内部审计报告的类型(汇总15篇)

第页共页内部审计报告的类型(汇总15篇)内部审计报告的类型篇一按照公司20xx年度内部审计的方案安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进展审查，审计过程中我们施行了适宜的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同进展了审计。二、审计方式说明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。三、审计发现与建议：审计发现：20xx年1月购入的文件柜等办公用品，供给商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20xx年订单，生管部门未对订单档案进展整理归档。建议：于20xx年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。四、审计总结：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。1、检查所抽取合同内容的合理性：〔1〕对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进展内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求根本相符。〔2〕对所抽取的采购合同的主要条款进展审查，各类条款约定都基于公平公正的原那么，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。2、检查合同的实际执行情况：〔1〕根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。〔2〕采购合同付款台账，根本做到了明晰完好，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。3、检查合同存档情况：〔1〕合同保管按照公司要求，按顺序进展了编号，便于核查。综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的标准流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供给商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。五、后续审计跟踪：1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进展整改,我们将在20xx年11月施行后续跟踪。2、20xx年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备〔固定资产〕申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，方案11月份再对此进展后续审计。内部审计报告的类型篇二根据__〔20__〕__号文件精神及年初内审工作安排，公司审计组于20__年__月__日至__日对__*供电所20__年1月至9月经营活动的合法性、合理性、有效性进展了分析^p和核实，对该所财经纪律和财务制度执行情况施行了必要的审计程序。根据《内部审计准那么》及有关规法律制度的规定，__*供电所对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完好性负责。现出具如下审计报告：该所共有员工__人，其中正式员工__人，农电员__人，负责全乡__个行政村__个台区的供用电业务。抄表到户的有*个村__个台区，共计__*户，由所里直管挪动机站台区为__个;趸售承包给村农电员管理的有1个村1个台区;吞没区有4个村17个台区,详细是__村、__村、__村、__村,其中:__村有用户__户,__村有用户16*户,岩坳村有用户2__户,岩山岔村有用户__户,共计__户。该所财务核算方式是采取收支两条线管理，所有收入交所里入帐后再进展分配，非吞没区的22个台区抄表收费工作实行责任考核制度，采取工资与电费回收和线损率挂钩，按月兑现;承包给村农电员自管的1个村1个台区按趸售价0.4__/kwh收费,吞没区__个台区的抄表收费工作没有制定考核制度，责任没有明确到人，按月由全所统一行动抄表收费,但在实际收费过程中由于吞没区用户刁难,往往只能象征性收点。该所对没有改造的台区制定综合线损为__%,对已经改造的台区制定综合线损为__%,所长及农电员的根底工资分为三个标准,所长的岗位工资定____元/月，班长定岗位工资为____元/月,一般的为____元/月。㈠、经营情况该所20__年1至9月份供电量为____kwh，公司1至9月核减吞没区电量为____kwh，核减后供电量为____kwh，到户售电量为____kwh，核减前综合线损为__%，核减后综合线损为__%。㈡、财务收支状况1、收入：该所20__年1至9月份实现主营业务收入为____元，售电均价为0.__元/kwh,其他业务收入为____元，收入合计为____元。2、支出：1至9月份购电本钱为____元，工资支出____元，维修费支出____元，租车费支出____元，差旅费____元，办公费____元，招待费____元,三金支出____元,福利费支出____元,其他支出____元,其他业务支出为____元,支出合计为____*元。3、利润：该所20__年1至9月亏损____元。4、工资分配：该所的工资分为岗位工资和工程劳务提成两大块：①1至9月份从电费中支出的工资总额为____元，其中：所长1人，工资总额为____元，月平均工资收入为____元，职工5人，工资总额为____元，月平均工资收入为____元。②1至9月份从其他业务费用中支出的劳务提成补助为____元，6人,人平月收入为____元。5、开支比例：到20__年9月底该所亏损____元，工资及其他费用均系占用了公司电费开支。6、预计负债：经查该所未结帐的外欠债务为____元，其中招待费____元，挪动公司基站雪灾维修材料费____元，下乡租车费、运费____元，因为该所1至9月经营为亏损,目前看没有才能支付欠款，所以预计负债有潜在的风险。1、通过审计，我们认为__*供电所根本可以遵守财经纪律和公司财务管理制度，财务报帐程序标准、手续完备、工资分配虽根本合理，但全部占用公司电费开支,可以遵守发票管理制度，没有出现违规使用发票和白条收费的现象。该所对吞没区用电管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司电费,违背财务记帐规那么,财务公开手续不完备等现象。