高级经济师考试财政税收(习题卷6)

试卷科目：高级经济师考试财政税收高级经济师考试财政税收(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共199题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.郑州市居民郑某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2019年7月1日按市场价出租给谢某居住，每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。郑某当年应纳房产税()元。A)360B)576C)864D)1152[单选题]2.下列补贴中，既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。A)农副产品价格补贴B)职工副食品补贴C)农业生产资料价格补贴D)商业和外贸企业政策性亏损补贴[单选题]3.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（）。A)连年的政府财政赤字B)累积的财政结余C)持续的政府财政紧缩D)阶段性的货币紧缩[单选题]4.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()。A)管理费用B)销售费用C)税金及附加D)主营业务成本[单选题]5.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税()万元。A)0B)25C)40D)50[单选题]6.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（）。A)货币政策目标B)货币政策工具C)货币政策影响力D)货币政策传导机制[单选题]7.企业购进原材料支付的运费，应计提增值税进项税额()元。A)0B)45C)72.65D)85[单选题]8.某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为5%。根据以上材料，回答下列问题：赵甲乙出租房屋应缴纳的房产税为()万元。A)0B)0.16C)0.32D)0.64[单选题]9.威廉·配第提出的三条税收原则是()。A)公平、公正、公开B)公平、简便、节省C)公平、效率、节省D)公平、简便、效率[单选题]10.关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是（）。A)个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B)个人取得的金融债券利息，暂免征收个人所得税C)个人取得国债利息所得，免征个人所得税D)个人取得的生活困难补助费，免征个人所得税[单选题]11.我国契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A)1%-3%B)3%-5%C)5%-8%D)8%-10%[单选题]12.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。A)混合型B)分割税种C)分割税制D)分割税额[单选题]13.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工农业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重[单选题]14.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A)税收B)公债C)政府预算D)补贴[单选题]15.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A)政府预算拨款B)个人缴费为主C)企业缴费为主D)国家、企业、个人共同负担[单选题]16.关于税率的说法，错误的是()。A)在比例税率下，纳税人均适用同一税率B)税率是税收制度的中心环节C)在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D)按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额[单选题]17.就预算年度来说，属于历年制的是()。A)1月1日至12月31日B)4月1日至次年3月31日C)7月1日至次年6月30日D)10月1日至次年9月30日[单选题]18.下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是（）。A)补贴B)债务利息支出C)国家投资所需的劳务支出D)失业救济金[单选题]19.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A)税收滞纳金B)借款利息C)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D)赞助支出[单选题]20.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A)事业单位内部财务管理规定B)事业单位财务规则C)行业事业单位财务管理制度D)事业单位会计制度[单选题]21.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（）。A)彩票公益金B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入[单选题]22.企业亏损补贴的环节是（）。A)生产环节B)流通环节C)消费环节D)分配环节[单选题]23.王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。已知：当地契税税率5%，证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某购入第二套房产需缴纳契税()万元。A)0B)5.0C)10.0D)12.5[单选题]24.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（）万元。A)305B)275C)200D)245[单选题]25.苏珊女士为甲国居民，2019年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税（）万元。A)0B)9C)10D)30[单选题]26.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税()元。A)1200B)1600C)1840D)2000[单选题]27.由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。A)各级人民政府B)各级财政部门C)国家发展和改革委员会D)国务院国有资产监督管理委员会[单选题]28.企业收入总额中属于不征税收入的是（）。A)国债利息收入B)技术转让收入C)股息、红利收入D)财政拨款[单选题]29.关于税收支出形式的说法，错误的是（）。A)纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除B)优惠税率可以是有期限的鼓励。也可以是长期优待C)延期纳税适用于各种税D)一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的[单选题]30.下列原则中，不属于财政支出划分原则的是()。A)与事权相对称原则B)公平性原则C)总额分成原则D)权责结合原则[单选题]31.对于单件、小批生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。A)品种法B)分批法C)分步法D)综合法[单选题]32.2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（）万元。A)26B)32.5C)20D)25[单选题]33.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取?以旧换新?方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。?以旧换新?方式销售金项链应缴纳消费税()万元，A)2.65B)3C)21.37D)25[单选题]34.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。A)上级财政部门B)同级财政部门C)上级人民代表大会D)同级人民代表大会[单选题]35.某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元，已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。A)0B)0.19C)0.24D)1.20[单选题]36.下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是（）。