技能认证财政税收高级考试(习题卷3)

试卷科目：技能认证财政税收高级考试技能认证财政税收高级考试(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收高级考试第1部分：单项选择题，共181题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。A)纠正政府间的纵向财政失衡B)纠正政府间的横向财政失衡C)赋予地方政府更大的自主权D)纠正某些公共物品与服务的外部性[单选题]2.关于公共定价的说法正确的是()。A)公共定价是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对公共劳务有效地节约地使用B)公共定价是对财政支出被选方案的选择C)公共定价的政策有平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法D)公共定价是根据财政支出项目的成本与效益比进行定价[单选题]3.历史上第一次提出税收原则的是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亚当·斯密D)瓦格纳[单选题]4.下列指标中，在质的方面对经济增长进行衡量的是()。A)人口指标B)人均占有国民收入C)可持续发展D)国民收入[单选题]5.平衡预算乘数通常A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1[单选题]6.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（）。A)0B)20C)30D)40[单选题]7.下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是()。A)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B)对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C)对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D)对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议[单选题]8.当前，各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算的基尼系数来显示公平分配的程度。一般认为,基尼系数的合理区间为()。A)0.1～0.2B)0.3～0.4C)0.5～0.6D)0.7～0.8[单选题]9.2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（）万元。A)26B)32.5C)20D)25[单选题]10.根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为()。A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]11.政府间转移支付的模式中，()对数据和测算技术的要求不高，适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管理水平都较低的国家。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]12.纳税人办理税务登记的时限是应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的A)5日内B)10日内C)15日内D)30日内[单选题]13.发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定，这是公债发行的（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则[单选题]14.某有限公司转让商品楼收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。A)30%B)40%C)50%D)60%[单选题]15.我国的专项转移支付的类型中，中央政府足额安排预算、不要求地方安排配套资金的是()。A)委托类专项转移支付B)共享类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付[单选题]16.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算[单选题]17.国家预算管理体制的类型不包括A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松散型[单选题]18.甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取?以旧换新?方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A)20400B)18700C)23868D)1300[单选题]19.财政分配的目的是A)提高人民生活水平B)有效配置社会资源C)实现充分就业D)实现国家的职能[单选题]20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A)购进燃料所支付的增值税B)生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C)保管不善造成毁损材料支付的增值税D)购进生产用水所支付的增值税[单选题]21.下列经济组织或单位中,不属于城市维护建设税纳税人的是()。A)事业单位B)国有企业C)流动小贩D)外国企业[单选题]22.关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征是()。A)全部预算收支汇集编入一个总预算中B)以上年度预算收支作为编制预算的依据C)限制资金在不同预算项目间的转移D)在成本效益分析基础上确定支出预算[单选题]23.政府预算监督的对象不包括（）。A)国家机关B)事业单位C)国有企业D)非营利组织[单选题]24.衡量财政分配的规模，现代市场经济国家采用的指标是()。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工农业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重[单选题]25.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭的资源税处理为()。A)免征资源税B)资源税减征50%C)资源税减征40%D)资源税减征30%[单选题]26.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。A)发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物B)用于集体福利的购进货物C)分配给投资者的购进货物D)无偿赠送给某单位的购进货物[单选题]27.关于我国教育支出的说法，错误的是()。A)我国的教育经费来源是政府投入B)近年来，虽然我国各级财政面临诸多困难，但国家仍着力加大财政教育投入C)我国小学净入学率、初中毛入学率、初中三年巩固率均超过了发达国家的平均水平D)在我国，高等教育可以向受教育者收费，也可以由私人举办[单选题]28.在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数，这种预算编制模式是()。A)基数预算B)零基预算C)绩效预算D)经常预算[单选题]29.我国现行的公债规模管理方法是()。A)公债发行额管理B)公债回购管理C)公债总额管理D)公债余额管理[单选题]30.个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时间是()。A)取得所得的次年3月1日至6月30日内B)取得所得的次年6月30日内C)取得所得的当年12月31日内D)取得所得的次月15日内[单选题]31.下列服务中，属于增值税生活服务的是()。A)物业管理B)市场调查服务C)互联网接入服务D)网络教育服务[单选题]32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A)赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B)钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C)孙某赡养55岁母亲的支出D)李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出[单选题]33.关于2015年4月1日起，增值税纳税人办理一般纳税人资格登记应遵循的程序的说法不正确的是()。A)纳税人要向主管税务机关填报?增值税一般纳税人资格登记表?，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件B)纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记C)纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容与税务登记信息不一致的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容D)纳税人填报?增值税一般纳税人资格登记表?