2、__*在担任所长这一年来,在财务管理上根本可以遵守国家财经法规和公司财经纪律，全所收支透明,分配根本公正，但做为吞没区供电所所长__*个人的工资有所偏高;在审计中没有发现其个人作为所长有乱开支的现象，从提供的财务资料和审计组走访全所职工及部分辖区内村民获得的信息也根本能证实其个人没有明显的经济违规现象。1、吞没区用电极不标准,造成电费损失宏大.该所对吞没区*个村__个台区的抄表收费工作是按月进展，经查抄表卡上的记录，抄表率为96%，这期间该所也确实做了大量的工作，经常采取突击查电的方式对用户的用电情况进展检查，1至9月份共查处偷漏电事件__起，追补电费____元。该所20__年1至9月应交公司电费为____元，已交电费____元，下欠电费____元，非吞没区1至9月供电量为____kwh，应交电费为____元，已交电费为____元，吞没区2__线路1至9月供电量为____kwh，公司冲减____kwh后，供电量为____*kwh,应交电费为____*元，实际收到电费为____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于该所整顿吞没区开支补助等工作经费。处理意见：__吞没区是修建__电站形成的,本应由__*电站承当的社会责任却转嫁给了我公司,长期以来,吞没区问题始终没有得到根本解决,政府也曾经屡次组织力量进展过整顿,最近一次是20__至20__年整改,公司花费了很大的人力、物力和财力,但由于工作组思想不统一,抱着敷衍的态度,没有从根本解决问题,致使该吞没区的整改效果没有到达其他吞没去的程度,工作组一撤回,又恢复到原来的状态。现状分析^p该吞没区用电管理工作任重道远,仅凭该所的力量是难以搞好的,这需要继续得到县委、政府及相关部门的大力支持,还要逐步解决一些历史遗留问题,内部方面应建立公司与供电所联动机制,帮助供电所处理吞没区一些突发事件,对吞没区管理的考核制度需要健全，责任要明确到人,理想的方式是20__年能重组整顿工作班子,配合、催促__乡、__乡两个供电所对吞没区重新治理,可能才会收到一定的效果。2、财务人员不按规定及时处理帐务到检查日止,该所20__年10月份所发生的经济业务出纳员还没有进展帐务处理,事后该所的委派会计也催促屡次,出纳员__*均以工作忙为由迟迟没有办理结帐手续,导致财务报表至今不能报送,其行为违背了《供电所财务收支管理方法》第八项“审计及处分：第4点：对不按规定时间报送会计报表，属供电所责任的每迟报一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员责任的每迟报一次，扣除委派会计一个月奖金；报送的会计报表数据不真实，有瞒报、少报，弄虚作假的，属供电所成心行为的，发现一次对该所所长处以__*元罚款，属会计过失一次扣除委派会计1个月月奖；不报送会计报表的，属供电所不提供会计资料的一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员不作为的一次扣除会计人员三个月月奖，之规定。”处理意见：鉴于该责任是出纳员__*造成，经屡次催促后未能及时办理结帐手续，建议对__*处以罚款__*元。3、违背记帐规那么造成现金短款审计组在对出纳现金进展盘底时发现现金帐面余额与实际库存现金不相符，出现短款__*元，经调查，该所出纳违背记帐规那么，没有按当期现金实际发生额入账，而是采取未收先入的方式进展记帐。详细事实是出纳员__*分管__*村电费回收任务，月底为了完成电费回收任务，将没有收到的电费先行入帐而造成现金短款，使账实不相符。处理意见：责令该所调整账务，催促出纳__*及时收回电费，并按所里规定的责任制进展处分。4、拖欠公司电费____元到9月底止，__*供电所拖欠公司电费为____元。处理意见：到检查日止该所的现金帐帐面余额为____元，但外欠债务有____元,建议扣掉支付外欠债务后,所剩部分用于补交公司电费,鉴于__吞没区确有其特殊的一面,余欠部分电费建议公司年底在核减电量时予以考虑。5、财务公开手续不完备经查,该所虽然做到按月将财务收支情况向职工公开,但没有按季度写出结论性材料向公司财务部备案。此行为违背了《供电所财务收支管理方法》第七项“财务公开:第4点:供电所在财务公开后，应按季度以书面形式写出结论性材料，经所委会成员集体签字后，报公司财务部备之规定。处理意见:责令该所自审计检查日起予以纠正，按照《供电所财务收支管理方法》中的规定写出结论性材料向公司财务部备案。1、由公司争取有关部门重新组织整顿组,催促并配合该所及时拿出吞没区整改方案,对__乡、__乡两吞没区重新进展认真整治。2、该所应进一步加强财务管理，严格遵守财经纪律和公司财务管理制度，对检查中存在的问题,立即进展整改、纠正,并于__月以底前向审计组递交书面整改报告。3、做为拖欠电费的吞没区供电所所长__*个人的工资有所偏高,建议自检查日起予以降低工资标准。内部审计报告的类型篇三根据20xx年度审计方案和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供给部20xx年度采购与付款情况进展了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经完毕，现将审计情况报告如下：为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，标准采购与付款行为，防范采购与付款过程中的过失和舞弊，公司根据《企业内部控制标准》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。物资采购流程分两大类，一类是消费物料采购，一类是五金物料采购。消费物料的采购，每月11日前消费部根据营销中心销售预算情况编制需料方案，供给部在5个工作日内根据需料方案经过询价后编制订货方案，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，那么由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供给部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供给商以资质及询价挑选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后根据是：质量、送货时间〔是否符合我司消费需求〕、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供给商的途径有多种，以上网查询搜索或由供给商同行介绍为多。