财务管理制度下载8篇

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第一章：总则

第一条：为强化酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。()依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际状况，制定本制度。

其次条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、选购工作、网络管理》等部门，担当酒店物资选购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。

第三条：财务人员必需仔细落实国家法律法规的规定，依法行使监督职权，仔细做好会计核算工作和财务管理工作。

其次章：会计核算

第四条：依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际状况，制定酒店会计核算政策和办理睬计核算业务。

第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。

第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最终一日止。

第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采纳“借贷”复式记帐法记帐。

第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。

第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必需符合国家统一会计制度规定，做到口径一样，相互可比。

第十条：收入与成本费用应相互配比。

第十一条：划分收益性支出和资本性支出。

第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。

第十三条：会计核算政策

1、存货按加权平均法核算;

2、低值易耗品摊销采纳一次摊销法和分期摊销法核算;

3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销;

4、固定资产采纳平均年限法计提折旧;

第十四条：记帐程序

1、酒店发生之经济业务依据先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必需凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。

2、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

财务管理制度下载（2）

一、学校财务工作目标

仔细贯彻落实上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节省的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的安排和有效的核算掌握。利用记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用状况;完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的方法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b)上级拨入的预算外资金。

c)同学学杂费收入。

d)各种捐赠款项收入。

e)其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费方案管理

a)学校向财务部门供应下年度需要的设备和主要项目费用的开支方案，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b)学

校依据上级下达的当年经费数，支配相关工作。

c)在经费使用中应坚持严格按方案用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格依据财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资选购人员为各部门购物借款，由总务部门依据使用部门供应的选购方案数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，选购人员方可到财务部门办理借款手续，选购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a)学校财务部门应依据财务制度和学校的有关规定，仔细审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据赐予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，利用会计凭证准时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字精确     ，资料齐全。

c)财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计供应各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导阅看同意后，报上级主管部门。

d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务方案、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

e)财务部门除向上级报送财会报表外，准时向领导反映不合理开支和超支的状况，帮助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应仔细落实财务制度，维护财经纪律，对于不落实方案，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对同学财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和平安。

3、会计必需对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发觉问题，准时汇报和订正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务方案和财务制度的正确贯彻落实。

5、财务人员有责任帮忙和监督学校领导仔细落实《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。

财务管理制度下载（3）

第一章：总则

第一条：为强化酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。()依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际状况，制定本制度。

其次条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、选购工作、网络管理》等部门，担当酒店物资选购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。

第三条：财务人员必需仔细落实国家法律法规的规定，依法行使监督职权，仔细做好会计核算工作和财务管理工作。

其次章：会计核算

第四条：依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际状况，制定酒店会计核算政策和办理睬计核算业务。

第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。

第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最终一日止。

第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采纳“借贷”复式记帐法记帐。

第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。

第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必需符合国家统一会计制度规定，做到口径一样，相互可比。

第十条：收入与成本费用应相互配比。

第十一条：划分收益性支出和资本性支出。

第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。

第十三条：会计核算政策

1、存货按加权平均法核算;

2、低值易耗品摊销采纳一次摊销法和分期摊销法核算;

3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销;

4、固定资产采纳平均年限法计提折旧;

第十四条：记帐程序

1、酒店发生之经济业务依据先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必需凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。

2、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

财务管理制度下载（4）

为本园的财务行为，强化财务管理，提升资金使用的效益，促进幼教事业的进展，依据《事业单位财务规章》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特征，特制定本管理细则。

幼儿园财务管理的基本原则：贯彻落实国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。

幼儿园财务管理的主要目标：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金;强化核算，提升资金使用效益;强化资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务掌握和监督;定期进行财务分析，照实反映幼儿园财务状况。

一、关于财务管理体制

1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

3、幼儿园财务人员应仔细履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格落实国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制方案、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等状况。

二、单位预算管理

幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。

1、编制方法：

收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和进展的基本需要，参考以前年度预算落实状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