的内容不符合填列要求的，税务机关应于三个工作日内告知纳税人需要补正的内容[单选题]34.货币学派最主要的代表人物是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古[单选题]35.新修订的《预算法》适度准予地方政府举借债务。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于（）。A)经常性支出B)公益性资本支出C)建设性支出D)农业支出[单选题]36.根据契税的相关规定，以下不视同买卖房屋征收契税的是()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与[单选题]37.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标；或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（）。A)公开招标采购B)选择性招标采购C)限制性招标采购D)国际竞争性招标采购[单选题]38.下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是（）。A)购进的旅客运输服务B)贷款服务C)住宿服务D)纳税人的交际应酬[单选题]39.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施不属于契税征收范围的是（）。A)自行车库B)制冷设备C)停车位D)顶层阁楼[单选题]40.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确会计分录为（）。A)AB)BC)CD)D[单选题]41.属于关税法定纳税义务人的是()。A)进口货物的收货人B)进口货物的代理人C)出口货物的代理人D)出境物品的携带人[单选题]42.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。A)代表人民的利益B)具有委员会决策机制特点C)面临不同偏好加总的困难D)需要组织协调的交易成本[单选题]43.下列关于公债制度的说法错误的是（）。A)公债最早是为了增加国家建设资金产生的B)社会主义国家公债资金应主要用于社会主义建设事业C)社会主义国家历来强调公债使用的生产性D)公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象[单选题]44.关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。A)等同于社会保障预算B)全国统一编制执行C)其内容包括社会福利与救济D)2010年起试行社会保险基金预算[单选题]45.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A)同类新金银首饰的不含税销售价格B)实际收取的含增值税的全部价款C)实际收取的不含增值税的全部价款D)同期新金银首饰的含税销售价格[单选题]46.属于典型的负外部性的例子是()A)海上灯塔B)汽车尾气C)企业对资源的配置D)义务教育[单选题]47.狭义的国有资产是指（）。A)非经营性国有资产B)以自然资源形态存在的国有资产C)经营性国有资产D)国有及国家参股、控股的企业资产[单选题]48.孤儿院、敬老院的支出属于A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出[单选题]49.下列关于房产税说法不正确的是()。A)税务局办公用房产免征房产税B)融资租赁的房屋，按房产余值计算缴纳房产税C)刘某将个人拥有产权的房屋出租给李某，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税D)居民甲自己的居住用房，免征房产税[单选题]50.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是（）。A)协调功能B)控制功能C)稳定功能D)导向功能[单选题]51.财政分配活动的主体是A)国家B)企业单位C)事业单位D)居民[单选题]52.国家税收课征的依据是国家的()。A)政治权力B)财产权力C)管理权力D)财产与政治权力[单选题]53.关于城镇企业职工基本养老保险制度的说法，错误的是()。A)各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%B)个人缴费月储存额为个人月缴费工资的8%C)单位缴费部分记入个人账户D)个人缴费基数最高不得超过当地职工月平均工资的300%[单选题]54.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为（）。A)管理费用B)销售费用C)委托加工物资D)材料成本差异[单选题]55.关于印花税的说法，错误的是（）。A)无息、贴息贷款合同免征印花税B)应税凭证虽在境内有效，但在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C)现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D)营业账簿包括资金账簿和其他营业账簿[单选题]56.财政收计划指标是在前财政度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，该种预算称为()。A)增量预算B)复式预算C)单式预算D)零基预算[单选题]57.关于公共物品的说法，正确的是（）。A)公共物品的效用具有可分割性B)公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C)公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D)公共物品要兼顾经济效益和社会效益[单选题]58.关于环境保护税的说法，错误的是()。A)《环境保护税法》自2018年1月1日起施行，同时不再征收排污费B)应税大气污染物的具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府进行确定和调整，在规定的税额幅度内提出C)应税噪声按照分贝数分为六档税额D)规模化养殖的农业生产排放应税污染物的，不得免征环境保护税[单选题]59.契税的征税对象是（）。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的不动产[单选题]60.下列条件不属于出口货物退税的必要条件()。A)必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票B)有出口收汇凭证C)必须报关离境垮D)在财务上作出口销售[单选题]61.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应该采取的政策是（）。A)收支平衡政策B)赤字政策C)结余政策D)中性政策[单选题]62.根据税法的规定，人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。A)3%B)10%C)30%D)100%[单选题]63.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A)委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B)采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)进口应税消费品的，为报送进口的当天D)采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天[单选题]64.下列关于对阿道夫·瓦格纳的税收行政原则的理解，错误的是()。A)税务行政原则，是指税收应当简明易懂、征纳简便易行、征收费用最少、便于税务机关提高行政效率B)税收法令确定无疑义，且不得任意变更，并明确告知纳税人C)征税的时间、地点、方式等都应从方便纳税人的角度出发D)节约原则仅是节省征收管理的费用[单选题]65.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是()。A)财政预算B)银行借款C)发行国库券D)税收[单选题]66.关于物价稳定的说法，错误的是（）。A)物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动B)物价稳定就是指物价固定不变C)物价稳定是指物价总水平基本稳定D)物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内[单选题]67.农业基础设施投资主要应山()承担。A)农民自身B)商业银行C)社会力量D)国家财政[单选题]68.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A)混合转移支付B)纵向转移支付C)横向转移支付D)有条件转移支付[单选题]69.政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是()A)政府预算B)财政收入C)财政支出D)财政政策[单选题]70.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A)销售给消费者化妆品B)将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C)销售劳保专用鞋帽D)将其生产的汽车直接销售给个人[单选题]71.下列关于零基预算优点的叙述，错误的是（）。