所选择的供给商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料〔主料〕需有营业执照、药品消费答应证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品消费答应证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营答应证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理方法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供给商进展考核评估、更新，并存档。供给部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由受权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货方案签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，假设差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，假设不合格，那么通知供给部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供给部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金方案、合同约定的付款条件进展严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显进步。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。分析^p说明：〔1〕中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。〔2〕原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年那么归入包装物中核算。假设不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。〔3〕包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。分析^p说明：〔1〕原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价那么由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。〔2〕包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。货款支付情况分析^p说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。本次审计采取了抽查的方式进展。〔1〕随意抽查一个月的订货方案书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货方案是否根据当期的需料方案施行,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货方案。〔2〕分析^p比拟需料方案、库存量及订货方案,检查其是否进展合理安排。〔3〕检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比拟、审批程序决定。〔4〕检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。〔5〕检查是否按需料方案申请订货方案，跟踪其施行过程，检查其采购价格、供给商及审批情况，比拟当期实际消费及库存状况。〔6〕审核供给商的发票与订货方案、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。〔7〕检查是否存在超收，超收标准的规定；分析^p超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。〔8〕查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货方案审核的根据。〔9〕查阅供给商的档案是否健全并定期更新；是否认期对供给商进展考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供给商评价表，查看是否存在大量得分较低的供给商。〔10〕查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。〔11〕查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供给商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。〔1〕订货方案符合当期的采购政策，原材料的订货方案都是根据当期的需料方案施行，且每份需料方案都经过消费部部长复核，订货方案那么由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供给部将每月的需料方案、订货方案归档。〔2〕原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供给商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。〔3〕采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定受权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。〔4〕一般情况下，订货方案应与消费部的需料方案一致，但实际的采购过程中，订货方案中的品种、数量要比消费需料方案多，是因为供货币资金管理的内部审计报告内部审计报告的类型篇四根据按排，审计部对公司存货盘点工作进展了审计。审计目的及范围：此次就公司存货的真实及完好性进展审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析^p、询问、观察等。截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元〔含车间在制品、工程在建物料共xxx万元，不含委托加工物资〕，盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。