支出预算：依据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和进展方案，妥当支配其他各项必需支出。

2、预算编制的审批：

每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨利用将本学期的经费预算状况作具体支配。(人员工资，大型修理及设备，日常开支)，报上级财务主管部门审核批复并备案。重大大事需调整预算经利用园务领导小组争论并上报批准。

三、收入管理

1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如：工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、爱好班收入等)。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。

2、各园必需严格依据国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格落实国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必需全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。

四、支出管理

1、幼儿园支出是指开展教学及其帮助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

2、幼儿园支出应严格落实国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园状况规定，并报上级主管部门备案。

按预算正常落实，各项支出应按实际发生数列支。

对于大型的修理及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出落实。

幼儿园应强化工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。

对于因种种缘由需临了冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。

五、资产管理

幼儿园资产包括流淌资产，固定资产等。

1、流淌资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理掌握制度。

①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的平安。

②审批人应依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。

③幼儿园有关部门或个人用款时应依据提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序落实。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等仔细复核后方可办理支付手续。

④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满元的设备或修理项目)。建立责任追究制度，防范贪，侵占，挪用货币资金的行为。

⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。

⑥现金收入应当准时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

⑦单位借出款项必需落实严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。

⑧单位取得的货币资金收入必需准时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

幼儿园应依据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园详细状况，制定各类固定资产的明细名目。

幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、珍贵的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。

六、代管款管理

幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行单独核算。

1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格掌握代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。

2、伙食费：幼儿园应按标准(65元/月、生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。

应依据制定的带量食谱选购每日食品，严格掌握选购的量。

不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

老师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。

食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。

幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存状况，接受家长监督。

七、财务清算

幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥当处理各遗留问题。

八、财务报告

1、各幼儿园应依据每月经费的作用状况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动状况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。

2、学期末应对本学期收支状况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型修理、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。

九、财务监督

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必需接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可依据实际状况对不同的经济活动不同的监督方式。

3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出看法并向上级主管部门反映。

4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发觉问题准时要求整改，并向上级主管部门汇报。

十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可落实，严禁自作主见。

财务管理制度下载（5）

(一)机关经费由办公室统一管理。

经费开支要坚持节省、高效的原则。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的，需由常委会主要领导批准。全部开支，均实行先审批后承办，未经批准不予报销。

(二)办公用品的使用。一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室需要时到办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥当保管，严防丢失。

(三)会议经费开支。办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织实施。

(四)款待费开支。接待工作由办公室指定专人统一支配。本市来人联系工作，一般担心排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准落实。外地有关单位参观来访，一般只款待一餐，其他食宿等费用自理。款待费的使用状况定期向常委会主要领导汇报。

(五)全部经费的开支实行每周签字制度。承办人要准时向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正值理由超过一周的发票不予报销。

(六)坚持日清月结。办公室财会人员要仔细负责，全部票据要有经办人签字，有关负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务收支状况，以便合理支配支出，提升服务质量。

财务管理制度下载（6）

一、学校财务工作目标

仔细贯彻落实上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节省的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的安排和有效的核算掌握。利用记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用状况;完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的方法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b)上级拨入的预算外资金。

c)同学学杂费收入。

d)各种捐赠款项收入。

e)其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费方案管理

a)学校向财务部门供应下年度需要的设备和主要项目费用的开支方案，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b)学

校依据上级下达的当年经费数，支配相关工作。

c)在经费使用中应坚持严格按方案用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格依据财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资选购人员为各部门购物借款，由总务部门依据使用部门供应的选购方案数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，选购人员方可到财务部门办理借款手续，选购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a)学校财务部门应依据财务制度和学校的有关规定，仔细审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据赐予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，利用会计凭证准时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字精确     ，资料齐全。

c)财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计供应各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导阅看同意后，报上级主管部门。

d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务方案、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

e)财务部门除向上级报送财会报表外，准时向领导反映不合理开支和超支的状况，帮助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应仔细落实财务制度，维护财经纪律，对于不落实方案，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对同学财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和平安。