A)除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保B)行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体C)行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准D)行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配[单选题]37.下列关于部门预算的说法，错误的是()。A)部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B)财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C)部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D)部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算[单选题]38.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]39.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A)位于城市的房产B)位于县城的房产C)位于农村的房产D)位于建制镇的房产[单选题]40.从性质上看，政府预算是()。A)政府财政收支计划B)具有法律效力的文件C)反映公共资源分配的工具D)政府调控经济的手段[单选题]41.根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，下列纳税人中，不属于应该自行申报纳税的是？（）A)因移居境外注销中国户籍B)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C)取得偶然所得D)取得境外所得[单选题]42.进口货物的完税价格由海关以该货物的（）为基础审查确定。A)进口国市场价格B)出口国市场价格C)离岸加运费价格D)实际成交价格[单选题]43.为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，下列不属于国有资产战略性调整的措施的是()。A)加强国有产权转让管理B)维护国有产权合法权益C)打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线D)加强政府对国有资产运营的控制[单选题]44.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是()。A)紧缩支出、增加税收的盈余政策B)减少税收、增加支出的赤字政策C)增加收费、减少税收的收入政策D)收入与支出平衡的中性政策[单选题]45.公债是政府及政府所属机构以()的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A)债权人B)债务人C)所有权人D)执行权人[单选题]46.A公司应补缴城市维护建设税()元。A)0B)168.98C)6.02D)182[单选题]47.一般情况下，对商品流转额的征税适用的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)复合征税[单选题]48.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（）。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理[单选题]49.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A)代扣代缴B)定期定额C)查定征收D)查账征收[单选题]50.关于财政政策的说法，错误的是()。A)财政政策运用不当会引起经济波动B)财政政策是国家宏观调控的重要杠杆C)财政政策具有导向功髓D)财政政策不具有控制功能[单选题]51.A公司为甲国居民纳税人，2019年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2019年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A)10B)15C)17D)20[单选题]52.关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是()。A)?未交增值税?明细科目，核算纳税人月度终了从?应交增值税?或?预交增值税?明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额B)?应交增值税?明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C)月份终了，将当月预缴的增值税额自?应交税费-预交增值税?科目转入?未交增值税?科目D)?待转销项税额?明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额[单选题]53.某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2019年6月份购进零配件16000元，支付电费1500元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税()元。A)0B)1048.54C)180.00D)5230.77[单选题]54.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。A)进项税额B)已交税金C)销项税额抵减D)销项税额[单选题]55.以下不属于公债二级市场上所进行的交易的是()。A)政府与证券承销机构之间的交易B)公债承购机构与认购者之间的交易C)公债持有者与政府之间的交易D)公债持有者与公债认购者之间的交易[单选题]56.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2x19年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。该企业应补缴企业所得税()万元。A)22B)24.52C)32.75D)36.75[单选题]57.企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为()。A)主营业务收入B)其他业务收入C)其他应收款D)其他应付款[单选题]58.某公司2019年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格为22万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率为150元/箱。2019年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。A)1183.64B)420.34C)288.88D)100.80[单选题]59.公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是()。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式[单选题]60.2020年5月，甲企业以其持有的一处房产向乙企业进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2020年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（）万元。A)600B)1000C)3000D)5000[单选题]61.目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（）。A)弥补财政赤字的手段B)正常财政收入C)经常性预算收入D)财政透支手段[单选题]62.关于政府非税收入的监督检查机制说法错误的是（）A)为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应健全政府非税收入监督检查机制。B)各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计C)对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。D)对政府非税收入的监督检查中发现的问题，可以不用追究有关责任人员的行政责任[单选题]63.甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。A)甲企业和乙企业B)甲企业、乙企业和丙企业C)甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D)甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业[单选题]64.政府预算决策过程的实质是()。A)决策程序的法定性B)对公共偏好的选择C)优化预算决策路径D)提高决策的透明度[单选题]65.某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。