详细明细如下：审计发现：(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进展详细盘存，如此形成差异xx万元。建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进展账目调整，无须年末时再做账目调整。(2)bom及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b.边角废料的利用；c.计量单位的转换差异等；d.bom用量出现错误等。建议：a.物控部门做好bom用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进展沟通进展修改〔相关领料部门应配合提供〕；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保bom、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进展换算时保持慎重态度，并加强检查，发现差异及时改良或进展账目调整。(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：a.工程领退料错误；b.已开据领料单但实际未领用；c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的'清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进展核实，同时在物料卡上根据实际情况进展完好记录。(4)部份盘亏物料明细：重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。根据物控部门统计，呆滞物料〔3个月以上〕库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。建议：〔1〕对消费中不可使用或不可替代使用的积压物料进展折价处理，尽快收回资金。〔2〕此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品bom时优先考虑是否可进展物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。〔3〕对由品管断定的不可使用且无转让价值的积压物料进展报废处理。〔4〕加强责任追究，从头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行鼓励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进展奖励。1、物料存储方面。审计发现：部份类别的物料未认真进展归类整理，也未设置待处理〔不良品〕区域，部份物料存放互相混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进展包扎、一条铝材〔16808〕放置在16801027区域、16802铝材中混有已切割退回的物料〔不良品〕未单存放等等。审计建议：物控部门在盘点前应对物料进展适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。2、仓管人员工作移交方面。审计发现：铝材仓管工作在xx月份进展了移交，但据理解存货移交时未进展认真全面的盘存，也未有人进展全程监交，未在账卡上履行移交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有本钱会计、仓管负责人进展监交，并形成交接记录。3、物料卡记录方面。审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完好或记录不明晰。如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识缺乏，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进展登记〔认为是多此一举〕；车间物料员退料时未进展登记导致物料卡记录不完好。同时也存在物料卡记录不尽标准，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进展实时记录。4、盘点组织工作。审计发现：a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进展全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。审计建议：a.严格按照盘点方案施行存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大过失，应视情节严重情况对监盘人员进展处分，并在全厂范围内进展通报。b.对所有参与盘点工作的人员进展培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。5、其他方面。〔1〕对非人为责任所产生的盈亏差异及时进展账务处理；〔2〕财务部着手进展存货跌价准备的测算工作；〔3〕物控部尽快建立存货分析^p制度，并每月出具一份分析^p报告。报告应对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月方案进展处理的物料作重点说明。四、整体评价年终盘点根本按方案进展，盘点结果说明公司存货是真实完好的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。xxxxxxxx年xx月xx日内部审计报告的类型篇五公司领导：根据集团安排，审计部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对(被审计单位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进展全面审计(审计目的)。xx公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完好的资料根底上，根据企业会计准那么和《企业会计制度》、《内部审计根本准那么》、《企业内部控制标准》，施行了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：经审计调整及核实，xxxx年xx月xx日xx公司资产总额xx万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入(本钱、费用)审计调增x笔计x万元，导致调整(减)利润万元。