2011年注册税务师《税务代理实务》考前冲刺试卷(4)-中大网校

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：2011年注册税务师《税务代理实务》考前冲刺试卷(4)总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）(1)下列有关发票开具和使用的说法不正确的有（）。(2)有一机械厂，其生产用房原值为6000万元，还建有一座内部小学，房产原值为300万元，当地规定允许减除房产原值的30%，则该厂一年应缴房产税税额为（）万元。(3)注册税务师承办代理业务应由所在（）统一受理。(4)对于发票的开具，以下说法错误的是（）。(5)某企业2010年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2010年应纳印花税（）元。(6)下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。(7)税收征收管理的首要环节是（）。(8)某纳税人原在天水市经营，于2009年11月10日外出天山市经营，至2010年4月6日又回到天水市，则该纳税人在外出经营期（）。(9)某企业将自产的小汽车用于抵偿欠外单位的债务，小汽车成本为80万元，公允价值为100万元，消费税税率为12%，债务总金额为200万元，约定不足金额不再偿还，则涉及会计处理正确的是（）。(10)某外贸企业2010年10月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是（）万元。(增值税率17%，退税率13%)二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分。）(1)注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。(2)下列各项可以不征或免征土地增值税的有（）。(3)从税务代理执业人员方面分析，注册税务师产生执业风险的因素包括（）。(4)下列项目中，在计算个体工商户应纳税所得额时，可以税前列支的有（）。(5)下列属于注册税务师职业道德基本要求的有（）。(6)某企业于2010年12月被查补增值税税款17万元，为企业在销售货物时隐瞒收入造成的，2010年12月末留抵税额为10万元，税务机关要求以留抵税额抵减查补欠税。以下会计分录正确的有（）。(7)根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（）款项应并入销售额计算征收消费税。(8)下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有（）。(9)对资源税代理纳税审查下列表述正确的有（）。(10)《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下（）业务。三、简答题（共6题，每题6分）(1)<Ahref="javascript:;"></A>要求：根据上述资料，计算2010年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。(2)<Ahref="javascript:;"></A>(3)<Ahref="javascript:;"></A>请问：(1)乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理?(2)甲企业如在11月25日取得此发票可否抵扣?(4)<Ahref="javascript:;"></A>(5)<Ahref="javascript:;"></A>(6)四、综合分析题（共2题，第1题18分，第2题16分）(1)<Ahref="javascript:;"></A>(2)<Ahref="javascript:;"></A>答案和解析一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）(1):B(2):C(3):A(4):A选项A，对于采取预收款方式生产销售大型机械设备、船舶、飞机等生产工期超过12个月的，企业在收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天确认增值税的纳税义务。(5):D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳印花税=100000×5×1‰+(150000+50000)×0.5‰=600(元)(6):C选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，不能延期缴纳税款。(7):B(8):C(9):C(10):D外贸企业出口货物，增值税采取先征后退的办法，应退税额为外贸企业外购货物的不含税价格与退税率的乘积。应退税额=7000÷(1+17%)×60%×13%=466.67(万元)二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分。）(1):B,C,D注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的．应当按月编制资产负债表、应税所得表，留存利润表，报送主管财政、税务机关。(2):B,C,D,E选项A，抵押贷款的房屋转让，也属于房屋产权转让，应当征收土地增值税。选项B、C、E，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税。选项D属于免税范围。(3):A,B,C从税务代理执业人员方面产生执业风险的因素：执业人员的职业道德水平、执业人员的专业胜任能力、税务代理机构执业质量控制程度。选项D、E是从纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的因素。(4):B,E(5):A,B,C,D选项E，注册税务师需要忠实代表委托方的利益，但必须以遵守法律法规为前提，不能满足委托方的违法需求。(6):A,B,E<A></A>(7):C,D,E选项A是错误的，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B是错误的，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。(8):A,C,D,E任职于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(9):B,E(10):A,B,E《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额，但不包括本期由于进货退回，取得的销