农民专业合作社财务管理制度

农民专业合作社财务管理制度一、前言农民专业合作社的成立和发展，离不开稳健规范的财务管理制度。财务管理制度不仅要规范社内财务活动，而且要为社员提供财务信息，帮助他们了解社内经济运作情况，切实维护他们的合法权益。本文将从以下几个方面阐述农民专业合作社的财务管理制度。二、财务基础管理1、开立银行账户合作社应开立一个银行账户，将所有的资金流转必须通过该账户进行。社员投入资金、农资进货款、土地流转费、成品出售款项等各项收支均需经过该账户。开立银行账户后，应尽快进行入账、出账和资金划转等操作。2、银行对账和现金管理合作社负责人和财务人员应每日对比凭证和银行对账单，核实收支款项，保证账目的准确性。现金管理方面，应建立现金报销制度，限制负责人和工作人员的现金支取。每月底进行现金盘点，核对银行存款和现金等资产负债情况。3、账簿管理应建立科学有效的账簿管理制度，对共同账簿、日记账、总账、明细账、财务报表等进行管理。各种账簿应准确记录每天的各项收支款项，及时更新变动情况，并经过财务人员检查审核后方可用于管理分析。三、预算编制及执行管理1、预算编制应通过公开民主、科学制定等方式，在经过充分讨论，形成和审批预算编制方案。预算编制方案的核心是财务预算和经济预算，包括各项收支预算、成本与费用预算、产值及利润预算等。预算编制采取了实名核算的方式，确保了财务运转的透明性和预算管理的有效性。2、预算执行预算执行贯彻“预算控制、计划执行、开支合理、超支追究”的原则。并按照预算方案的制定以及实际生产经营状况，不断地调整预算方案，及时处理预算执行中的异常情况，保证趋势清晰、时间准确的指标达标，确保财务实际操作与预算保持一致。四、成本核算及费用控制1、成本核算成本核算是一个涉及多个环节的复杂过程，主要包括成本元素分类、成本核算方法和成本计算要素等。应设立费用和成本核算部门，定期进行成本核算，负责产品成本计算，对不同产品的成本及时核算，及时掌握产品成本变化的原因。2、费用控制主要包括固定费用和变动费用两个方面。固定费用包括租金、机械、设备、工资、办公等日常开支费用。定期核算及记录，并合理控制费用开销。变动费用包括如各项耗材、电费等费用。合理核算成本，采取节约资源、优化流程等措施，降低日常开支。五、风险分析和财务控制1、风险分析在生产经营过程中，难免会出现各种风险，如市场销售风险、贷款拖欠风险、货款赊账风险等。因此，应建立风险分析机制，对各项风险进行概率分析、健全制度体系和应急预案，勤于主动掌握经济形势，及时调整方向，减少风险。2、财务控制财务控制的核心在于质量控制和运营成本控制。要建立合适的质量检测体系，实现质量的可追溯性和质量控制的全过程记录。要注重成本控制，从各个环节入手，降低经营成本，提高经济效益和社会效益。六、财务管理制度1、职责划分应当建立明确的职责划分制度，规定财务人员、业务主管和签字授权等职责分工，明确对应财务职责，避免财务与经济决策混淆。2、文件规范性根据财务管理需要，要建立高质量、高规范性的财务制度文件。包括制度操作手册、规范财务流程、职能职责与规范、工作记录等。3、差旅费用管理要严格规范社员的差旅费用报销申请方式，确保报销材料的真实性，建立报销、审批、复核、监督制度。4、存货管理为了防止存货盘点失真，员工和社员之间存在利益矛盾问题，要建立存货差异控制机制。5、审计和评估财务审计和评估是内部管理和监模制度的重要一环。定期对整个管理过程进行审计，及时纠正错误，总结管理经验。七、总结制定完善的财务管理制度，保障了合作社正常的财务活动和财务管理，提高了合作社经