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点[单选题]72.下列各项属于调节产业结构的途径的是（）。A)调整投资结构B)调整价格体系C)调整分配结构D)调整预算结构[单选题]73.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是()。A)转让固定资产发生的费用B)按规定支付的财产保险费C)购建固定资产的费用D)生产经营过程中发生的广告费用[单选题]74.纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的是？（）A)二甲醚B)粮食、食用植物油C)图书D)钢材[单选题]75.下列不属于中央国有资本经营预算收入编制内容的是()。A)本级收入B)上一年度结余C)地方上解收入D)上级对特定事项的转移支付[单选题]76.实施营业执照和税务登记证?两证整合?登记制度的是()。A)个体工商户B)新设立企业、农民专业合作设C)营改增企业D)公司制企业[单选题]77.以下不属于公债市场功能的是()。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配[单选题]78.分税制的含义中，（）是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。A)分管B)分权C)分事D)分税[单选题]79.在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是()。A)最低费用选择法B)二部定价法C)平均成本定价法D)负荷定价法[单选题]80.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴称为A)现金补贴B)生活补助C)暗补D)明补[单选题]81.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位及（）。A)船舶吨税执照期限B)船舶船身长度C)船舶总吨位D)船舶行驶里程[单选题]82.关于以所得税为主体的税制结构模式的说法，错误的是()。A)在整个税制体系中，所得税是主体税B)所得税占比较高C)所得税起主导作用D)发展中国家的税制结构大多呈现以所得税为主体的特点[单选题]83.对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有违反税法行为的嫌疑人进行的检查是A)专项检查B)集中性检查C)重点检查D)日常检查[单选题]84.收入公平分配的两层含义是社会公平和（）。A)按劳分配的公平B)初次分配的公平C)文化公平D)经济公平[单选题]85.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是A)税源B)税率C)税目D)税基[单选题]86.财政政策不包括（）。A)税收政策B)货币政策C)预算政策D)公债政策[单选题]87.收费的基础是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质[单选题]88.一般来说，用来应付自然灾害的后备基金可视为（）。A)消费基金B)积累基金C)生产基金D)补偿基金[单选题]89.财政收入实际增长是指()。A)财政收入增长率高于物价上涨率B)财政收入增长率低于物价上涨率C)财政收入增长率等于物价上涨率D)财政收入增长率高于GDP增长率[单选题]90.高等教育服务被看作是一种（）。A)混合物品B)纯公共物品C)私人物品D)公共物品[单选题]91.我国《预算法》规定，省(自治区、直辖市)政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交()进行初步审查。A)本级人民代表大会有关专门委员会B)本级政府C)上一级财政部门D)上一级政府[单选题]92.当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是（）。A)结余政策B)赤字政策C)中性政策D)紧缩政策[单选题]93.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)累退税率[单选题]94.某卷烟生产企业委托某加工厂为其加工卷烟，若加工厂无同类产品销售价格，则加工卷烟的计税依据为()。A)组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)／(1－消费税比例税率)B)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1－消费税比例税率)C)同类商品的平均市场销售价格D)组成计税价格＝材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率[单选题]95.政府非税收入性质是（）。A)国家财政资金B)部门资金C)单位资金D)行业资金[单选题]96.下列财政支出项目中，适宜采取?公共劳务?收费法的是（）。A)基本建设投资支出B)国防支出C)城市供水与排水支出D)电力支出[单选题]97.某外国银行在中国设立了分支机构，今年该银行总行贷款给中国某企业，获得利息收入8000万元。该项利息收入在计算企业所得税时实际适用的税率为()。A)25%B)20%C)15%D)10%[单选题]98.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担[单选题]99.关于税收效率原则的说法，错误的是()。A)税收要有利于资源的有效配置B)税收要有利于经济机制的有效运行C)税收负担要公平合理地分配D)征收费用要节省[单选题]100.关于税收负担的说法，错误的是（）A)税收的加成使纳税人税收负担加重?B)经济发展过热时应适当提高社会总体税负C)经济发展水平是税收负担的影响因素D)累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率[单选题]101.新增投资是指A)流动资产投资B)固定资产投资C)无形资产投资D)金融资产投资[单选题]102.关于CIF，下列说法中正确的是()。A)其含义是?成本加运费?B)其含义是?成本加运费、保险费?C)又称为?离岸价格?D)以CIF条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成FOB价[单选题]103.《事业单位国有资产产权登记证》由()统一印制。A)财政部B)国有资产监督管理委员会C)事业单位的主管部门D)国务院[单选题]104.关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定，错误的是()。A)在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税B)在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税C)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税D)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用减去因互换业务发生的相关费用后的余额为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税[单选题]105.盲聋哑学校的费用支出属于A)社会救济支出B)社会优抚支出C)社会保险支出D)社会福利支出[单选题]106.国有企业取得的下列收入中，不属于国有资产收益的是（）。A)各项税收B)利润C)租金D)红利[单选题]107.委托加工应税消费品如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，其计算公式为()。A)组成计税价格=材料成本+加工费B)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1－消费税税率)C)组成计税价格=材料成本-加工费D)组成计税价格=材料成本/(1＋增值税税率)[单选题]108.政府对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式是A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助[单选题]109.从我国实际来看。地方公债的发行管理权限扩展到（）一级比较合适。A)省（自治区、直辖市）B)市（自治州）C)县（自治县、县级市）D)乡（镇）[单选题]110.下列关于政府预算的表述中，错误的是（）。A)政府预算是政府年度财政收支计划B)政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C)政府预算是具有法律效力的文件D)政府预算反映政府集中支配财力的分配过程[单选题]111.下列各项属于政府预算的基本特征的是（）。A)法律性B)不可预测性C)专项性D)分散性[单选题]112.关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A)土地使用权出售的以评估价格为计税依据B)土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C)土地使用权交换的以成交价格为计税依据D)出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据[单选题]113.