高级经济师考试财政税收(习题卷4)

试卷科目：高级经济师考试财政税收高级经济师考试财政税收(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共199题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（）。A)税收调节积累和消费的比例B)税收调节产业之间的资源配置C)税收调节资源在国际间的配置D)税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置[单选题]2.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是()。A)财政预算B)银行借款C)发行国库券D)税收[单选题]3.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担[单选题]4.某人一次获得稿酬所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）。A)500元B)800元C)1000元D)1200元[单选题]5.甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别是50%、40%；特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。假设甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权。根据以上资料，回答下列问题：在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为()万元。A)55B)50C)45D)0[单选题]6.（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)市场购销偿还法B)分期逐步偿还法C)以新替旧偿还法D)抽签轮次偿还法[单选题]7.对军人退休后实行的社会保障是（）。A)社会保险B)社会救助C)社会优抚D)社会福利[单选题]8.下列属于一般利益支出的是()。A)教育支出B)行政管理费支出C)卫生支出D)企业补贴支出[单选题]9.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的()日内预缴，年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。A)15；3B)30；3C)15；5D)30；5[单选题]10.()是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A)制造费用B)直接材料C)生产成本D)管理费用[单选题]11.下列各项属于从量计征资源税的是（）。A)原油B)天然气C)黏土、砂石D)金属矿[单选题]12.发票监制章由()制作。A)国家审计主管机关B)国家税务主管机关C)省、自治区、直辖市税务机关D)省、自治区、直辖市工商部门[单选题]13.下列各项属于调节产业结构的途径的是（）。A)调整投资结构B)调整价格体系C)调整分配结构D)调整预算结构[单选题]14.甲企业2019年12月末的?原材料?账户余额为100000元，?材料成本差异?账户余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入?存货?项目的金额为（）元。A)10000B)90000C)100000D)110000[单选题]15.根据?公共劳务收费法?理论，对强制进行义务教育应该采取的政策是()。A)免费政策B)低价政策C)平价政策D)高价政策[单选题]16.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的()原则。A)可靠性B)完整性C)统一性D)年度性[单选题]17.根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。A)关税完税价格＝离岸价格÷（1－出口税率）B)关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）C)关税完税价格＝离岸价格×（1－出口税率）D)关税完税价格＝离岸价格×（1＋出口税率）[单选题]18.关于变更税务登记的说法，错误的是()。A)纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B)纳税人税务登记内容发生变化，不需要到国家市场监督管理机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C)办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内，或自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内D)对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记[单选题]19.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A)社会总供给减少B)社会总需求减少C)促进经济繁荣D)造成经济萎缩[单选题]20.某公司2012年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。A)0B)9C)18D)33[单选题]21.不属于出口货物退税必要条件的是()。A)必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票B)有出口收汇凭证C)必须报关离境D)在财务上作出口销售[单选题]22.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。A)（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）B)（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）C)（材料成本－加工费）÷（1－比例税率）D)（材料成本－加工费）÷（1＋比例税率）[单选题]23.某煤炭公司2016年7月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%，则该公司7月应缴纳资源税（）万元。A)2B)2.5C)5D)10[单选题]24.向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为()。A)应计提增值税销项税额260元B)应计提增值税销项税额230.09元C)不用缴纳增值税D)应缴纳消费税100元[单选题]25.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。下列各项不属于不可控制性支出的是（）。A)社会保障支出B)债务利息支出C)基本建设支出D)对地方政府的补贴支出[单选题]26.北京某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产销售各种型号发电机组。2019年9月的有关资料如下：(1)本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取包装物租金3480元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为243600元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81200元。(3)委托某代理商代销10台小型发电机组，协议规定，代理商按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给代理商，代理商本月无销售。(4)为本企业职工食堂专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：进口原材料的进项税额是()元。A)28800B)29255C)23850D)29864[单选题]27.个人综合所得适用超额累进税率，税率为（）。A)3%～45%B)10%～45%C)3%～40%D)10%～40%[单选题]28.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A)国家物资储备支出B)国防支出C)社会福利救济支出D)行政管理支出[单选题]29.税收的经济职能又称（）。A)财政职能B)调节职能C)分配职能D)监督职能[单选题]30.关于法定存款准备金率的说法，错误的是（）。