该税务机关的扣押行为需要经过()批准。A)税务所所长B)县以上税务局(分局)局长C)县人大常委会主任D)县检察院检察长[单选题]66.一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为()万元。A)4.5B)6C)7.5D)20[单选题]67.关于基础设施特点的说法，错误的是()。A)资本密集型反映了基础设施的属性B)基础设施需要投入大量资本C)基础设施建设周期较长D)基础设施投资回收期较短[单选题]68.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是()。A)财政支出的目的性B)财政支出在社会再生产中的地位C)财政支出的受益范围D)财政支出的经济性质[单选题]69.投入预算的政策重点是()。A)是否实现政府的政策目标B)控制资源的投入和使用C)资金投入与产出比较的效率D)反映资金使用结果[单选题]70.税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是（）。A)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施B)纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款C)纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品D)纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任[单选题]71.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)反向记账法[单选题]72.政府财政工具中，可以作为金融市场中调节货币流通量的重要手段的是()。A)预算B)税收C)国债D)补贴[单选题]73.王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。已知：当地契税税率5%，证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某卖出股票应缴纳印花税()元。A)0B)24C)40D)80[单选题]74.下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。A)劳务报酬所得B)稿酬所得C)财产租赁所得D)购物中奖收入[单选题]75.下列关于基础设施特点的说法，错误的是（）。A)资本密集型反映了基础设施的属性B)基础设施需要投入大量资本C)基础设施建设周期较长D)基础设施投资回收期较短[单选题]76.关于财政对农业投资的重点范围，下列说法错误的是（）。A)以水利为核心的农业基础设施建设B)农业科技推广C)农村教育和技能培训D)农村乡镇企业建设[单选题]77.当人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品的（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性[单选题]78.下列有关记账凭证说法错误的是()。A)记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B)填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正C)记账凭证应连续编号D)记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制[单选题]79.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A)社会物品B)社会再生产C)市场失灵D)货币流通[单选题]80.（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A)财政预算B)银行借款C)发行国家债券D)税收[单选题]81.目前，我国增值税的应税劳务是指（）。A)从事生产和委托加工B)从事进口货物C)有偿提供加工、修理修配劳务D)销售货物[单选题]82.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列各项不属于上述合理方法的是（）。A)自行定价法B)再销售价格法C)成本加成法D)交易净利润法[单选题]83.以下属于投入预算模式典型特征的是()。A)全部预算收支汇集编入一个总预算中B)以上年度预算收支作为编制预算的依据C)限制资金在不同预算项目间的转移D)在成本效益分析基础上确定支出预算[单选题]84.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2019年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。A)0B)6C)9D)15[单选题]85.甲企业2020年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件。本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。A)20000B)50000C)60000D)100000[单选题]86.()明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。A)已交税金B)预交增值税C)未交增值税D)代扣代交增值税[单选题]87.根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A)中央税B)中央地方共享税C)地方税D)中央地方共管税[单选题]88.财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体指的是财政政策的（）。A)政策效应B)传导机制C)中枢系统D)传感器[单选题]89.财政履行收入分配职能的目标是()。A)实现收入分配效率B)实现收入分配公平C)实现资源合理配置D)实现公平竞争[单选题]90.某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为()A)主营业务收入B)其他业务收入C)营业外收入D)投资收益[单选题]91.下列商品中，不属于消费税征收范围的是()。A)高尔夫球具B)木制筷子C)高档护肤品D)电动自行车[单选题]92.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑＝11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）元。A)15332.63B)15832.56C)17456.82D)17474.77[单选题]93.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。A)半年B)一年C)二年D)三年[单选题]94.关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是()。A)在融资租赁业务中，出租人可以选择是否将租赁物销售给承租人B)融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税C)将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D)车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税[单选题]95.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A)纳税人实际缴纳的?两税?税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额[单选题]96.某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境。经海关审定，该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税()万元。A)9.5B)8C)3.5D)2[单选题]97.杨女士为甲国居民，本期在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则杨女士应在甲国纳税()万元。A)0B)9C)10D)30[单选题]98.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%[单选题]99.财政购买性支出减少会导致()。A)市场价格上升B)所需生产资料增加C)充分就业D)社会生产萎缩[单选题]100.?经济发展阶段论?认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。A)基础设施投资B)加强对经济的干预C)对私人企业的补贴D)社会福利支出[单选题]101.2017年1月出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是（）。