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)允许他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人[单选题]114.甲企业与乙企业签订货物买卖合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。A)甲企业和乙企业B)甲企业、乙企业和丙企业C)甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D)甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业[单选题]115.政府用于偿还公债的资金来源中，政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还指的是()。A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)向央行借款或透支[单选题]116.车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶[单选题]117.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列各项不属于上述合理方法的是（）。A)自行定价法B)再销售价格法C)成本加成法D)交易净利润法[单选题]118.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)职工副食品补贴C)农业生产资料价格补贴D)商业和外贸企业政策性亏损补贴[单选题]119.公共工程项目适用的财政支出效益评价方法是A)公共劳务收费法B)最低费用法C)成本-效益分析法D)最高费用法[单选题]120.下列增值税应税行为中，适用13%税率的是()。A)有形动产融资租赁服务B)纳税人跨境提供企业管理服务C)经纪代理服务D)金融商品转让[单选题]121.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，可以按照()确认收入的实现。A)纳税年度内完成进度B)合同约定的收款日期C)实际收款日期D)工程或劳务全部完工日期[单选题]122.暗补亦称A)现金补贴B)实物补贴C)价格补贴D)生产者补贴[单选题]123.A国公司R在某一纳税年度的总所得额为300万元，其中源自A国的所得为200万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为35%，B国所得税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法，则R公司该年度的应纳税额为（）万元。A)20B)78C)98D)118[单选题]124.下列关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。A)地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B)地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C)地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D)地方政府债券只能用于公益性资本支出[单选题]125.城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，其中小城市每平方米土地税额为()。A)1.5元～30元B)1.2元～24元C)0.9元～18元D)0.6元～12元[单选题]126.某机械制造企业今年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元，该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除()万元。A)0B)20C)630D)650[单选题]127.下列关于国债的说法不正确的是()。A)是由政府举借的债务B)是非经常性财政收入C)不列入国家预算D)遵循?有借有还?的信用原则[单选题]128.下列各项不属于存货项目的是（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)递延资产[单选题]129.当购买性支出维加时.其对市场价格和企业利润的影响是()A)价格上升.利润提高B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上开D)价格下降，利润下降[单选题]130.税收的原则中，横向公平又称()。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平[单选题]131.财政收支不平衡的最主要原因是（）。A)财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B)财政政策失误、计划与实际的不一致C)生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响D)某些意外事故[单选题]132.关于税收支出具体形式的说法，错误的是（）。A)税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税B)纳税扣除是把合乎奖励规定的特殊支出从其应纳税额中扣除C)优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税D)延期纳税就是税款延迟缴纳[单选题]133.财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A)政府预算B)税收C)政府投资D)财政补贴[单选题]134.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金()倍以上的，被视为具有纳税担保能力。A)1B)2C)3D)5[单选题]135.下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是()。A)有形动产租赁是指有形动产经营租赁，不包括有形动产融资租赁B)水路运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁C)有形动产租赁服务适用税率为13%D)航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁[单选题]136.在我国，由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产的机构是各级（）。A)统计局B)税务局C)发改委D)国资委[单选题]137.（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)市场购销偿还法B)分期逐步偿还法C)以新替旧偿还法D)抽签轮次偿还法[单选题]138.委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，其消费税计税依据为()。A)组成计税价格＝(材料成本＋利润)／(1－消费税比例税率)B)组成计税价格＝(材料成本－利润)／(1－增值税税率)C)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1－消费税比例税率)D)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1＋增值税税率)[单选题]139.关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是（）。A)农村地区需要缴纳城镇土地使用税B)工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定C)单独建造的地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税D)已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款[单选题]140.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A)单式预算B)复式预算C)基数预算D)零基预算[单选题]141.下列商品中，属于消费税征收范围的是()。A)啤酒B)竹制筷子C)护肤护发品D)电动自行车[单选题]142.下列手段中属于?松?的财政货币政策措施是（）。A)减少政府投资B)提高法定存款准备金率C)增加政府公共投资D)压缩信贷支出[单选题]143.下列车船中，应减半征车船税的是()。A)自行车B)警用车船C)人力车D)非机动驳船[单选题]144.某烟草生产企业是增值税一般纳税人，今年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。甲类卷烟消费税税率为56%，乙类卷烟消费税税率为36%。甲、乙类卷烟每条适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳消费税()元。A)30240B)56160C)58310.44D)59250[单选题]145.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的有（）。A)将购进的货物用于个人消费B)将本企业生产的货物分配给投资者C)将委托加工的货物用于集体福利D)将购进的货物作为投资提供给其他单位[单选题]146.下列关于部门预算的说法，错误的是（）。