3、会计必需对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发觉问题，准时汇报和订正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务方案和财务制度的正确贯彻落实。

5、财务人员有责任帮忙和监督学校领导仔细落实《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。

财务管理制度下载（7）

第一章总则

第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、精确     性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，依据国家现行有关财政管理制度，经合本公司详细状况制定本制度。

其次条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行单独核算的部门及科室。

第三条财务管理的主要内容有：

1、固定资产管理制度;

2、货币管理制度;

3、成本资金管理制度;

4、收入管理制度;

5、各项资金管理制度。

其次章固定资产管理制度

第一节总则

第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业进展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产力量，对促进企业经济的进一步进展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的平安与完整，规范企业固定资产的管理，依据本公司的`详细状况制定本制度。

第五条固定资产应具备的条件：

1、使用期限超过一年以上;

2、单价价值在5000元以上;

3、能单独发挥其作用;

不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部详细负责管理。

第七条行政部详细保证公司固定资产的平安完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位详细负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司进展供应服务。

第九条固定资产必需设置数量明细登记簿，固定资产使用状况登记卡，记载必需保持其连续性、真实性和完整性。

第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必需准时清查、核算。

其次节固定资产的分类

第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款落实，费用协商解决。

第三节固定资产的折旧

第十三条依据本企业的特征，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的方法。

第十四条固定资产折旧年限依据国家或地方有关财务管理政策落实。

第四节固定资产的增加

第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益供应可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

第十六条依据生产经营的需要，新增固定资产由：

1、10万元以内由公司经理办公会议打算;

2、10万元以上由公司董事会打算。

第十七条使用部门必需经公司打算，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，阅历明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

第十九条进行固定资产编号，记入台帐。

第五节固定资产的修理

其次十条固定资产必需建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生修理，必需要求进行登记。

其次十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资修理。

其次十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促修理，费用按承包合同规定办理。

第六节固定资产报废的管理

其次十三条由使用单位提出局面报告，说明缘由，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

其次十四条经打算报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

其次十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

第三章货币资金管理制度

第一节总则

其次十六条货币资金是企业各项资产中最具有流淌性的资产，假如管理不善，也最简单给企业造成损失。为强化货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外大事或损失的发生，制订本制度。

其次节现金管理

一、现金的收入

其次十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一样性。

其次十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

其次十九条库存现金应掌握在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。依据公司详细状况，库存限额掌握在10000元以内。

第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证明际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发觉若有不符，应准时查明缘由，予以核实。

二、现金的支出

第三十一条公司的全部资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴;2、个人劳务酬劳;3、各种资产;4、各种劳保、福利费用;5、出差人员差旅费用;6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律利用银行转账支付。

第三十二条依据有关规定，每一笔现金支付业务都必需由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

第三十三条对特别状况下的个人借支款项，必需由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必需当月全额收回，防止呆账给公司造成。

第三节银行存款管理

第三十四条为保证企业货币资金的平安，避让经济损失，依据国家《银行结算方法》规定，依据公司的详细状况，制订本制度。

第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算方法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

第三十六条严格落实国家的有关结算方法，对不同的付款业务，应依据有关规定选用恰当的结算方法。

第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要准时报请处理。

第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特别状况的确需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、掌握金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明缘由、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时准时注销。

第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必需由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

第四十条银行明细账必需按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金平安。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送机关。

第四章成本管理制度

第四十二条为了正确核算企业的成本费用，精确     真实的体现企业的经营成果，依据国家的有关制度规定，结合公司实际状况，制订本制度。

第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

第四十四条成本管理与核算制必需依据国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，依据成本开支的范围核算公司及项目的成本。

第四十五条依据财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必需真实足额，不得弄虚作假。违反规