A)统一的公共资源交易平台B)公开的电商平台C)公开的财政部网络平台D)公开的国务院国资委网络平台[单选题]102.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支付给乙差价款10万元，当地规定的契税税率为3%。关于契税缴纳的说法，正确的是()。A)甲需要缴纳契税0万元B)甲需要缴纳契税0.3万元C)乙需要缴纳契税3万元D)甲、乙均不需要缴纳契税[单选题]103.能根据经济的波动情况自动发生稳定作用，无须借助外力就可直接产生调控效果的财政政策是（）。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)自动稳定财政政策D)相机抉择财政政策[单选题]104.2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得()万元。A)600B)1000C)3000D)5000[单选题]105.税收收入划分的恰当原则以()作为划分中央与地方政府收入的标准。A)征税效率的高低B)税基的宽窄C)税收负担的分配是否公平D)纳税人的属性[单选题]106.（）是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。A)事业单位国有资产管理B)行政事业单位国有资产管理C)行政单位国有资产管理D)行政单位国有资产评估[单选题]107.王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：财产租赁应纳的个人所得税为()元。A)440B)700C)800D)900[单选题]108.以下不属于资源性国有资产所具有的特点的是()。A)天然性B)无限性C)可计量性D)垄断性[单选题]109.以下不属于公债发行的发行成本最小原则的含义的是()。A)降低全部公债的成本B)降低其他各种发行费用C)降低全部公债的发行量D)每次公债发行时都能够使用在当时条件下的最低成本来筹集所需要的资金[单选题]110.关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是()。A)禁止行政单位用国有资产对外担保B)行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C)行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制D)行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体[单选题]111.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。A)就业创造标准B)资本-产出比率最大化标准C)资本-劳动力最大化标准D)要素密集标准[单选题]112.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。A)政府间财政支出的划分B)政府间财政收入的划分C)政府间事权的划分D)政府间财权的划分[单选题]113.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A)外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B)外籍个人乙来华接受培训180天C)外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D)外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日[单选题]114.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳关税()万元人民币。A)17456.82B)17474.77C)15832.56D)15332.63[单选题]115.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。A)地方政府可自行发行公债B)地方政府发行公债的规模须经国务院确定C)地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D)地方公债用于解决本地区财政经费的不足[单选题]116.下列货物中，符合关税法定免税规定的是()。A)具有商业价值的货样B)在海关放行后损失的货物C)关税税额在人民币100元以下的一票货物D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[单选题]117.下列原则中，体现税收公平原则的是（）。A)税收制度由民意机关参与制定B)税收要保证国家财政收入充分并有弹性C)税收额外负担最小化D)对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式[单选题]118.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位及（）。A)船舶吨税执照期限B)船舶船身长度C)船舶总吨位D)船舶行驶里程[单选题]119.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A)5800.00B)4800.25C)4200.00D)3409.71[单选题]120.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A)开业税务登记B)变更税务登记C)注销税务登记D)注册税务登记[单选题]121.造成通货膨胀的原因不包括（）。A)需求拉动B)成本推动C)结构摩擦D)信贷控制[单选题]122.关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C)税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D)税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行[单选题]123.我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。A)生活补贴B)现金补贴C)实物补贴D)价格补贴[单选题]124.下列关于法定存款准备金率的说法中，错误的是()。A)法定存款准备金率一般不宜经常使用B)通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用C)中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量D)中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力[单选题]125.财政支出在利用成本-效益分析法考核效益时，需要考虑的成本、效益状况不包括（）。A)实际成本效益B)金融成本效益C)有形成本效益D)边际成本效益[单选题]126.章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税()元。A)8960B)11200C)12800D)16000[单选题]127.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。A)10%B)8%C)5%D)3%[单选题]128.今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%)关于甲企业承典的乙企业房产的房产税缴纳的说法，正确的是()。A)甲企业按房产原值缴纳房产税6万元B)甲企业按房产余值缴纳房产税4.8万元C)乙企业按房产原值缴纳房产税6万元D)乙企业按房产余值缴纳房产税4.8万元[单选题]129.下列财政支出中，应采用?成本-效益?分析法进行支出效益分析的是（）。A)交通支出B)基本建设投资支出C)教育支出D)国防支出[单选题]130.依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的()。A)法定扣缴B)特定扣缴C)指定扣缴D)商定扣缴[单选题]131.下列关于税法的概念说法错误的是（）。A)税法的调整对象是税收关系B)税法是调整税收关系的一系列税收法律规范的总称C)税法是由国家权力或其授权的行政机关制定的D)我国税法的立法机关是国家税务总局[单选题]132.我国公债的发行机关是()。A)中国人民银行B)政府及政府所属机构C)商业银行D)邮政储蓄系统[单选题]133.国有企业出售产权所得收入，属于（）。A)国有资源有偿使用收入B)国有资本收益C)国有资产有偿使用收入D)政府性基金[单选题]134.财政学的理论基础是（）。A)财政联邦主义B)俱乐部理论C)公共物品和服务理论D)集权分权理论[单选题]135.A公司应补缴企业所得税()元。A)1385B)452C)35.62D)0[单选题]136.白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，若没有同类消费品的销售价格，则白酒的计税依据为()。