A)法定存款准备金率一般不宜经常使用B)通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用C)中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量D)中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力[单选题]31.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)反向记账法[单选题]32.某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9%，2020年6月份提供交通运输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为（）。A)AB)BC)CD)D[单选题]33.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B)收入的金额能够可靠地计量C)相关的经济利益很可能流入企业D)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算[单选题]34.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A)5：1B)3：1C)2：1D)1：1[单选题]35.下列支出中，能发挥财政?内在稳定器?调节作用的是（）。A)行政管理支出B)政府投资支出C)支援农业支出D)社会保障支出[单选题]36.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A)卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝B)化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品C)汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车D)地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板[单选题]37.关于社会保障制度类型的说法，正确的是()。A)社会保险型的费用全都来自受保人缴纳的保险费B)社会救济型的费用来自政府预算拨款和个人缴纳C)普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费D)节俭基金型个人账户中的资金具有继承性[单选题]38.随同货物出售单独计价的包装物，取得的收入记入（）科目。A)主营业务收入B)银行存款C)其他业务收入D)营业费用[单选题]39.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应该采取的政策是（）。A)收支平衡政策B)赤字政策C)结余政策D)中性政策[单选题]40.下列关于耕地占用税的说法，错误的是()。A)耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B)耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位C)耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D)我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率[单选题]41.政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营。经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是()。A)政府与民间共同投资方式B)政府投资，法人团体经营运作方式C)BOT投资方式D)财政投融资方式[单选题]42.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。A)外购已税烟丝生产的卷烟B)外购已税化妆品生产的化妆品C)以外购已税白酒为原料生产的白酒D)以外购已税实木地板为原料生产的实木地板[单选题]43.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A)国有资产运营管理B)国有资产基础管理C)国有资产投资管理D)国有资产管理绩效评价[单选题]44.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)公开招标采购D)国内或国外询价采购[单选题]45.（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A)政府间事权的划分B)政府间财权的划分C)政府间收入的划分D)集权和分权的程度[单选题]46.高等教育服务被看作是一种()。A)混合物品B)纯公共物品C)私人物品D)公共物品[单选题]47.某软件公司为高新技术企业成立于2019年，当年获利，2019年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元。A)0B)200C)300D)500[单选题]48.个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人。A)183B)184C)185D)186[单选题]49.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。A)项目扣除B)减征税额C)减半征收D)使用低税率[单选题]50.国有资产投资方向、规模与结构管理属于经营性国有资产（）的内容。A)基础管理B)投资管理C)运营发展D)收益管理[单选题]51.被称为?储蓄式公债?的是（）。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债[单选题]52.下列征税行为中，体现了税收纵向公平原则的是()。A)对经济条件相同的纳税人同等课税B)对经济条件不同的纳税人区别课税C)对相同境遇的人课征不同的税收D)对不同境遇的人课征不同的税收[单选题]53.下列各项不属于创造性支出的是（）。A)国防支出B)社会福利支出C)基本建设投资支出D)文教支出[单选题]54.关于外部效应，以下说法错误的是()。A)外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间具有一致性B)其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益C)这些外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理D)政府有责任纠正外部效应问题，包括采取财政收支政策在内的非市场调节方式，从而进一步确定财政职能范围[单选题]55.某个体工商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途。2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是()元。A)38000B)42000C)47500D)57000[单选题]56.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A)10%B)20%C)25%D)30%[单选题]57.部门预算要符合《中华人民共和国预算法》和国家其他法律、法规规定，充分体现国家有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。这体现了部门预算的（）原则。A)真实性B)合法性C)完整性D)透明性[单选题]58.甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率2%，房产税计税余值的扣除比例20%。甲企业应缴纳城镇土地使用税()万元。A)23.52B)24.32C)25.52D)26[单选题]59.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（）元。（白酒消费税成本利润率为10%）A)6780B)7526C)7690D)7850[单选题]60.狭义的国有资产是指（）。A)非经营性国有资产B)以自然资源形态存在的国有资产C)经营性国有资产D)国有及国家参股、控股的企业资产[单选题]61.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）。A)发行公债B)向中央银行借款或透支C)动用结余D)增收节支[单选题]62.