其次章 货币资金习题

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其次章货币资金

一、单项选择题

1、我国会计核算中的货币资金指的是（）

A.库存现金B.银行存款

C.有价证券D.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）

A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品C.支付职工福利费D.支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）

A.现金B.银行存款

C.其他应收款D.其他货币资金

4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特别状况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门

5、企业将款项汇往外地开立购买专用账户时，应借记的会计科目是（）

A.委托收款B.物资购买C.应收账款D.其他货币资金

6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）

A.财务费用B.销售费用C.管理费用D.营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调理表时应（）

A.在“银行对账单余额〞项下，加：3000元B.在“银行对账单余额〞项下，减：3000元C.在“企业存款日记账余额〞项下，加：3000元D.在“企业存款日记账余额〞项下，减：3000元

8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）

A.专用存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.一般存款账户9、以下各项不属于其他货币资金的是（）

A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.有价证券二、多项选择题

1、根据现金管理规定，以下各项允许使用现金的是（）

A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C.支付给职工的工资及各项福利费用D.购买原材料支付的价款E.依照国家规定发给个人的科技进步奖

2、以下经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）

A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必需由指定人员签发

D.根据业务需要开设多个基本存款账户

E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）

A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账

4、以下事项中，不符合银行结算纪律的是（）

A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B.在不影响企业自身业务的状况下，将账户暂时借给他人使用C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必需由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）

A.待处理财产损溢B.管理费用

C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出6、以下项目应包括在资产负债表“货币资金〞项目中的是（）

A.银行汇票存款B.信用证保证金存款

C.库存现金D.在途货币资金E.存出投资款7、其他货币资金包括（）

A.银行存款B.外埠存款

C.备用金D.存出投资款E.信用卡存款三、判断题

1、企业以现金支付职工奖金50000元。（）2、出纳人员监管会计稽核工作。（）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢〞科目，后经进一步核查，

无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（）4、企业到外地进行零星或临时购买，汇往购买地银行开立购买专户的款项，应借记“其他

货币资金外埠存款〞科目，贷记“银行存款〞科目。（）5、银行存款余额调理表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。（）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（）

7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款〞科目核算，或单独设置“备用金〞科目核算。（）9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。（）

四、会计业务题

(一)资料：Ａ企业2023年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元，银行对账单上企业存款余额为468500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（１）企业开出支票2000元，持票人尚未到银行办理转账。（２）企业送存支票6400元，银行尚未入账。

（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。

（４）企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。

（５）银行代企业支付的电话费1500元，尚未通知企业。要求：根据以上资料编制银行存款余额调理表。

银行存款余额调理表年月日

项目银行对账单余额金额项目企业存款日记账余额金额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调理后余额

（二）、：练习库存现金的核算

加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调理后余额：以下是华发企业2023年11月的经济业务：（1）签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。（2）购买员张林出差，预借差旅费500元。（3）行政部门报销办公用品45元，用现金支付。（4）收到海天公司交来出租包装物押金30元。

（5）购买员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。（6）盘点库存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到。

：编制以上经济业务的会计分录。

（三）、：练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。（2）购买员在外地购买，以外埠存款支付材料款9500元。

（3）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能购买到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。

（4）因到广州购买需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户（5）从科海工厂购买材料一批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。

（6）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。：根据以上经济业务编制会计分录。

（四）、[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。4．3月28