初级会计职称初级会计实务-题集4：应交税费

精品文档______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________专业试题，强烈推荐初级会计职称初级会计实务-题集4：应交税费1、某公司因建造办公楼领用仓库内的外购原材料100,000元，原材料购入时支付的增值税为17,000元；某日发生火灾导致损毁原材料一批，其实际成本60,000元，经确认损失材料的增值税10,200元。则该公司应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。

A.6,800

B.10,200

C.27,200

D.17,000

2、某企业为增值税一般纳税人，因洪水毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认其成本为80,000元，增值税额13,600元，其会计处理是（）。

A.借记待处理财产损溢93,600元，贷记原材料80,000元和应交税费——应交增值税（进项税额转出）13,600元

B.借记待处理财产损溢93,600元，贷记原材料93,600元

C.借记待处理财产损溢93,600元，贷记原材料80,000元和应交税费——应交增值税（销项税额）13,600元

D.借记待处理财产损溢80,000元，贷记原材料80,000元

3、某增值税小规模纳税人购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款50,000元，增值税8,500元，另外，在购入材料的过程中支付了运杂费1,000元。则该增值税小规模纳税人购入的原材料的入账价值为（）元。

A.59,500

B.50,000

C.51,000

D.58,500

4、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。

A.一般纳税企业进口原材料支付的关税

B.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

D.一般纳税企业购进原材料支付的增值税

5、某公司将生产的应税消费品用于其正在建造的办公楼的工程中，按规定应交纳的消费税借记（）。

A.长期待摊费用

B.工程物资

C.制造费用

D.在建工程

6、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费300万元、增值税51万元、消费税90万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。

A.借：委托加工物资441贷：银行存款441

B.借：委托加工物资441贷：银行存款300应交税费

C.借：委托加工物资300应交税费141贷：银行存款

D.借：委托加工物资390应交税费51贷：银行存款

7、某企业本月对外销售应税矿产品1,000千克，生产领用应税矿产品600千克，税法规定每千克矿产品应交资源税3元，则期末应计入营业税金及附加的金额为（）元。

A.1,800

B.3,000

C.4,800

D.1,200

8、某公司适用的城市维护建设税税率为5%，2021年05月该企业应缴纳增值税350,000元、土地增值税40,000元、消费税160,000元、资源税45,000元，则2021年05月该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。

A.17,500

B.27,500

C.25,500

D.29,750

9、某企业结算本月管理人员的应付职工薪酬共100,000元，代扣该部门职工个人所得税10,000元，实发工资90,000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。

A.借：管理费用100,000贷：应付职工薪酬100,000

B.借：其他应收款10,000贷：应交税费——应交个人所得税10,000

C.借：应付职工薪酬10,000贷：应交税费——应交个人所得税10,000

D.借：应付职工薪酬90,000贷：银行存款90,000

10、下列选项中，应通过“应交税费”科目核算的是（）。

A.消费税

B.印花税

C.增值税

D.耕地占用税

11、下列选项中，增值税一般纳税人不需要作进项税额转出的业务的是（）。

A.外购的生产用原材料改用于自建厂房

B.外购的生产用原材料发生非正常损失

C.自制产成品用于对外投资

D.自制产成品用于职工福利

12、下列选项中，属于视同销售行为的是（）。

A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目

B.企业将自产或委托加工的货物用于集体福利

C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东

D.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

13、下列选项中，应计入营业税金及附加进行核算的有（）。

A.使用土地应交的城镇土地使用税

B.销售应税产品的资源税

C.销售商品应交的增值税

D.销售应税消费品应交的消费税

14、下列各项税金中，不能计入企业固定资产入账价值的是（）。

A.车辆购置税

B.车船税

C.房产税

D.购入固定资产缴纳的契税

15、增值税、消费税、城市维护建设税、房产税都应该在营业税金及附加科目中核算。（）

16、增值税一般纳税人，即使购入货物时取得的是增值税普通发票，进项税额也能抵扣。（）

17、增值税小规模纳税人购进材料时支付的增值税不应计入生产产品的成本。（）

18、某公司为小规