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A)财政政策的决策时滞比货币政策的短B)财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C)财政政策的执行时滞比货币政策的短D)财政政策的效果时滞优于货币政策[单选题]63.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)调节经济运行C)筹集建设资金D)促进经济发展[单选题]64.关于消费税的说法，错误的是()。A)应税消费品计征消费税时，其销售额不含增值税B)凡是征收增值税的货物都征收消费税C)应税消费品连同包装物销售的，应并入销售额征收消费税D)酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入销售额中征收消费税[单选题]65.因弥补财政赤字而导致私人部门的投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的()。A)收入效应B)替代效应C)木桶效应D)排挤效应[单选题]66.世界银行对政府财政收入的分类不包括（）。A)税收收入B)非税收入C)债务收入D)政府购买收入[单选题]67.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列说法正确的是()。A)李先生在甲国不用缴纳所得税B)李先生应在甲国补缴所得税9000元C)李先生应在甲国补缴所得税22000元D)李先生应在甲国补缴所得税31000元[单选题]68.下列关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。A)地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B)地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C)地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D)地方政府债券只能用于公益性资本支出[单选题]69.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。A)0B)50.26C)115.04D)170.71[单选题]70.能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。A)财政支出增长额B)财政支出的数额C)财政支出占国民收入的比重D)财政支出占国内生产总值的比重[单选题]71.关于发票的印制，下列说法中错误的是()。A)税务机关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证B)印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票C)发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D)发票应当使用中文印制，严禁采用外国文字印制发票[单选题]72.下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是()。A)常年处于闲置状态B)大修理了三个月以后C)常年处于强震动状态D)停用又复用的[单选题]73.下列各项属于购买性支出的是（）。A)财政补贴支出B)社会消费性支出C)社会保障支出D)税收支出[单选题]74.下列关于行政单位国有资产的使用，下列说法错误的是（）。A)可以用占有、使用的国有资产举办经济实体B)不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外C)超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置D)对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失[单选题]75.对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。A)银行存款账户B)银行贷款账户C)财务费用账户D)企业收入账户[单选题]76.全面推开?营改增?试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。A)对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用税率B)对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用征收率C)对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用征收率D)对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用税率[单选题]77.下列各项中，不属于财政支出划分的原则的是（）。A)量入为出原则B)权责结合原则C)公平性原则D)与事权相对称原则[单选题]78.下列关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是政府以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)公债产生于近代资本主义社会D)公债是调节宏观经济的重要工具[单选题]79.最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是()。A)税收B)政府预算C)公债D)政府投资[单选题]80.某企业年度收入总额为2000万元，利润总额为600万元，缴纳企业所得税90万元，该企业的所得税税负率为()。A)3%B)15%C)25%D)30%[单选题]81.适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理形式是（）。A)行业管理B)区域管理C)巡回管理D)驻厂管理[单选题]82.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A)债权人职责B)债务人职责C)出资人职责D)执行人职责[单选题]83.某高新技术企业2019年1月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。关于印花税的说法，错误的是()。A)对个人销售或购买住房减半征收印花税B)营业账簿中记载资金的账簿，以?实收资本?与?资本公积?两项的合计金额为计税依据C)印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D)已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花[单选题]84.下列关于公债流通的说法中不正确的是（）。A)广义的公债流通是指公债发行和转让B)狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让C)公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定D)不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债[单选题]85.财政执行收入分配职能的目标是()。A)合理分配B)公平分配C)共同富裕D)物价稳定[单选题]86.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是()。A)炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B)汽车厂用于管理部门的自产汽车C)日化厂用于交易会样品的自产化妆品D)卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝[单选题]87.下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是()。A)将自产货物用于集体福利B)将购买的货物用于个人消费C)将委托加工的货物分配给投资者D)将自产的货物作为投资[单选题]88.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A)农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B)公园自用的房产不需要缴纳房产税C)自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D)军队自用房产应缴纳房产税[单选题]89.