A)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)B)组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)C)组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)D)组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)[单选题]137.根据消费税的有关规定，下列哪项没有以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税？（）A)用于抵债的应税消费品B)用于馈赠的应税消费品C)用于对外投资入股的应税消费品D)用于换取消费资料的应税消费品[单选题]138.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2018年6月应纳企业所得税()万元。A)300B)400C)500D)600[单选题]139.下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配[单选题]140.下列关于公债利率的说法，错误的是()。A)金融市场利率高，公债利率应相应提高B)公债利率一般应略高于同期银行存款利率C)政府信用良好，公债利率可相应降低D)利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小[单选题]141.通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是()。A)强制性B)直接性C)间接性D)固定性[单选题]142.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。销售设备应计提增值税销项税额()元。A)450B)681C)900D)2690[单选题]143.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税()万元。A)0B)0.4C)0.404D)0.416[单选题]144.增值税制中的文化创意服务按照()缴纳增值税。A)金融服务B)现代服务C)生活服务D)咨询服务[单选题]145.在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（）。A)收支平衡，略有赤字B)收支平衡，略有结余C)财政收入大量结余D)财政支出大量赤字[单选题]146.下列哪项情形纳税人无需办理变更税务登记？（）A)改变名称B)改变法人代表C)增加注册资金D)改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的[单选题]147.某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费()万元。A)21B)21.25C)30D)50[单选题]148.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算[单选题]149.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A)电动汽车B)体育用鞭炮药引线C)销售价格为9000元的手表D)铅蓄电池[单选题]150.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。该货运公司当月销项税额()万元。A)16.07B)18.42C)22.87D)23.27[单选题]151.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。A)为6个月B)为1年C)不得超过6个月D)不得超过1年[单选题]152.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)职工副食品补贴C)农业生产资料价格补贴D)商业和外贸企业政策性亏损补贴[单选题]153.关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A)采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B)若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C)一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D)纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本[单选题]154.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，错误的是？（）A)纳税人发生视同销售货物的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B)委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C)固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税D)非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税[单选题]155.我国政府间财政支出划分的具体做法中，（）将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。A)定额上缴B)总额分成C)分税制D)统收统支[单选题]156.政府间转移支付不包括()。A)上级政府对下级政府的各项补助B)下级政府向上级政府的上解收入C)减少不发达地区税收收入上缴D)发达地区向不发达地区的补助[单选题]157.以下属于税法非正式渊源的是()。A)税收法律B)税收协定C)税收规章D)税收判例[单选题]158.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。A)2000元以上.5000元以下B)5000元以上，20000元以下C)2000元以上.10000元以下D)2000元以下[单选题]159.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A)国家机关B)事业单位C)社会团体D)国有企业[单选题]160.某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。A)2718.45B)3106.80C)3125.83D)4077.67[单选题]161.下列关于公债制度的说法错误的是（）。A)公债最早是为了增加国家建设资金产生的B)社会主义国家公债资金应主要用于社会主义建设事业C)社会主义国家历来强调公债使用的生产性D)公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象[单选题]162.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A)5月8日B)6月3日C)6月10日D)6月25日[单选题]163.属于税法非正式渊源的是()。A)税收法律B)税收协定C)税收规章D)税收判例[单选题]164.具有稳定经济功能，被称为?自动稳定器?的税种是()。A)增值税B)消费税C)房产税D)所得税[单选题]165.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（）。A)事业性收费B)行政性收费C)补偿性收费D)资源性收费[单选题]166.下列财政补贴中，属于消费环节补贴的有()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)职工副食品补贴D)商业企业的政策性亏损补贴[单选题]167.外来个体商户张某于2014年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理税务登记。2015年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据以上资料，回答下列问题：张某卖出税务登记证应承担的法律责任是()。A)处2000元以下罚款B)要求追回税务登记证C)撤销其经营资格D)处2000元以上10000元以下罚款[单选题]168.下列关于资源配置职能表述正确的是()。A)资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B)财政资源配置的主体是市场C)在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D)在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用[单选题]169.用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。A)预防性支出B)一般利益支出C)转移性支出D)创造性支出[单选题]170.下列各项不属于税收支出的形式的是（）。A)盈亏相抵B)加速折旧C)抵扣进项税额D)税收抵免[单选题]171.甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别是50%、40%；特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。假设甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权。根据以上资料，回答下列问题：在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A)55B)10C)5D)0[单选题]172.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A)教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B)公共卫生支出应由政府财政承担C)应用科学研究的经费应由政府财政提供D)我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理[单选题]173.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A)补偿性支出B)购买性支出C)转移性支出D)积累性支出[单选题]174.下列情形中，事业单位可不进行资产评估的是（）。A)以非货币性资产对外投资B)单位分立或合并C)经批准整体或部分资产无偿划转D)整体或部分改制为企业[单选题]175.某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税()万元。A)0B)200C)250D)500[单选题]176.财政分权理论中，()特别被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。A)公共物品和服务理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)俱乐部理论[单选题]177.财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（）。A)政府的偏好B)公务员的偏好C)公众的偏好D)政治家的偏好[单选题]178.某企业2018年9月将一台账面原值100万元、已提折旧40万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费6万元、料件费15万元、运费2万元。假定该设备的进口关税税率为30%。则该企业应纳关税()万元。A)6.3B)6.9C)24.3D)36.3[单选题]179.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)30[单选题]180.下列关于原始凭证的说法中，错误的是（）。A)会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B)对记载不准确的原始凭证应当立即更正C)对记载不完整的原始凭证予以退回D)原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正[单选题]181.国有企业取得的下列收入中，不属于国有资产收益的是（）。A)各项税收B)利润C)租金D)红利[单选题]182.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A)某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释B)某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C)全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D)某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释[单选题]183.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是()。A)增收减支B)动用结余C)发行公债D)向中央银行透支或借款[单选题]184.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2x19年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理，正确的是()。A)调减应纳税所得额5万元B)调减应纳税所得额15万元C)调增应纳税所得额5万元D)调增应纳税所得额15万元[单选题]185.按照?经济发展阶段论?，在经济发展的早期阶段，()一般在社会总投资中占有较高的比重。A)基础建设B)社会福利C)社会投资D)政府投资[单选题]186.下列关于个人所得税的说法，不正确的是()。A)工资、薪金所得，适用超额累进税率B)个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率C)稿酬所得，适用比例税率D)特许权使用费所得，适用超额累进税率[单选题]187.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年（）元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。A)8000B)4000C)5000D)6000[单选题]188.关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A)土地使用权出售的以评估价格为计税依据B)土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C)土地使用权交换的以成交价格为计税依据D)出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据[单选题]189.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。A)3个月B)6个月C)9个月D)12个月[单选题]190.根据()原则划分的政府间事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。A)外部性B)内部性C)激励相容D)信息复杂性[单选题]191.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。上海分公司就地分摊预缴企业所得税()万元。A)54.375B)75.000C)87.500D)125.000[单选题]192.根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是()。A)税基流动性大的税种B)税源分布较分散的税种C)与收入再分配有关的税种D)与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种[单选题]193.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。A)3B)5C)7D)15[单选题]194.某房地产公司销售一套别墅，下列各项属于房地产公司应缴纳的税种的是（）。A)契税B)城市维护建设税C)消费税D)印花税[单选题]195.土地增值税的税率是（）。A)五级超额累进税率B)五级超率累进税率C)四级超额累进税率D)四级超率累进税率[单选题]196.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在?管理费用-业务招待费?明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额()万元。A)4.8B)7.2C)8D)12[单选题]197.下列选项，属于环境保护税计税依据的有（）。A)大气污染物的污染当量数B)水污染物的排放量C)固体废物的产生量D)噪声分贝数[单选题]198.关于财政支出效益的说法，正确的是()。A)要对项目的无形所费与所得进行分析B)项目必须带来直接的经济效益C)直接效益必须大于直接投入D)选择的项目必须具有很好的经济效益[单选题]199.历史上第一次提出税收原则的是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亚当·斯密D)瓦格纳第2部分：多项选择题，共51题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]200.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。若该纳税人采用特殊销售方式销售其产品，下列说法不正确的有()。A)自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B)采取还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出C)采取以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税价款确定销售额D)采取以物易物方式销售货物，双方都不得抵扣换进货物的进项税额[多选题]201.