在证券交易所D)中国证券业协会[单选题]134.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。A)A：控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B)B：有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C)C：有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D)D：财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷[单选题]135.证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问？（）Ⅰ．最近36个月内存在违反诚信的不良记录Ⅱ．最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查Ⅲ．最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分Ⅳ．最近24个月内存在违反诚信的不良记录A)Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]136.下列说法正确的有（）。Ⅰ．首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格Ⅱ．与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行Ⅲ．战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月Ⅳ．询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月A)Ⅰ、ⅣB)ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]137.根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，内部信用增级方式包括（）。Ⅰ．第三方担保Ⅱ．优先次级分级Ⅲ．超额抵押Ⅳ．超额利差账户A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]138.某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险股票必要报酬率为16%，股票的β值为1.1，则股票的成本为（）。A)10%B)16%C)16.6%D)26%[单选题]139.下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。Ⅰ．创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人Ⅱ．董事会成员6名，其中4名高管Ⅲ．董秘由财务负责人兼任Ⅳ．董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]140.在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有()。Ⅰ.利润总额Ⅱ.净利润Ⅲ.其他综合收益Ⅳ.提取的盈余公积Ⅴ.所有者投入资本和向所有者分配利润A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]141.一上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。Ⅰ．毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售Ⅱ．备用金较高，导致应收账款周转率降低Ⅲ．在建项目未完工，导致资产周转率降低Ⅳ．因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]142.关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）。Ⅰ上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2Ⅱ公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。Ⅳ本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]143.股份公司股东可以查阅（）。Ⅰ．股东大会会议记录Ⅱ．董事会会议记录Ⅲ．监事会会议记录Ⅳ．股东名册A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[单选题]144.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表：则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）。A)甲B)乙C)丙D)丁[单选题]145.以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）。Ⅰ．持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议Ⅱ．公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管Ⅲ．对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告Ⅳ．在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[单选题]146.上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三，张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）。Ⅰ．张三构成，李四不构成Ⅱ．张三不构成，李四构成Ⅲ．张三李四都构成Ⅳ．张三李四都不构成A)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ.B)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ[单选题]147.在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生的净亏损时有以下几种情况①冲减长期股权投资账面价值②确认预计负债⑨冲减长期应收款④帐外备查登记，以下调整顺序正确的是（）A)①②③④B)①③②④C)③②①④D)③①②④[单选题]148.下列各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有（）。Ⅰ．企业从政府无偿取得非货币性资产Ⅱ．企业以发行股票形式取得的非货币性资产Ⅲ．集团重组中发生的无代价的非货币性资产划拨、划转行为Ⅳ．用无形资产换取乙公司的一批存货A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]149.外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元，根据涉外的投资总额上限是（）A)1400万美元B)1000万美元C)1750万美元D