财务管理制度2018

XX有限公司财务管理制度财务部:O一-年十二月第一章财务部管理职能第一节财务部组织结构图第二节财务部的部门职能第三节财务部部门职责第二章财务部管理制度和管理流程第一节会计制度第二节会计内部控制制度第三节资金内部控制制度第四节资金管理办法第五节财务支款及报销办法第六节资产管理办法第七节财务保密制度实施细则第八节会计档案管理办法第九节财务网络管理系统设备管理维护职责制度第三章财务管理概述第一章财务部的管理职能第一节财务部的组织结构第二节财务部部门职能公司财务预算、成本核算、税务筹划、财务制度建设、投融资管理和资产管理等财务体系的构建和优化第三节财务部的主要职责1、 参与制定公司发展战略规划，编制和实施公司年度财务预算和资金使用计划；2、 负责制定公司年度、月度财务计划，编制公司年度、月度财务预算工作；3、 编制公司年度和月度财务报表，做好年度财务报表的审计工作，编制年度月度财务分析报告，为公司提供经营决策依据；4、 负责公司资金的调配和管理工作，统一收支管理；5、 公司财务管理体系的建设，财务管理制度和流程的制定、修改；6、 负责公司资产管理工作；7、 审核各单位的费用报销工作，合理控制公司成本支出；8、 协调工商、银行和税务等机构的关系，做好公司的融资工作，合理统筹公司税务管理工作；9、 审核销售合同的收付款方式、付款期限等商务条款；10、 负责与厂商的财务考核工作的对接，努力完成考核指标。第二章财务部管理制度和流程第一节会计制度一、总则会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。会计核算以人民币为记账本位币。会计记账采用借贷记账法。会计记录的文字使用中文。会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。会计信息符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。会计核算及时进行。会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。会计核算以权责发生制为基础。15.收入与其相关的成本、费用相互配比。会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。二、资产资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。其他资产是指除以上各项目以外的资产。三、 负债负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。四、 所有者权益所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、 收入收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。六、 费用费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。成本计算一般按月进行。公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。公司正确、及时地结转当期损益。七、 利润利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。公司发生亏损，按规定的程序弥补。利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。八、 财务报告财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。第二节会计内部控制制度会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。本制度适用于分公司、各部门。会计内部控制基本目标确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。会计内部控制基本原则会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制。公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制。公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是：对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。财务中心对会计内部控制的执行情况进行监督检查。第三节资金内部控制制度货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。财务中心必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。第四节资金管理办法管理机构财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。账户管理开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。支票管理（1）支票由出纳人员或财务中心门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。（2） 支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务中心门领取支票。（3） 原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，经公司总经理审批。财务中心门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。（4） 支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。（5） 收到支票后，及时送存银行，不拖不压。（6） 收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经理。（7） 每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。