王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：劳务报酬所得应纳个人所得税为()元。A)600B)700C)800D)1000[单选题]90.下列关于零基预算优点的叙述，错误的是（）。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点[单选题]91.下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是()。A)财产转让所得B)劳务报酬所得C)偶然所得D)财产租赁所得[单选题]92.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A)企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B)纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C)因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D)居民个人转让住房需免征收土地增值税[单选题]93.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。A)结构性赤字B)周期性赤字C)硬赤字D)软赤字[单选题]94.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]95.收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由()。A)中央提供B)中央与地方联合提供C)地方提供D)地方之间联合提供[单选题]96.根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件规定，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在学历教育期间每月的定额扣除标准是（）元。A)300B)400C)500D)1000[单选题]97.甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税()万元。A)0B)5C)15D)20[单选题]98.非税收入的?三权?属性是指（）。A)所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B)所有权属国家，使用权归财政，管理权在单位C)所有权属国家，使用权归单位，管理权在财政D)所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门[单选题]99.财政政策与货币政策的配合不包括（）。A)?双松?政策配合B)有松就不能有紧C)紧的财政政策和松的货币政策配合D)松的财政政策与紧的货币政策配合[单选题]100.从我国实际来看，地方公债的发行管理权限扩展到()一级比较合适。A)省(自治区、直辖市)B)市(自治州)C)县(自治县、县级市)D)乡(镇)[单选题]101.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。A)15%B)25%C)75%D)85%[单选题]102.下列措施中，不属于税款征收措施的是（）。A)限额征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]103.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。A)0B)700C)1400D)1500[单选题]104.()的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。A)常年处于闲置状态B)大修3个月以后C)常年处于强震动状态D)停用了又复用的[单选题]105.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税()元。A)0B)5C)10D)15[单选题]106.中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税()元。A)240B)255C)890D)940[单选题]107.不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（）。A)增值税专用发票B)海关开具的增值税完税凭证C)农产品收购凭证及运费发票D)增值税普通发票[单选题]108.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）。A)通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B)直接对福利院的捐款C)通过县人民政府对某小学的捐款D)通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出[单选题]109.增值税起征点为（）。A)销售货物的，为月销售额5000～20000元（含本数）B)按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）C)按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D)销售货物的，为月应税销售额2000～20000元（含本数）[单选题]110.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是()。A)扩大公有制经济规模B)推进混合所有制经济C)发展私人经济D)优先发展集体经济[单选题]111.国有资产产权界定是经营性国有资产的（）管理。A)基础B)投资C)运营D)收益[单选题]112.下列说法正确的是()。A)物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标B)充分就业是实现百分之百的就业C)应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标D)为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动[单选题]113.下列关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是?相机抉择?的调控手段C)社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限[单选题]114.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应缴纳消费税()万元。A)60B)91.17C)96D)106.67[单选题]115.2015年，某商业企业经营的业务如下：(1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元。(3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。(4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。(5)营业外支出中列支48万元。其中，公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元，缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业利润总额为()万元。A)258.4B)260.8C)280.9D)298.6[单选题]116.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A)债务收入B)政府性基金收入C)罚没收入D)行政性收费收入[单选题]117.出口货物退税的必要条件不包括（）。A)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票B)有出口收汇凭证C)必须报关离境D)在财务上做出口销售[单选题]118.扣缴义务人在向居民个人支付（）所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。A)劳务报酬所得B)稿酬所得C)特许权使用费所得D)工资、薪金所得[单选题]119.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指()。A)自然灾害损失B)购进货物滞销过期报废损失C)合理损耗D)因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失[单选题]120.