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2x19年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理.该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元用于购买原材料，期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)?营业外支出?账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理，正确的是()。A)税前不得扣除B)应全额调增应纳税所得额C)准予税前全额扣除D)不超过销售收入15%的部分，准予税前扣除[多选题]202.向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为()。A)应记入?其他应付款?科目B)应记入?主营业务收入?科目C)不用缴纳增值税D)应计提增值税销项税额[多选题]203.按照检查的内容、范围、数量和查账粗细的不同，分为（）。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)分析法E)逆查法[多选题]204.下列各项所得中，适用超额累进税率形式的有()。A)工资、薪金所得B)个体工商户生产经营所得C)财产转让所得D)承包承租经营所得E)稿酬所得[多选题]205.属于财政政策工具的有()。A)税收B)利率C)政府预算D)公债E)信贷[多选题]206.下列凭证中，应当缴纳印花税的有()。A)企业因改制签订的产权转移书据B)记载资金的营业账簿C)权利许可证照D)无息贷款合同E)建筑工程勘察设计合同[多选题]207.根据个人所得税法，下列各项中属于可以减征个人所得税的有()。A)福利费、救济金B)因自然灾害遭受重大损失C)残疾人的所得D)烈属的所得E)孤老人员的所得[多选题]208.一般性货币政策的三大手段是（）。A)公开市场业务B)法定存款准备金率C)再贴现率D)信贷计划E)窗口指导[多选题]209.政府间转移支付的特点有()。A)范围只限于政府之间B)范围仅限于中央与地方之间C)是无偿的支出D)范围仅限于地方之间E)并非政府的终极支出[多选题]210.现代税收的公平原则包括()。A)普遍原则B)效率原则C)平等原则D)确定原则E)节约原则[多选题]211.绩效评价框架体系包括（）。A)年度绩效计划B)提交绩效报告C)进行绩效评价D)实施绩效计划E)反馈绩效评价结果[多选题]212.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）。A)增值税B)城市维护建设税C)教育费附加D)企业所得税E)个人所得税[多选题]213.具有财政补贴性质的退税形式有()。A)多征退税B)再投资退税C)误征退税D)提取代征手续费退税E)出口退税[多选题]214.关于国有资产产权转让管理，下列说法正确的有（）。A)企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行B)企业国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制C)转让的企业国有产权权属应当清晰D)权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让E)企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行[多选题]215.事业单位国有资产配置时，跨部门、跨地区的资产调剂应当由()批准。A)同级财政部门B)共同上一级财政部门C)同级人民政府D)同级人大常委会E)国务院[多选题]216.关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B)个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用C)个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用D)合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用E)个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除[多选题]217.关于账簿设置的说法，正确的有()。A)扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B)纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C)纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D)生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E)纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿[多选题]218.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。A)农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B)公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C)企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D)自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E)直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税[多选题]219.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A)工商部门的罚款B)消费税滞纳金C)未经核定的准备金支出D)赞助支出E)经核定的准备金支出[多选题]220.关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有()。A)纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税C)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税E)自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税[多选题]221.财政投融资的基本特征包括()。A)财政投融资要有严格的预算管理程序B)财政投融资是一种政策性投融资C)财政投融资的范围有严格的限制D)财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E)财政投融资的资本金是政府投入的[多选题]222.我国构建跨年度预算平衡机制主要包括的内容有（）。A)预算超收及短收的平衡机制B)预算赤字的弥补机制C)实施中期财政规划管理D)地方债务预算平衡的保证机制E)年度内预算协调机制[多选题]223.下列个人所得中，应按?劳务报酬所得?项目征收个人所得税的有（）。A)某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B)某公司高管从大学取得的讲课费C)转让专利技术入D)转让持有的国债取得所得E)某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入[多选题]224.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A)开采应税矿产品的国有企业B)生产盐的个体工商户C)进口矿产品的股份制企业D)经营已税矿产品的私有企业E)进口盐的社会团体[多选题]225.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A)某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B)某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C)某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟花，其纳税义务发生时间为发出烟花并办妥托收手续的当天D)某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E)某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天[多选题]226.下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会的有()。A)审查和批准决算B)审查总预算草案及总预算执行情况的报告C)批准本级预算和本级预算执行情况的报告D)编制预算草案E)提出预算预备费动用方案[多选题]227.证券投资者保护基金有限责任公司的下列行为中，免缴印花