现金管理（1） 下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。（2） 公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。（3） 库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。（4） 收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。（5） 财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。（6） 公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。（7） 报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。（8） 工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。（9） 办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。（11） 不准超范围、超限额使用现金。（12） 不准白条抵库。（13） 不准挪用现金。（14） 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。（15） 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。（16） 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经理。备用金管理（1） 各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经公司总经理批准。（2） 根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。（3） 部门领取备用金累计一般不超过2000元。（4） 备用金管理人员每周与财务中心门结算一次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。（5） 因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。（6） 原则上前款不清，后款不借。（7） 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。第五节财务支款及报销办法一、 目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。二、 范围：适用于总部、分公司、各部门。三、 支款办法1.支款范围商品类采购（指商品等）、办公用品类采购（包括文化用品、劳保用品、花卉等）、固定资产采购（包括汽车、电脑、打印机、办公家具等）、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他（如业务招待费、伙食费、零星支出等）。支款凭证支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。支款流程⑴支款人填写借款单或报销单，经部门经理签认后，送财务负责领导、公司领导进行签核，至出纳员处领款，交财务中心会计账务处理。⑵流程图支款人f部门经理f财务经理f总经理f出纳员f会计特别规定员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管批准，人力资源部备案，由财务中心批准，到出纳处办理借款。各分公司可采用定额备用金方式。其中分公司经理不超过10000元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。所有借款需经总经理批准。四、报销办法1、差旅费报销办法员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车普客、轮船三等舱位。在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。出差期间补助标准：为早餐5元、中餐10元、晚餐10元，即伙食补助25元/天。其他人员的补助标准：业务人员25元/天，服务人员600元/月，分公司其他人员200元/月，总公司人员享受公司提供免费的工作餐。出差时间不足一天，视实际误餐数执行。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在标准内报销餐费(不含对外宴请，宴请需要直接领导批准)，则不享受对应伙食补助。（3） 住宿标准员工级100元/天，经理级130元/天，总监级180元/天，总经理可实报实销。多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地，住宿标准可上淫30元/天。（4） 出差人员出差回来，凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票（或磁卡月票）一张（由公司统一办理），并发放交通补助50元（打入个人工资），不再报销其他交通费用。应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。（5） 行车途中的违章罚款一律不准报销。2、 办公用品、低值易耗品报销办法（1） 每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。（2） 所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。（3） 购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。3、 固定资产购置费用报销办法（1） 由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经公司领导批准后，到财务中心开据支票购买。重大项目固定资产（10万元以上的），得经过公司领导集体研究决定后组织购买。（2） 固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务中心办理报销手续。（3） 所购固定资产纳入公司，统一管理。