某电器城是增值税一般纳税人，2020年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为13%，该笔业务的增值税销项税额为（）元。A)11043B)12920C)13019D)10400[单选题]121.在增值税应纳税额的计算中，准予从销项税额中抵扣的进项税额是()。A)用于非增值税应税项目B)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C)纳税人自用的应征消费税的摩托车D)从海关取得的海关缴款书上注明的增值税额[单选题]122.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。A)现收现付式B)完全基金式C)部分基金式D)个人账户式[单选题]123.2019年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧()元。A)1000B)2000C)3000D)4000[单选题]124.按()划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。A)国有资产与社会经济活动的关系B)国有资产存在的形态C)管理体制D)存在于境内或境外[单选题]125.中央对地方的专项转移支付批准后()日内下达。A)30B)90C)15D)45[单选题]126.下列关于年度预算平衡的说法，错误的是()。A)容易忽略潜在的财政风险B)容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C)各项收支已由预算确定好了，具有法律性D)有利于政府对未来更长远的考虑[单选题]127.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()。A)公共物品及服务理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)俱乐部理论[单选题]128.海关发现自缴纳税款或货物放行之日起()年内补征关税。A)1B)2C)3D)4[单选题]129.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性[单选题]130.关于资源税的税务处理，正确的是()。A)油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税B)充填开采置换出来的煤炭免税C)开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税D)衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税[单选题]131.政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。A)BOO模式B)TOT模式C)BOT模式D)BBO模式[单选题]132.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是()元。A)10413.79B)10929.20C)15011.32D)15301.92[单选题]133.关于社会保障的说法，错误的是（）。A)现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B)与养老保险相比较，失业保险基金征集较少C)社会救助的对象主要是下岗失业职工D)生育保险的对象是已婚妇女劳动者[单选题]134.关于我国事业单位国有资产管理体制的说法，错误的是()。A)我国事业单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制B)各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理C)行政单位对事业单位的资产进行监督检查D)事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理[单选题]135.假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是()A)500元B)800元C)1000元D)1200元[单选题]136.某服装厂（增值税一般纳税人）将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为（）。A)AB)BC)CD)D[单选题]137.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入，体现的是（）。A)恰当原则B)效率原则C)适应原则D)利益原则[单选题]138.纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为()。A)发出应税消费品的当天B)取得全部价款的当天C)每一期收取货款的当天D)销售合同约定的收款日期的当天[单选题]139.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A)纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B)纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C)自2008年11月113起，居民个人转让住房按规定征收土地增值税D)土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收[单选题]140.关于物价稳定的说法，错误的是()。A)物价稳定就是指物价固定不变B)物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动C)物价稳定是指物价总水平基本稳定D)物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内[单选题]141.根据马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是（）。A)政府投资支出B)政策性支出C)社会福利支出D)政府干预支出[单选题]142.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为()。A)自动稳定的财政政策B)相机抉择的财政政策C)周期平衡的财政政策D)健全财政政策[单选题]143.在宏观调控中（）处于基础的地位。A)投资政策B)货币政策C)财政政策D)产业政策[单选题]144.王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：王先生工资收入应纳的个人所得税为()元。A)200B)325C)400D)190[单选题]145.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。A)《政府间财政关系：理论与实践》B)《地方支出的纯理论》C)《国富论》D)《财政联邦主义》[单选题]146.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，正确的计税方法是()。A)啤酒的包装物押金收取时就征收增值税B)啤酒的包装物押金征收消费税C)黄酒的包装物押金征收消费税D)白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税[单选题]147.国际税收研究涉及的主要税种是()。A)流转税和所得税B)流转税和资源税C)所得税和资源税D)所得税和资本收益税[单选题]148.关于税率的说法，正确的是()。A)累进税率中使用时间较长的是超率累进税率B)对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低C)一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小D)税率是税收制度中最有力、最活跃的因素[单选题]149.烟叶税的税率为（）。A)10%B)20%C)30%D)40%[单选题]150.某公司2018年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2019年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2019年度该公司应纳所得税额为（）万元。A)45B)50C)59.4D)66[单选题]151.我国实行的是依据()确立的税收管辖权。A)属地主义原则B)属人主义原则C)属地与属人相结合原则D)属地、属人与属时相结合原则[单选题]152.