A)部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B)财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C)部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D)部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算[单选题]147.PPP模式是20世纪90年代后发展起来的一种公共基础设施中的新的融资模式，即()。A)政府筹资模式B)社会资本模式C)银行资本模式D)政府和社会资本合作模式[单选题]148.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采（）。A)?双紧?政策B)?双松?政策C)紧的财政政策与松的货币政策D)松的财政政策与紧的货币政策[单选题]149.为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题，可以采用的手段是()制度。A)封顶补贴B)配套补贴C)无配套补贴D)财政转移支付[单选题]150.娱乐业营业税的税率为A)3%B)5%C)5%～10%D)5%～20%[单选题]151.今年6月份，某中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除()万元。A)50B)75C)87.5D)100[单选题]152.关于公共物品的说法，正确的是()。A)消费者增加，受益程度下降B)消费者增加，边际成本递减C)其效用不能分割为若干部分D)提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化[单选题]153.国债的担保物是()。A)国库B)政府信誉C)国家储备D)国家财政[单选题]154.免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（）元以下的船舶。A)50B)100C)150D)200[单选题]155.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是A)预算收入B)收费收入C)税收收入D)国有资产收入[单选题]156.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]157.几个单位共同拥有一块土地的使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。A)其中实际占用土地面积最大的单位B)税务机关核定的单位C)协商确定纳税人D)对这块土地拥有使用权的每一个单位[单选题]158.纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。A)交旧购新B)定额供应C)验旧领新D)批量供应[单选题]159.财政政策对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力，它可以协调各经济主体的经济利益关系指的是财政政策的()功能。A)导向B)协调C)控制D)稳定[单选题]160.根据?公共劳务收费法?理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A)免费政策B)低价政策C)平价政策D)高价政策[单选题]161.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()A)价格上升，利润提高B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上升D)价格下降，利润下降[单选题]162.亚当·斯密提出的税收原则是()。A)平等原则确实原则税务行政原则节约原则B)平等原则效率原则确实原则便利原则C)平等原则确实原则便利原则节约原则D)平等原则财政原则确实原则便利原则[单选题]163.关于税收饶让的说法，正确的是（）。A)税收饶让可以完全解决重复征税B)居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免C)居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免D)居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征[单选题]164.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的()原则。A)可靠性B)完整性C)统一性D)年度性[单选题]165.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A)社会总供给减少B)社会总需求减少C)促进经济繁荣D)造成经济萎缩[单选题]166.下列各项不属于财政政策工具的是（）。A)税收B)利率C)政府预算D)公债[单选题]167.企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，这指的是()。A)成本分摊协议B)预约定价安排C)预约抵免安排D)间接控制安排[单选题]168.关于我国国防支出规模的说法，错误的是()。A)我国国防支出的预算管理比较灵活，一定数额内的增加无需财政审批B)每年的国防支出预算都纳入国家预算草案，由全国人民代表大会审查和批准C)国家和军队审计机构对国防支出预算及执行情况进行审计监督D)2014年，中国首次提出军费绩效管理制度，以产出和结果为导向，明确作战任务牵引，优化预算编制与使用监督[单选题]169.下列各项不属于我国《政府采购法》确立的基本原则的是（）。A)公开透明B)公平竞争C)公正D)招标采购[单选题]170.下列关于契税的说法，正确的是()。A)土地使用权出让，承受人无需缴纳契税B)以房产抵债，按房产现值缴纳契税C)个人互换住房，无需缴纳契税D)婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，照章征收契税[单选题]171.关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A)基础科学的经费主要应由政府承担B)外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款C)税收优惠、财政贴息也是财政对科学研究的投入形式D)财政拨款的科学研究支出是科技投入的唯一渠道[单选题]172.下列关于部门预算编制范围的说法，正确的是（）。A)部门预算只包括预算内资金B)部门预算只包括财政性资金C)部门预算按财政资金性质归口管理D)将不同性质的财政资金统一编入使用这些资金的部门[单选题]173.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是（）。A)《政府间财政关系：理论与实践》B)《地方支出的纯理论》C)《国富论》D)《财政联邦主义》[单选题]174.古典学派财政政策的核心是A)增加财政投资B)加大征税力度C)赤字财政D)廉价政府和健全财政[单选题]175.在财政管理体制中居主导地位的是A)预算管理体制B)投资管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制[单选题]176.允许将外购货物、劳务以及应税服务价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除增值税的类型是()。A)消费型B)收入型C)生产型D)流通型[单选题]177.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C)税务机关可以对工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D)税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行[单选题]178.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率）B)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1-消费税税率）C)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1+消费税税率）D)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1+消费税税率）[单选题]179.市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是（）。A)诚实信用原则B)公开透明原则C)公平竞争原则D)公正原则[单选题]180.某企业为增值税小规模纳税人，2020年第二季度取得含税销售收入200000元，购进原材料支付价款56000元，该企业第二季度应纳增值税为（）元。A)5825.24B)4320.24C)6000.24D)5724.24[单选题]181.?经济发展阶段论?认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。A)基础设建设B)教育、保健等领域C)社会福利D)加强对经济的干预第2部分：多项选择题，共61题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]182.下列各项中，应当征收契税的有()。A)以房产抵债B)将房产赠与他人C)以房产做投资D)子女继承父母房产[多选题]183.世界各国个人所得税税制模式有()。