4、 业务招待费报销办法公司因工作、业务需要，经公司领导安排，接待客户及相关人员，本着不浪费的前提下，所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经部门领导审核，报财务顾问签字，总经理批准后，予以报销。5、 交通费报销办法（1）原则上应优先坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。（2）车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经部门领导审核，报主管领导签字批准后，予以报销。6、 通讯费报销办法（1） 手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。（2） 行政部每月抽查固定电话话费。个人话费自己负担，从工资里扣除。7、 房租（1） 因业务开拓市场需要在当地租房的，先传租房协回公司领导审批，方可签订租房协议。（2） 房租按月或季支付，租房押金挂申请人个人借款，如离职，需扣回。（3） 房租必须打入租房协议上的账号。（4） 秉着节约的原则，公司原则上不予报住宿费。如果在一个地方的住宿费己超过400元，不管基于任何原因，都要租房。否则，公司只报销400元/月的住宿费，其他的不予报销。8、 工资工资于次月20日发放，不发现金，打卡（光大卡或农行卡）。业务人员的奖金及考核按合同约定执行。9、 其它费用报销办法（1） 采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。（2） 未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。10、 汽车开支（1） 、公司配车人员施行专卡、专人、专车管理，油卡由公司车辆管理员统一充值。（2） 、公司职员将公车私用发生的一切费用不予报销。配车人员当月油费补贴减半（其他人员油费自理），并且给予300元/次罚款，处罚及自理费用从当月工资中扣除。（3） 车辆修理费必须是增值税专用发票。（4）车辆费用报销严格按照车辆管理制度执行。四、核签流程经办人将相关的报销凭证备齐，经部门经理核签后，送至财务经理处进行稽核，然后送公司领导进行核签，最后出纳员付款。领款人f部门经理…财务经理…总经理授权指定人…出纳五、注意事项1、 凭证填写要求（1） 应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔；（2） 字迹要清晰，不得涂改。2、 发票规定（1） 通过银行结算（如：转账支票、电汇笥的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。（2） 公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。（3） 购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。（4） 发票日期：应如实填写。（5） 金额：大小写数字应一致、无误，不得涂改。（6） 发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。3、 结算规定（1） 财务经理对所有公司经济业务负审核和签署责任，分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度规定签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以适当渠道反映。（2） 公司员工在其编制机构报销，对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。（3） 原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或代替报销。（4） 报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数或联系方式。（5） 分公司费用报销在次月连同“报销确认单”一起寄到公司，其他人员的报销必须在事必后一个星期内报销完毕。跨月不得报销。（6） 除了日常费用，其他大额费用需向总经理报告，按总经理的指示处理。（7） 严格遵守一支笔制度，未按规定执行的，财务中心不予以支款和报销。（8） 公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的真实性、合法性、完整性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。第六节资产管理办法本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。实物管理部门房屋建筑物由公司总经理办公室指定专人负责管理。机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。财务中心指定专人就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽查。每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。固定资产编号固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。固定资产购置及登记(1)购置手续各公司、业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务中心结算。⑵登记财务中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务中心存档保管。固定资产修理各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务中心予以付款。固定资产减损报废固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务中心签注处理意见，报总经理批准。财务中心据此进行相应财务处理。存货的购进业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理审批后，由采购部门执行。财务中心根据合同约定进行付款。