编制社会保障预算的()模式的缺点是政府参与过多，在?福利支出刚性?的影响下，易于给财政造成较大的负担。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算[单选题]153.财政支出必须讲求效益，其根本原因是（）。A)财政具有资源配置职能B)财政具有经济稳定职能C)财政具有收入分配职能D)社会经济资源的有限性[单选题]154.辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。A)生产成本--基本生产成本B)生产成本--辅助生产成本C)制造费用D)管理费用[单选题]155.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。A)甲公司2015年1月份成立，1-4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B)乙公司属重增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报C)丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D)丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款[单选题]156.下列各项属于政府预算的基本特征的是（）。A)法律性B)不可预测性C)专项性D)分散性[单选题]157.从()的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A)管理B)经济C)用途D)类型[单选题]158.关于?公共劳务?收费法的说法，错误的是()。A)政府通过制定价格，以提高财政支出效益B)政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C)高价政策可以抑制消费D)该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门[单选题]159.刘某从公司分得股息20000元，则刘某的所得应按（）项目征税。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)个体工商户生产经营所得D)股息、利息、红利所得[单选题]160.关于政府预算政治决策程序的强制性，下列说法错误的是（）。A)预算标准的强制性B)偏好表达的强制性C)投票规则的强制性D)政策意志的强制性[单选题]161.政府预算决策的对象是()。A)程序合理B)依据合法C)公共偏好D)政府需要[单选题]162.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()缴纳增值税。A)港口码头服务B)居民日常服务C)安全保护服务D)打捞救助服务[单选题]163.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B)纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款当天C)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天[单选题]164.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。A)该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B)该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C)该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D)该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额[单选题]165.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是()。A)公开招标采购B)选择性招标采购C)限制性招标采购D)国际竞争性招标采购[单选题]166.假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税（）万元。A)20B)40C)80D)100[单选题]167.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。A)18550.00B)24150.00C)18620.00D)31624.96[单选题]168.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A)14.8B)13.8C)19.8D)30.6[单选题]169.采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为()。A)合同规定的收款日期B)货物发出时间C)最后一次收到货款时间D)收到发票时间[单选题]170.下列支出中，属于特殊利益支出的是（）。A)国防支出B)教育支出C)司法支出D)行政支出[单选题]171.关于船舶吨税的说法，错误的是（）。A)征税范围是自我国境外港口进入境内港口的船舶B)中华人民共和国国籍的应税船舶适用优惠税率C)应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，无须申领新的船舶吨税执照D)自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税[单选题]172.企业收入总额中属于免征税收入的是（）。A)国债利息收入B)技术转让收入C)股息、红利收入D)财政拨款[单选题]173.我国在衡量财政支出规模时，用（）来衡量。A)财政支出增长额B)财政支出的数额C)财政支出占国民收入的比重D)财政支出占国内生产总值的比重[单选题]174.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括（）。A)账面销售收入额B)销售收入净额C)漏计的销售收入额D)营业费用[单选题]175.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。A)任职单位所在地B)临时居住地C)户籍所在地D)劳务发生地[单选题]176.总赤字减去充分就业赤字后的余额是()。A)周期性赤字B)结构性赤字C)自然失业赤字D)被动赤字[单选题]177.下列财政支出中，属于创造性支出的是（）。A)行政支出B)文教支出C)国防支出D)司法支出[单选题]178.甲企业2016年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[单选题]179.部门预算中，项目支出预算的编制原则不包括()。A)综合预算原则B)科学论证、合理排序原则C)优先保障原则D)追踪问效原则[单选题]180.事业单位可不进行资产评估的情况有()。A)以非货币性资产对外投资B)单位分立或合并C)经批准整体或部分资产无偿划转D)整体或部分改制为企业[单选题]181.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A)某企业改变经营范围B)某企业被工商部门吊销营业执照C)李某接替张某担任公司法人代表D)某企业由国有企业改制为股份制企业[单选题]182.从我国实际来看。地方公债的发行管理权限扩展到（）一级比较合适。A)省（自治区、直辖市）B)市（自治州）C)县（自治县、县级市）D)乡（镇）[单选题]183.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为()。A)贷记?其他业务收入?17699.12元B)贷记?其他业务收入?20000元C)贷记?其他应付款?20000元D)借记?其他业务收入?17699.12元[单选题]184.某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()元。A)60000B)24000C)7200D)0[单选题]185.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于()。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)平衡财政政策D)综合财政政策[单选题]186.下列财政支出项目中，适宜采取?公共劳务?收费法的是（）。A)基本建设投资支出B)国防支出C)城市供水与排水支出D)电力支出[单选题]187.