综合个人所得税制A)综合个人所得税制B)分类个人所得税制C)综合与分类相结合的个人所得税制D)查验征收个人所得税制[多选题]184.财政的职能主要有()A)公共产品B)收入分配C)经济稳定D)财政监督[多选题]185.我国个人所得税综合所得的项目包括()A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)稿酬所得D)特许权使用费所得[多选题]186.消费税中，下列()消费品采取从量定额征收方式。A)黄酒B)啤酒C)高档化妆品D)汽油[多选题]187.税收法律关系中的征税主体，包括()。A)国家税务局B)海关C)税务局D)代扣代缴单位[多选题]188.财政政策所采用的工具有()。A)税收B)公债C)公共支出D)政府预算[多选题]189.企业税前准予扣除的项目包括()。A)生产成本B)损失C)管理费用D)税金E)灾害事故损失赔偿[多选题]190.涉及地方政府之间分成的政府非税收入，其分成比例由()规定。A)国务院B)财政部C)省级人民政府D)省级财政部门E)全国人民代表大会[多选题]191.关于财政支出规模增长现象的解释，在西方财政经济理论界中具有代表性的阐述有()。A)瓦格纳的政府活动扩张法则B)皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论C)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论D)赫克歇尔和俄林的要素禀赋论E)李嘉图的比较优势论[多选题]192.公债市场的功能有（）A)实现公债发行B)实现公债偿还C)调节资金总量D)调节社会资金的运行E)调节收入分配[多选题]193.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A)股息B)转让财产所得C)租金D)特许权使用费E)红利[多选题]194.固定资产的大修理支出，是指同时符合下列()的支出。A)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B)发生的修理支出达到固定资产原值20%以上C)经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D)修理后固定资产的使用年限延长2年以上E)修理支出达到取得固定资产原值50%以上[多选题]195.非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构场所，包括()。A)从事建筑安装工程作业的场所B)农场C)符合条件的营业代理人D)子公司E)分公司[多选题]196.下列不属于部门预算原则的有()。A)合理性原则B)公平性原则C)真实性原则D)完整性原则E)科学性原则[多选题]197.有下列情形的纳税人，本评价年度直接判为D级的有()。A)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B)提供虚假申报资料享受税收优惠的C)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的D)有非正常户记录的E)实际生产经营期不足2年的[多选题]198.根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有()。A)医疗保险B)义务教育支出C)跨境重点交通建设支出D)界河管理支出E)失业保险[多选题]199.下列各项应税消费品中，其消费税税率为10%的有()。A)珠宝玉石B)游艇C)白酒、啤酒、黄酒以外的其他酒D)高尔夫球E)烟丝[多选题]200.下列各项中，应当按照?稿酬所得?项目征收个人所得税的有()。A)将国外的作品翻译出版取得的报酬B)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C)任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D)任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得E)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，在本社以图书形式出版而取得的稿费收入[多选题]201.中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券。下列关于专用债券的说法正确的有()。A)专为居民个人投资者设计B)只在政府机关登记购买C)是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券D)一般不向金融机构外的其他单位和个人推销E)推销方法在很多国家都带有强制性[多选题]202.政府间转移支付的特点有A)较高的透明度B)内部性C)公正性D)适度的灵活性E)较强的政策统一性[多选题]203.政府采购方式主要有A)公开招标B)邀请招标C)协商采购D)询价采购E)直接采购[多选题]204.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，以下属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()。A)契税B)消费税C)印花税D)土地增值税E)城镇土地使用税[多选题]205.政府非税收人取得的依据包括（）。A)国家权力B)公平竞争原则C)国家资源和国有资产D)诚实信用原则E)价值观念[多选题]206.以下属于经财政部批准免征房产税的房产有()。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定已停止使用的危房C)老年服务机构自用的房产D)权属有争议的房产E)大修停用3个月以上的房产[多选题]207.企业所得税税前扣除的基本原则有()。A)真实性、相关性和合理性原则B)区分收益性支出和资本性支出原则C)不征税收入形成支出不得扣除原则D)不得重复扣除原则E)税法优先原则[多选题]208.我国预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。A)建立专项转移支付稳定增长机制B)规范资金分配C)取消地方资金配套要求D)建立专项转移支付定期评估机制E)建立专项转移支付退出机制[多选题]209.增值税纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A)1日B)5日C)15日D)1个月E)1个季度[多选题]210.各级政府及有关部门、单位有下列行为中的（）的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。A)未将所有政府收人和支出列入预算或者虚列收入和支出的B)截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的C)擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的D)违反规定举借债务或者为他人债务提供担保E)违反规定拨付预算支出资金，办理预算收入收纳、划分、留解、退付，或者违反规定冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库库款的[多选题]211.影响财政支出结构的因素有A)国家职能B)经济发展水平C)经济结构D)经济体制E)社会经济发展政策[多选题]212.部门预算中基本支出预算的主要组成部分是（）。A)人员经费B)日常公用经费C)临时性支出D)业务招待经费E)基本建设经费[多选题]213.除了管制等直接进行数量控制的手段之外，解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本，具体做法包括()。A)征税B)补贴C)价格听证D)专利制度E)公有制[多选题]214.下列各项中，无需缴纳耕地占用税的情形有()。A)农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分B)学校占用的耕地C)公路线路占用耕地D)飞机场跑道占用耕地E)占用耕地建设农田水利设施的[多选题]215.最短折旧年限为10年的固定资产包括()。A)飞机B)火车C)轮船D)轿车E)机器[多选题]216.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A)房屋产权未确定的B)房屋出租的C)房屋租典纠纷未解决的D)房屋承典人不在房屋所在地的E)房屋产权所有人不在房屋所在地的[多选题]217.关于纳税申报的对象，下列说法中正确的是（）。A)负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，不需办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料E)享有减税待遇的纳税人，在减税期间也应当依法办理纳税申报[多选题]218.以下属于基本公共服务领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案主要内容的有()。A)明确基本公共服务领域中央与地方共同财政事权范围B)制定基本公共服务保障国家基础标准C)规范基本公共服务领域中央与地方共同财政事权的支出责任分担方式D)调整完善转移支付制度E)推进市以下支出责任划分改革[多选题]219.广义的政府预算监督与狭义的政府预算监督的不同之处在于（）。A)监督主体B)监督对象C)监督方式D)监督内容E)监督效果[多选题]220.下列关于税收管辖权表述正确的是()。