存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：(1)核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。(2)观察包装是否完好。(3)清点实物数量。(4)完成品质检测。(5)填制“入库单”，记录实物账卡。存货的出库根据公司领导指令发出存货前，领货人必须填制“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。按规定填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。存货的仓储存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。保管人员应履行以下基本职责：(1)应妥善保管公司资产。(2)若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。(3)向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。(4)经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。存货减损处理存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务中心分别不同情况进行财务处理。实物账册管理存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年；记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。财产盘点方式年终盘点财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行全面清查盘点。年中盘点财务中心会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。月末盘点财务中心会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。不定期抽点由财务中心及公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。盘点人员及其职责总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。主盘人：由财务经理担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。复盘人：由财务经理根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。盘点人：由公司财务中心指派专人担任，负责点计数量。会点人：由物流中心指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。()协点人：由仓储经理指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。盘点准备盘点编组：由财务中心负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。盘点物品准备保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。盘点实施财务中心应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”核对无误的，在表上互相签名确认。盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务中心，供核算盘点盈亏金额。盘点报告财务中心应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务中心依据审批后意见进行帐项调整。盘点工作奖惩盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖。违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报公司有关部门给予处理。第七节财务保密制度实施细则会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书(财务会计报告)，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等)，财务设备等各种资源管理，均适用保密制度及本实施细则，未涉及事项依有关规定或参照本实施细则执行。公司财务人员在其职责范围内对本实施细则第二条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计年度后，各主管会计必须及时移交给会计档案管理部门按《会计档案管理办法》进行管理。在临时保管期间，财务经理有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务经理批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。各财务人员及其负责人不得在未经公司主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。对于财务专用计算机，由财务经理指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务经理开机或同意后方可使用计算机，专人和财务经理对该计算机的安全与操作承担责任。财务人员操作计算机时在未经他人允许的情况下，只能使用自己的文件夹及子文件夹。文件夹必须存放在C盘以外各盘的根目录下，统一按自己的姓和名称的汉语拼音字头命名，对于特殊文件，操作人员可以加密保护，但必须到财务经理处和技术管理部门备案。对于计算机程序、税控程序、电算化程序、各种申报表程序等等，各责任人必须在其职权范围内操作并要将其职责范围内相应的操作密码及时书面报送公司财务主管领导和技术管理部门负责人备案。财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务主管领导会同公司高层领导指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经主管领导会同技术管理部门有关负责人一起进行签字登记后方可借用并及时退回。