某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()元。A)196000B)195200C)193200D)0[单选题]188.关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A)纳税人销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C)纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天D)纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天[单选题]189.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A)购进燃料所支付的增值税B)生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C)保管不善造成毁损材料支付的增值税D)购进生产用水所支付的增值税[单选题]190.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A)正在使用的危险房屋B)因维修停用3个月的房屋C)在农村设立的仓库D)妇幼保健机构自用的房屋[单选题]191.财政投融资的管理机构是()。A)财政部门B)中央银行C)商业银行D)政策性金融机构[单选题]192.关于部门预算编制范围的说法，正确的是()。A)部门预算只包括预算内资金B)部门预算只包括财政性资金C)部门预算按财政资金性质归口管理D)不同性质的财政资金统一编入部门预算[单选题]193.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]194.下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是（）。A)购进的旅客运输服务B)贷款服务C)住宿服务D)纳税人的交际应酬[单选题]195.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，下列不符合免征或不征房产税的房产是（）。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定已停用的危房C)老年服务机构自用的房产D)权属有争议的房产[单选题]196.征收个人所得税体现的是财政的（）。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能[单选题]197.甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)400万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税()万元。A)0B)50C)100D)150[单选题]198.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A)2年B)10年C)20年D)无限期[单选题]199.政府购买性支出减少会导致()。A)市场价格水平上升B)所需生产资料增加C)充分就业D)社会生产萎缩第2部分：多项选择题，共51题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]200.某高新技术企业2019年1月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。下列各项中，免征印花税的有()。A)作为正本使用的凭证副本B)许可证照C)个人承租住房签订的租赁合同D)金融机构与小型、微型企业签订的借款合同[多选题]201.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2x19年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。关于该企业发生的业务招待费用、业务宣传费的企业所得税处理，正确的是()。A)业务招待费调增应纳税所得额26万元B)准予扣除的业务招待费为44.925万元C)准予扣除的业务宣传费为1347.75万元D)业务宣传费无需做纳税调整[多选题]202.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为()。A)核对外售价计算主营业务收入B)计算增值税销项税额C)生产A产品所用原材料的进项税额不得抵扣D)生产A产品所用原材料的进项税额作转出处理[多选题]203.我国预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。A)建立专项转移支付稳定增长机制B)规范资金分配C)取消地方资金配套要求D)建立专项转移支付定期评估机制E)建立专项转移支付退出机制[多选题]204.下列行为中，税务机关有权要求提供纳税担保的是()。A)纳税人办理延期纳税申报的B)欠缴税款的纳税人需要出境的C)纳税人从事临时经营的D)未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E)外来经营者需要在本地购买普通发票的[多选题]205.宏观税收负担衡量指标包括()。A)国民生产总值负担率B)国民收入负担率C)企业综合税收负担率D)企业流转税税负率E)纯收入直接税负担率[多选题]206.政府非税收入的征收方式包括()。A)直接征收B)委托征收C)集中汇缴D)定期征收E)定额征收[多选题]207.公债的产生具备的两个基本条件是()。A)财政支出的需要B)社会闲置资金的存在C)借债规模的扩大D)财政收入的需要E)社会的需要[多选题]208.关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。A)在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税B)妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税C)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D)对盐场、盐矿的生产厂房用地，免征城镇土地使用税E)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税[多选题]209.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。A)固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B)加速折旧不可以采取双倍余额递减法C)餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D)互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E)采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%[多选题]210.城建税的征税范围与（）的征税范围一致。A)关税B)增值税C)房产税D)印花税E)消费税[多选题]211.世界各国在政府间事权的划分上所采用的方法不尽相同，但其划分内容基本都包括()。A)国防事务B)外交事务C)公安事务D)审计事务E)文化教育事务[多选题]212.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A)内陆养殖B)远洋捕捞C)蔬菜、谷物的种植D)农作物新品种的选育E)茶以及其他饮料作物的种植[多选题]213.根据国库现金管理，当出现长期性财政资金盈余时，通过（）降低国库现金余额。A)增加公债发行B)减少公债发行C)增加公债发行D)卖出持有的公债E)买回公债[多选题]214.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费的，其消费税纳税地点为()。A)机构所在地B)居住地C)销售地D)生产地E)纳税人自行选择纳税地点[多选题]215.关于纳税申报的说法，正确的有()。A)纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B)纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报C)纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D)纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E)纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款[多选题]216.