A)税收管辖权是对国际间所得征税的依据B)税收管辖权是国家主权的重要组成部分C)税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权D)税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围E)各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益[多选题]221.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A)陈某获得的保险赔款B)钱某出租房屋所得C)胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D)李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资E)刘某领取的国债利息收入[多选题]222.按照现行消费税法的有关规定，纳税人自产的下列应税消费品中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A)用于抵债的应税消费品B)用于馈赠的应税消费品C)用于对外投资入股的应税消费品D)用于换取消费资料的应税消费品E)用于换取生产资料的应税消费品[多选题]223.下列不得作为纳税保证人的有()。A)国家机关B)从事生产经营的企业单位C)学校D)企业的财务部门E)医院[多选题]224.下列个人所得中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)稿酬所得D)经营所得E)利息、股息、红利所得[多选题]225.我国税制结构的主要特点有A)统一的所得税制度B)以增值税为中心的流转税体系C)以流转税为主体的单主体税制结构D)以营业税为中心的流转税体系E)以所得税为主体的单主体税制结构[多选题]226.完善国有金融资产管理的基本原则，应做到（）。A)坚持人民为主B)坚持服务大局C)坚持统一管理D)坚持权责明晰E)坚持问题导向[多选题]227.税款征收的方式主要有AA)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收E)委托代征[多选题]228.下列各项属于期间费用的有()。A)财务费用B)制造费用C)管理费用D)销售费用E)长期待摊费用[多选题]229.免征车船使用税的车辆有A)消防车B)警车C)救护车D)垃圾车E)囚车[多选题]230.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A)罚款收据B)代扣代缴税款专用发票C)增值税完税凭证D)票款结算清单E)税票调换证[多选题]231.抵免限额的规定具体包括以下方法（）。A)分国抵免限额B)分项抵免限额C)综合抵免限额D)税收资本化E)后转[多选题]232.下列税务机关作出的行为在引起争议时，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。A)税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款B)税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C)因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议D)因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议E)税务机关代开发票[多选题]233.下列各项中，符合增值税纳税地点的规定是（）。A)固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B)固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C)进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D)总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E)扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税[多选题]234.偿还公债的资金来源主要有（）。A)设置偿债基金B)财政盈余C)通过预算安排D)举借新债E)增加税收[多选题]235.下列经济主体被视为具有纳税担保能力的有()。A)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的B)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的C)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的D)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的E)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的[多选题]236.关于社会保障制度的说法，正确的有()。A)社会保险是现代社会保障制度的核心内容B)社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C)社会优抚是指政府对军属、烈属、复员退伍军人、残疾军人予以优待抚恤的制度D)对因自然灾害、意外事故和残疾等原因而无力维持基本生活的灾民、贫民提供救助属于社会救助的内容E)失业救济金的发放属于社会优抚的内容[多选题]237.资源性国有资产具有的特点包括（）A)天然性B)有限性C)可计量性D)垄断性E)完整性[多选题]238.下列属于政府非税收入票据的有（）。A)非税收入通用票据B)非税收入专用票据C)增值税专用发票D)非税收入一般缴款书E)海关专用缴款书[多选题]239.关于外部效应的说法，正确的有()。A)上游水库可以使下游地区从中受益，是正的外部效应B)造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应C)当出现正的外部效应时，生产者的成本小于收益，得不到应有的成本补偿D)当出现负的外部效应时，生产者的成本大于收益，受损者得不到效益补偿E)外部效应典型例子是?公共物品?，大部分?公共物品?的效益是外在化的[多选题]240.关于一般公共预算的说法，正确的有()。A)一般公共预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算、政府性基金预算应当保持完整、独立B)一般公共预算中的财政收入以税收为主体C)一般公共预算中的支出主要用于保障和改善民生、城市维护建设、教育文化卫生事业发展、生态环境建设等方面D)一般公共预算对科学、文化、教育、卫生等部门单位的支出需要可以按其公共性质采取全额或差额拨补的方式E)具有收入分配调节功能的支出属于一般公共预算的支出重点[多选题]241.关于土地增值税的说法,正确的有()。A)土地增值税只对?转让?国有土地使用权的行为征税，对?出让?国有土地使用权的行为不征税B)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税C)土地增值税只对?有偿转让?的房地产征税，对以?继承、赠与?等方式无偿转让的房地产，不予征税D)以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征土地增值税E)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，暂免征土地増值税[多选题]242.下列关于公债的发行管理权限的说法中，正确的是（）。A)我国的地方财政包括省、市、县、乡四级，但是公债发行管理权限适合扩展到县一级B)地方各级预算按照量入为出、收支平衡原则编制，除另有规定，一般不列赤字C)地方政府及其所属部门可以通过任何方式举借债务D)除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保E)地方政府按照规定发行公债举借的债务，可以用于经常性支出第3部分：判断题，共13题，请判断题目是否正确。[判断题]243.企业购买的国债的利息应缴纳企业所得税。()A)正确B)错误[判断题]244.印花税中提到的凭证以?金额??收入??费用?作为计税依据的,应当全额计计税。不得做任何扣除。()A)正确B)错误[判断题]245.税收法律关系的主体违反了税收行政管理法律、法规，尚不构成税收刑事法律责任的，可能会被判处无期徒刑或有期徒刑。()A)正确B)错误[判断题]246.对于尚未核发十地使用证的,其城镇土地使用税的计税依据为纳税人中报的面积。()A)正确B)错误[判断题]247.财政产生的首要条件是政治条件。()A)正确B)错误[判断题]248.烟叶税没有减免税规定。()A)正确B)错误[判断题]249.国防、武警、重点建设、中央单位事业经费和中央机关单位职工工资支出应当由中央财政负担。()A)正确B)错误[判断题]250.居民管辖权与居民管辖权的交叉重叠是造成国际重复征税的主要原因。()A)正确B)错误[判断题]251.各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。()A)正确B)错误[判断题]252.个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税。()A)正确B)错误[判断题]253.船舶吨税仅对外籍船舶征税。()A)正确B)错误[判断题]254.