对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务主管领导封存保管，主管领导只有在非常特殊情况下，并至少要会同两位领导或使用人在场方可开封取出钥匙开启保险柜或保密柜。凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。第八节会计档案管理办法一、会计档案会计档案的范围包括会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其它凭证；会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其它会计帐簿；财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告；其它类：银行存款余额调节表、银行对帐单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；财务管理规定类：制度、办法、规定；文书类：经济合同、工作计划、总结等。形成的各种会计档案应按排列顺序，依次在右上角编写页号，按年度立卷，移交专人保管。对破损的会计资料应按裱糊技术要求托裱，字迹己扩散的应复制并与原件一并立卷。磁性介质会计档案包括：磁盘、光盘、硬盘等。卷内封皮，应逐项按规定填写清楚，案卷题名简明，能确切反映案卷内容，并用毛笔或钢笔书写，字迹要工整、清晰。案卷采用三点一线的方法装订。归档的会计档案均应保持齐全完整。每年形成的会计档案，由专人负责整理、立卷、装订成册，并编制会计档案保管清rm/册O会计凭证于每周度五移交财务中心；会计报表、会计帐簿等会计档案于月度终了2日内移交财务中心。所有档案移交时，必须填写移交清单，各会计主管与档案管理员办理交接手续。移交清单按年统一装订。移交档案室的会计档案，应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案管理人员应会同主管和经办人员共同拆封整理，以分清责任。二、 档案保管归档的会计档案按年、月依次排列，分公司编写页号、卷号，起止年度和保管期限。在一册案卷目录内不得出现重复的案卷号。案卷目录应区别不同保管期限，分年度编制目录号，案卷目录号不得重复。档案管理人员应设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案查阅登记薄，严防会计档案毁损、散失和泄露。对于多柜存放会计档案，应绘制案卷存放示意图，以便对档案管理状况进行全面清查。会计档案管理人员应定期对档案管理状况进行清查，对于清查中出现的问题应及时向主管领导汇报，并采取积极有效的措施，保护档案的安全。会计档案管理人员要严格执行安全和保密制度，不得将会计档案随意堆放，严防毁损、散失和泄密。会计档案室要做到防水、防火、防尘、防潮、防虫。三、 档案查询档案管理人员要熟悉所藏档案的情况，对归档的会计档案必须编制《案卷目录》以及《会计档案归档登记簿》，以利于有关公司的查阅利用。外部查阅会计档案，应持公司正式介绍信，经公司领导和主管领导批准后，方可办理查阅手续但不得复制。20内部人员查阅会计档案，应经档案管理员批准，方可办理查阅复制手续。凡是需要查阅会计档案的人员都应按规定办理查阅手续，认真填写《档案查阅登记簿》。会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，需经公司领导和主管领导批准，方可借阅。借出的会计档案,会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。查阅或者复制档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封、标记、抽换。查阅会计档案时，会计档案管理员必须现场监督四、 档案移交会计档案管理员工作变动时，要办理会计档案移交手续。移交时，由原管理员编制会计档案移交清册，列明会计档案所属会计档案名称卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限等内容。交接双方应就移交清册所列内容逐项清查无误后办理交接，并由分管领导负责监交。交接完毕，交接双方经办人和监交人在会计档案移交清册上鉴名或盖章。档案管理人员工作调动时，必须在办完档案移交手续后方能离开工作岗位。五、档案销毁会计档案保管期满由档案管理人提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册。会计档案要销毁时，报领导批准后销毁。销毁会计档案，由公司共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，要按会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，监销人应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司负责人。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁。应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第九节财务网络管理系统设备管理维护职责制度一、 网络中心对财务网络平台（服务器）管理维护职责根据网络管理要求和有利于网络路由管理、维护，财务计算机网络平台（服务器）由信息部负责管理与维护，其管理维护职责：1、 负责网络建设。根据财务管理总体目标，网络建设本着科学合理、安全可靠、经济实用的原则，网络一次建设，软件逐步升级，功能完善。在网络建设中，充分考虑未来财务管理的需要，留有足够的功能开发和发展空间。2、 负责财务网络平台系统设置。财务网络系统的安全可以通过网络的防火墙实现抵御外来非法入侵，确保财务管理系统实现财务实时互联、实时结算、实时查询，真正做到安全可靠、正常运行。3、 指定专人负责网络系统的维护管理。网络系统的维护管理是确保网络安全可靠运行的基本保障，财务管理系统的网络设备（服务器）及网络干线的安全、可靠畅通的日常维护管理由信息部负责，确保网络系统的正常运行。