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。A)收入B)财产C)家庭人口D)年龄E)消费支出[多选题]217.关于非税收入特点的说法，正确的是（）。A)非税收入具有灵活性B)非税收入具有补偿性C)非税收入具有稳定性D)非税收入具有随意性E)非税收入具有普遍性[多选题]218.关于税负转嫁的说法，正确的有()。A)当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担B)所得税较易转嫁C)商品需求弹性越大，税负后转的量越大D)商品供给弹性越大，税负前转的量越大E)当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例[多选题]219.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，不正确的是()。A)公债发行市场以公债流通市场为前提B)只有在公债发行市场才能创造出新的资产C)公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D)公债流通市场是公债交易的第二阶段E)以上几项都对[多选题]220.下列个人所得中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)稿酬所得D)经营所得E)利息、股息、红利所得[多选题]221.下列原则中，属于政府间事权划分的原则有()。A)外部性原则B)公平性原则C)激励相容原则D)经济利益原则E)信息复杂性原则[多选题]222.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是()。A)为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算B)按同类商品的最高市价计算C)按生产成本加利润计算D)当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税E)没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算[多选题]223.我国政府或有显性债务包括()。A)政策性金融债券B)公债投资项目的配套资金C)欠发公办学校教师工资D)国内企业和金融机构对外负债E)国有企业未弥补亏损[多选题]224.以下属于政府间事权划分的原则有()。A)外部性原则B)公平性原则C)激励相容原则D)经济利益原则E)信息复杂性原则[多选题]225.以下属于公共物品效率供给难点的有（）。A)公共物品需求表达的困难B)公共物品消费群体范围界定的困难C)公共物品分配方式的困难D)公共物品生产效率供给的困难E)公共物品质量控制的困难[多选题]226.衡量宏观税收负担的指标包括()。A)全部税收负担率B)直接税负担率C)间接税负担率D)国民生产总值负担率E)国民收入负担率[多选题]227.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，关于其应纳税所得额确定的说法，正确的有()。A)权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额B)租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额C)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D)特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额E)利息所得以收入全额为应纳税所得额[多选题]228.关于社会保障制度的说法，正确的有()。A)社会保险是现代社会保障制度的核心内容B)社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C)社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障D)对鳏寡孤独的生活保障属于社会救助的内容E)失业救济金的发放属于社会优抚的内容[多选题]229.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。A)收入的金额能够可靠地计量B)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算C)企业已在财务上做销售处理D)相关经济利益已流入E)销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方[多选题]230.下列属于税收支出的退税形式的有()。A)出口退税B)多征退税C)误征退税D)按规定提取代征手续费退税E)再投资退税[多选题]231.以下属于税收收入划分原则的有()。A)效率原则B)恰当原则C)适应原则D)集权与分权相结合的原则E)经济利益原则[多选题]232.积极防范和化解直接隐性债务和或有债务的风险措施有（）。A)提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识B)充分认识直接隐性债务和或有债务的状况及其对微观经济运行的影响C)采取措施，防范和化解直接隐性债务和或有债务风险D)通过深化改革消除直接隐性债务和或有债务风险E)建立直接隐性债务和或有债务的统管机构，实现开放化管理[多选题]233.关于政府投资的说法，正确的有()。A)政府投资可以不盈利B)财政投资即为政府投资C)政府投资包括生产性投资和非生产性投资D)经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E)政府投资可以投资长期项目[多选题]234.调节居民个人收入水平的财政手段有()。A)财产税B)社会保障支出C)财政补贴支出D)违章罚款E)个人所得税[多选题]235.财政?内在稳定器?的政策工具有()。A)规范的增值税B)累进的所得税C)社会保险支出D)财政补贴支出E)社会福利支出[多选题]236.下列属于政府非税收入票据的有（）。A)非税收入通用票据B)非税收入专用票据C)增值税专用发票D)非税收入一般缴款书E)海关专用缴款书[多选题]237.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A)养殖渔船B)非机动驳船C)军队征用的船舶D)应纳税额为人民币100元的船舶E)吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶[多选题]238.下列关于税收本质的表述正确的是()。A)税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B)税收分配的主体是人民C)税收分配的客体是社会产品D)税收分配的目的是为实现国家职能服务E)税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例[多选题]239.税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A)县以上税务局局长B)县以上税务分局局长C)设区的市以上税务局局长D)自治州以上税务局局长E)设区的市以上税务分局局长[多选题]240.属于车船税法定免税的有（）。A)非机动驳船B)警用车船C)捕捞渔船D)养殖渔船E)政府机关所拥有的车辆[多选题]241.下列关于原始凭证的说法，正确的是()。A)会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B)对记载不准确的原始凭证应当立即更正C)原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改D)对记载不完整的原始凭证予以退回E)原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正[多选题]242.关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（）。A)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税B)非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C)小规模纳税人不能使用增值税专用发票D)小规模纳税人销售货物的征收率为3%E)一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