现实经济生活中，客观存在着这样一些物物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中口使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些些物品叫作公共产品。()A)正确B)错误[判断题]255.为了鼓励购货方及早偿还货款，而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除。()A)正确B)错误第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]256.试述政府预算监督的主要内容。[问答题]257.中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下：（1）从任职公司取得工资收入8500元。（2）出版学术著作一部，取得稿酬80000元。（3）一次性取得会计咨询收入40000元。（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元。（5）取得保险赔款30000元。（6）取得国债利息收入5000元。（7）转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。附：个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用），个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。附个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）附个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）计算章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳的个人所得税。[问答题]258.王某常年经营个体运输业务，2018年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2018年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层出租给邻居李某居住，每月租金500元。已知：运输合同的印花税税率为0.5‰；租赁合同的印花税税率为1‰。计算王某当年签订的货车出租合同应缴纳的印花税。[问答题]259.某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼。占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。（所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）该厂地下建筑物占地和政府机关地下建筑物占地全年应分别缴纳多少城镇土地使用税？[问答题]260.简述进行税额不得从销项税额中抵扣的情形1.答案:C解析:本题考查实行政府间转移支付的理论依据。实行政府间转移支付的理论依据有：1.纠正政府间的纵向财政失衡；A项正确。2.纠正政府间的横向财政失衡；B项正确。3.纠正某些公共物品或服务的外部性；D项正确。4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。不包括C项。2.答案:A解析:本题考查公共定价。公共定价是通过制定合理的价格与收费标准，实现对公共物品和公共劳务有效、节约地使用。对公共劳务的定价政策一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。3.答案:A解析:历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第，在其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中，他提出了赋税的公平、简便和节省三条件标准。亚当·斯密吸收攸士第的理论成果提出了平等、确实、便利和最小征税费用原则。瓦格纳对亚当·斯密及其他前人的税收原则理论做了较为完备详细的补充，形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系，包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则。4.答案:C解析:本题考查财政政策的目标。除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。5.答案:C解析:6.答案:B解析:本题考查抵免法。在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=200×40％一200×30％=20万元。7.答案:D解析:本题考查税务行政复议。选项D，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。8.答案:B解析:本题考查财政收入分配职能。当前，各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算的基尼系数来显示公平分配的程度。一般认为,基尼系数处于0.3~0.4之间为合理区间。9.答案:B解析:本题考查消费税应纳税额的计算。组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）（100＋30）÷（1－20%）×20%＝32.5（万元）10.答案:B解析:多选11.答案:D解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式对数据和测算技术的要求不高，适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管理水平都较低的国家。12.答案:D解析:13.答案:B解析:A项，景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时，发行公债应起到抑制社会总需求、降低经济增长速度的作用；当社会总供给大于总需求、经济增长速度过慢时，发行公债应起到刺激总需求、提高经济增长速度、促进经济复苏的作用。B项，稳定市场秩序原则是指发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定。C项，发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。D项，发行有度原则是指公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力。14.答案:D解析:本题考查土地增值税的税率。增值税扣除项目金额比例=（1000-200）÷200=400%，适用第4级税率，即60%。15.答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。16.答案:A解析:本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。17.答案:D解析:18.答案:D解析:本题考查增值税的计税依据。以旧换新销售方式下，金银首饰按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。故应纳税额=11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）19.答案:D解析:20.答案:C解析:本题考查不得抵扣进项税额的情形。购进燃料所支付的增值税可以抵扣进项税额，故A项不符题意。生产过程中的废品所耗材料支付的增值税可以抵扣进项税额，故B项不符题意。保管不善造成毁损材料支付的增值税不可以抵扣进项税额，故C项正确。购进生产用水所支付的增值税可以抵扣进项税额，故D项不符题意。21.答案:D解析:22.答案:C解析:本题考查政府预算的模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。23.答案:D解析:广义和狭义的政府预算监督之间既有相同之处，又存在区别。两者的相同之处在于：两者所指的监督对象是一致的，均为接受财政管理的相关组织，具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织。24.答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。通常把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模。就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值。25.答案:B解析:本题考查资源税。自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。26.答案:B解析:不得抵扣进项税额的项目包括：①购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；②购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的；③用于简易计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；④用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；⑤用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；⑥非正常损失（包括因管