4、 负责对财务中心网管人员提供培训和技术支持。财务网络服务器的开机及使用密码，由财务中心指定专人负责设定、变更。信息部在技术上提供安全防范措施，确保财务专用服务器未经财务中心主管允许，任何人无法进行有关维护、操作。5、 如有违反上述制度规定、占用服务器资源等等现象，造成财务网络系统不能正常运行、财务数据丢失、泄密的，要追究有关人员的责任。二、 财务中心对财务管理系统软、硬件设备管理维护职责1、负责财务管理系统用户身份的建立、登录、确认，实行两级管理，即：网络用户身份管理和财务软件用户身份管理。2、 财务经理领导授权专人负责用户身份的管理、维护，并对用户身份有关的安全管理负责。由财务经理授权的专门管理人员，经信息部培训后，进行财务管理系统用户身份管理及有关财务软件的维护、管理，未经财务经理批准，任何人员不得进入信息部机房，不得在财务主服务器上进行任何操作。3、 负责对各终端操作人员的业务培训及终端设备的管理维护，各终端通过已建立的通道和各自权限修改及查询财务数据，客户终端IP地址配置、计算机编号、使用人员以及财务分工权限的设置由财务经理确定，变更必须经财务经理批准。4、 各终端使用人员初次登录时可在授权范围内自行修改自己的登录密码及口令，做好登录口令的保密。当修改自己的密码时，切忌用电话号码、出生日期、姓名等易被他人破译的数字符号作密码，以防他人盗用，确保系统安全。5、 财务管理系统硬、软件设备站点由各分公司统一管理使用，各站点终端设备专门用于结算制单、帐务处理、报表处理，任何人员不得进行游戏和处理会计业务以外的事务，凡不按规定使用造成财务管理系统不能正常运行的，要追究有关责任人的责任。6、 严格设备管理，责任到人。为确保系统软、硬件设备不受病毒干扰，所用软盘必须在进行病毒检测、消除病毒后方可进行操作。下班时，各站点应关闭设备电源，检查关闭各项电源开关。三、严格按照财务权限设置，调整完善电算岗位职责1、 各分公司财务结算、制单、审核岗位必须严格按照制单、审核、查询、系统维护岗位权限设置进行操作，各岗位操作人员不得擅自更改系统设置。如因工作需要，需涉及他人权限设置范围的，须经财务经理批准。杜绝以窃取他人口令的方式进入他人权限系统操作。各岗位要做到当天的业务当天处理完毕，日清月结。制单凭证摘要规范、凭证审核无误方可入帐。结算制单岗位要严格按预算掌握各项经费结算报销，防止赤字。2、 每天除在服务器硬盘备份外，每月结帐后，都必须将当月数据用移动硬盘双备份，分类妥善保管。月末，根据需要，打印出各类总帐、明细帐、日记帐。4、 完成经费计提、分摊、成本结转、往来结算的站点（岗位）要及时完成当月的业务处理。5、 各岗位上机要严格按操作程序进行，业务操作结束后，应通过“注销命令”退出网络系统，以防他人冒用。6、 各岗位要根据财政部对会计电算化管理的规定和要求，进一步建立完善会计工作电算操作管理、维护管理、帐务处理、档案管理等制度。第三章财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分，是将风险与收益的原理用于协调企业资金及其运行的管理工作。财务管理是按照财务预测、财务决算、财务预算、财务控制和财务分析等方法体系，对企业财务活动利用价值形式进行的综合管理。财务管理是根据资金运动的规律，遵守国家法律法规，对企业生产经营过程中资金的形成，使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现企业资本保值增值、企业利益最大化的管理工作。第一章财务管理总论第一节财务管理目标和环境一、 财务管理目标概述明确财务管理的目标，是搞好财务工作的前提。强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承担的范围之内；创造与股东之间的利益协调关系，努力培养安定性股东；关心本企业职工利益，创造优美和谐的工作环境；不断加强与债权人的联系；关心客户利益；讲求信誉，注意企业形象的宣传；关心政府政策的变化，努力争取参与政府制定的政策的有关活动，以便争取出现对自己有利的法规。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务管理目标取决于企业生存目的或企业目标，并受财务管理自身特点的制约。通常，企业是以盈利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。因此，企业管理的目标可以简单地概括为生存、发展和获利。根据现代企业财务管理理论和实践，对于财务管理目标最具有代表性的观点主要有利润最大化、资本利润率最大化或每股利润最大化、企业价值最大化或股东财富最大化等几种。1、利润最大化这种观点认为，利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业财富增加得越多，越接近企业的目标。也就是说，假定在企业投资的预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。以利润最大化作为财务管理目标在实践中存在一些难以解决的问题：首先，这里的利润是指企业在一定时期内实现铁利润总额，其没有考虑资金的时间价值；其次，没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系，因而不利不同资本规模的企业或同一企业在不同期间内的利润的比较；其次，没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险，不考虑风险，会导致企业优先选择高风险的项目，一旦出现不利的状况企业将陷入困境；再其次，片面追求利润最大化，可能导致企业关注当期利润而忽视长远发展的短期行为；最后，利润是一个会计指标，企业可以通过核算方式的变更来影响其结果。2、 资本利润率最大化或每股利润最大化资本利润率是利润额与资本额的比率，每股利润是利润额与普通股股数的比值，这里利润额是净利润。这种观点认为，所有者作为企业投资者，其投资目标是取得资本收益，具体表现为净利润与出资额或股份数（普通股）的对比关系。这个目标的优点是把企业实现的利润额同投入的资本或股本数进行对比，从而说明企业的盈利水平，并且可以在不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间进行比较，以揭示其盈利水乎的差异，同时也解决了以利润最大化作为财务管理目标的这一缺陷。但该指标仍然没有考虑资金时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为和采取不同核算方式对该指标的影响。3、 企业价值最大化或股东财富最大化这种观点认为，投资者建立企业的主要目的，在于创造尽可能多的财富，这种财富首先表现为企业价值或股东财富。这里，企业价值不是账面资产的价值，而是企业的市场价值。它反映了企业潜在或预期获利能力。在股份公司，尤其是上市公司，从股东的观点看，企业价值或股东财富表现为获得股利或出售股权换取的现金。投资者在评价企业价值或股东财富时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收入按预期投资时间的同一口径进行折现，未来收入的多少可以按可能实现的概率进行计算。可见，这种计算办法考虑了资金的时间价值和风险问题。企业所得的收益越多，实现收益的时间越短，则企业价值或股东财富越大。二、 财务管理职能如果将财务部门的工作职能细化，则可以描述如下：（1） 认真贯彻执行国家有关财务管理制度。（2） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情交，检查监督财务纪律执行情况。（3） 积极为经营管理服务，促进企业取得较好的经济效率。（4） 厉行节约，合理使用资金。（5） 合理分配企业收入，及时完税。（6） 配合有关机构及财政、税务、银行部门的财务检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（7） 完成企业领导交办的其他工作。三、 财务管理的环境（一） 财务管理环境的概念企业的财务活动包括企业的筹资、投资、营运资本和利润分配等内容，企业财务管理就是对这些财务活动的计划、控制和反馈，这些活动及相关的管理在相当大程度上受生产、技术、供销、市场、物价、金融、税收等环境因素制约和影响。（二） 经济环境企业是整个社会经济体系的一个单元，整个社会经济是企业财务活动生长的土壤。影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平和速度、经济政策等。（三） 法律环境市场经济的重要特征就在于它是以法律规范和市场规则为特征的经济体制。法律为企业经营规定了活动空间，也为企业在相应空间内自由经营提供了强有力的保护。影响财务管理的主要法律环境因素几乎涉及企业筹资、投资、资本营运等财务活动的所有方面。1、企业组织形式及相关法律企业是市场经济的主体，不同类型的企业在其所适用的法律方面有所不同。发解企业的组织形式，有助于企业财务管理活动的开展。企业按其组织形式不同，要分为个人独资企业、合伙企业和公司。浙江成峰是属于公司性质的组织。个人独资企业个人独资企业以下简称“独资企业”是指依法设立，由一个自然人投资，财产为投资人个所有，投资以其个人财务对公司债务承担无限责任的经营实体。独资企业有以下特点：（1） 只有一个出资者。（2） 出资人对企业债务承担无限责任。在独资企业中，出资人直接拥有企业的全部资产并直接负责企业的全部负债，也就是说独资人承担无限责任。（3） 独资企业不作为企业所得税的纳税主体。一般而言，独资企业并不作为企业所得税的纳税主体，其收益纳入所有者的收益一并计算缴纳个人所得税。独资企业具有结构简单、容易开办、利润独享、限制较少等优点。但也存在无法克服的缺点，一是出资者负有无限偿债责任；二是筹资困难，由于个人财务有限，企业往往会因信用不足、信息不对称等存在筹资障碍。值得指出的是我国的国有独资公司不属于本类企业，而是按有限责任公司的一种形式来对待。合伙企业合伙企业是依法设立，由各合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营种组织。合伙企业的法律特征是：（1） 有两个以上合伙人，并且都是具有完全民一行为能力，依法承担无限责任人。（2） 有书面合伙协议，合伙人依照合伙协议享有权利，承担责任。（3） 有各合伙人实际缴纳的出资。合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知积产权或者其他属于合伙人的合法财产及财产权利出资。经全体合伙人协商一致，合伙人也可以用劳务出资，其评估作价由全体合伙人协商确定。（4） 有关合伙企业改变名称、向企业登记机关申请办理变更登记手续、处分不动产或财产权利、为他人提供担保、聘任企业经营管理人员等重要事务，均须经全体合伙人一致通过同意。（5） 合伙企业的利润和亏损，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担；合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。（6） 各合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙企业具有开办容易、信用相对较佳的特点，但也存在责任无限、权力不易集中、有时决策过程过于冗长等缺点。公司公司是指依照《公司法》登记设立，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏的企业法人。公司享有股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，承担民事责任。公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产受益、重大决策和选择管理等权利，并以其出资额或所持股份为限对公司承担有限责任。公司的出资、分配等行为均受《公司法》约束，我国《公司法》所称的公司指有限责任公司和股份有限公司。（1） 有限责任公司。有限责任公司是由1个以上50个股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资为限对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。其主要特征是：公司的资本总额不分为等额的股份；公司向股东签发出资证明书，不发股票；公司股份的转让有较严格的限制；股东人数不得超过一定限额；股东以其出资比例享受权利、承担义务。股东以其出资额为限对公司承担有限责任。（2） 股份有限公司。股份有限公司是将其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。若股份有限公司的股票可以在证券市场挂牌公开交易，则被称为上市公司。股份有限公司的主要特征是：公司的资本划分为股份，每一股的金额相等；公司的股份采取股票的形式，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证；同股同权，同股同利，股东出席股东大会，所持每一股份有一表决权；股东可以依法转让持有的股份；股东不得少于规定的数目，但没有规定上限的限制；股东以其所持股份为限对公司债务承担有限责任。与独资企业和合伙企业相比，公司具有这样的特点：有限责任。可转让性。易于筹资。永续存在。对公司的收益重复纳税。公司的这一组织形式，己经成为企业创立都所采用的主要组织形式。2、税法税收及企业财务管理的影响税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，凭借政治权力，强制地、无偿地向纳税人征收货币的一种行政手段，也是国家参与国民收入分配和再分配的一种方法，税收是国家参与经济管理，实行宏观调控的重要手段之一。税收具有强制性、无偿性、稳定性三个显著特征。国家财政收入的主要来源是企业所缴纳的税金，而国家财政状况和财政政策，对于企业资金供应和税收负担有着重要的影响；国家对各种税种的设置、税率的调整，对企业具有调节生产经营的作用。国家税收制度特别是工商税收制度，是企业财务管理的重要外部条件。企业的财务决策应当适应税收政策的导向，合理安排资金投放，以追求最佳的经济效益。税收的类型按不同的标准，税收有以下几种类型：⑴按征税对象不同，可分为流转税类、收益税（收得税）类、财产税类、资源税类、行为税等。⑵按中央和地方政府对税收的管辖不同，可分为中央税、地方税、中央与地方共享税三类。⑶按税务局收负担能否转嫁，可分为直接税和间接税。税法及我国目前的主要税种税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称。我国税法的构成要素主要包括：征税人、纳税人义务人、课税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。目前我国的主要税种如下表所示：类别流转税类收益税（所得税类）财产税类资源税类行为税类税种增值税消费税营业税城市维护建设税企业所得税外商投资企业和外国企业所得税个人所得税房产税资源税土地使用税土地增值税固定资产投资方向调节税印花税车船使用税屠宰税（1） 增值税。增值税是以增值额为课税对象的一种流转税。所谓增值额，从理论上讲就是企业在商品生产、流通、加工、修理、修配等各个环节中新增的那部分价值。增值税税经分为三档：基本税经为17%,低税率为11%,出口税率为零。增值税属于价外税。（2） 消费税。消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。（3） 营业税。营业税是对在我国境内提供应税劳务的第三产业（如交通运输、金融保险、邮电通信、文化娱乐、建筑安装、服务业等行业）、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。（4） 资源税。资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人就其应税资源销售数量或自用数量为课税对象征收的一种税。（5） 企业所得税。企业所得税是对企业纯收益征收的一种税，体现了国家与企业的分配关系。企业所得税适用于境内的实行独立经济核算的企业组织。按25%的税率计算缴纳税款，符合条件的企业则采用优惠税率计算。（6） 个人所得税。个人所得税是对个人收入征收的一种税，体现国家与个人的分配关系，个人所得税的税率为5%-45%、5%-35%的超额累进税率和20%的比例税率，我省的个税起征点是2000元。我们公司现在主要交的税有：增值税17%、城市建设维护税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、印花税、个人所得税、所得税25%、残疾人保障基金。第二节财务管理的程序财务管理的程序是指财务管理的工作步骤与一般环节，一般来说，企业财务管理包括以下几个环节：一、 财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，并考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。本环节的主要任务在于：测算各项经营方案，比如筹资方案、投资方案等经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务预测环节主要包括明确预测目标、搜集相关资料、建立预测模型、确定财务预测结果等步骤。二、 财务决策财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门的方法对被决策项目，比如投资项目、筹资项目、分配方案等的各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。财务决策包括长期财务决策和短期财务决策。这一环节主要包括确定决策目标、搜集相关信息、提出备选方案、选择最优方案、决策结果的反馈和后续决策等步骤。三、 财务预算财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划，它是控制工作的起点和依据。财务预算是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础编制的，是财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。财务预算编制一般包括以下几个步骤：分析财务环境，确定预算指标；协调财务能力，组织综合平衡；选择预算方法，编制财务预算。四、 财务控制财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。实行财务控制是落实预算任务、保证预算实现的有效措施。财务控制一般要经过以下步骤：制订控制标准，分解落实责任；实施追踪控制，及时调整误差；分析执行情况，搞好考核奖惩。五、 财务分析财务分析是根据核算资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。通过财务分析，可以掌握各项财务计划的完成情况，评价