详细财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.〔一〕货币资金：1、现金：x年期末现金万元，施行盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进展对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)4、票据管理(平安性、完好性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)5、货币资金收支管理：(收入的平安性、完好性、真实性;支出受权、程序的合理合规，资金管理制度)〔二〕存货(只谈实物管理状况)1、存货现状：金额万元、分类附简表2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点施行情况3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否平安;物料收、发、存的流程、制度、程序、受权是否合理并得以执行;存货单据完好性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露4、采购管理：存货采购及询价制度建立与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点施行情况3、固定资产管理：固定资产的保管是否平安;验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、受权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完好性、连续性、保管存档审查;检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况;固定资产存在减值迹象时予以批露4、采购管理：固定资产采购及询价制度建立与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论5、固定资产折旧计提复核内部审计报告的类型篇六《企业内部控制配套指引》连同20xx年5月发布的《企业内部控制根本标准》构建了我国企业内部控制标准体系的雏形，自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司中实行，20xx年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实行;在此根底上，择机在中小板和创业板上市公司实行，同时鼓励非上市大中型企业提早执行。随着内部控制审计在我国受到越来越广泛的关注时，对于企业内部控制和会计师事务所的执业也提出了更高的要求。我国《企业内部控制审计指引》中将内部控制定义为：“会计师事务所承受企业委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进展审计。”其中，特定基准日的考量不仅仅是一个时点当天的内控情况，而是一个区间概念，表达一种内部控制的一贯性和延续性。指引中所涉及的内部控制仅仅指与财务报告相关的，而非企业全部的内部控制。内控审计的对象是企业内控设计与运行的有效性，目的是对基准日企业内控设计与运行有效性获取合理保证。在内控审计中，我国规定可以单独进展内部控是审计，也可以将内部控制审计与财务柏高审计结合起来，采取整合审计的方法，应同时实现获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见和支持其在财务报告审计中对控制风险的评估结果的目的。根据我国内控指引的有关规定，内部控制审计主要分为以下几个步骤：方案审计工作、施行审计工作、评价控制缺陷、审计工作完成、出具审计报告和记录审计工作。目前《企业内部控制审计指引》中提出的内部控制审计应按照自上而下的方法，详细步骤如下：1.从财务报表层次初步理解内部控制整体风险。2.识别企业层面控制。3.识别重要账户、列报及其相关认定。4.理解错报的可能来。5.选择拟测试的控制。在财务报告内控审计中，自上而下的方法始于报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的理解开场。然后，注册会计师将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至重大账户、列报及相关的认定。这种方法引导注册会计师将注意力放在显示有可能导致财务报表及相关列报发生重大错报的账户、列报及认定上。之后，注册会计师验证其理解到的业务流程中存在的风险，并就已评估的每个相关认定的错报风险，选择足以应对这些风险的业务层面控制进展测试。在非财务报告内控审计中，自上而下的方法始于企业层面控制，并将审计测试工作逐步下移到业务层面控制。我国内部控制的理论研究起步较晚，安然事件爆发之前，我国对于内部控制的研究只要集中在内部控制评价的主体、内容、审核及报告披露方面。安然事件爆发后，美国sox法案的出台，我国的内部控制及内控审计的相关问题才逐渐成为了焦点。20xx年我国财政部五部委发布了《企业内部控制配套指引》是我国内部控制审计时间过程中的一次重要飞越，特别是对上市公司和大中型企业提出了新的要求。为我国内部控制审计的开展指出了开展的方向，与国际内部控制审计的步伐更加靠拢。我国目前对于内部控制的理论研究主要集中在内部控制和内部控制审计的相关理论、标准、方法和国际比拟，以及内部控制审计和财务报告审计两者关系方面的内容。但与国外比拟，我国内部控制及内部控制审计的理论支撑仍较为薄弱。首先，内部控制框架的制定主要借鉴coso的内部控制框架，而这个框架与我国国情和企业状况并不能完全匹配。第二，对财务报告审计和内部控制审计的评价标准和流程方面，主要借鉴西方国家相关标准。第三，对于财务报告审计和内部控制审计的整合方面没有提出详细的整合措施和标准。总体而言，内部控制审计的理论在我国尚处于探究阶段，理论和实务都需要进展更加深化的研究。随着《指引》的出台，执行企业内部控制标准体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进展自我评价和披露，同时聘请会计师事务所对其财务报表内部控制的有效性进展审计并出具审计报告。由此举不难看出，我国在内部控制审计的理论上开场了探究。从国际内部控制审计的理论来看，双重审计制度的施行，在带来宏大收益和社会利益的同时，也是对被审计单位和会计师事务所的一个挑战。在这个施行过程中我们也可以看出，进展内部控制审计和财务报告审计的整合的必然趋势。《指引》第五条规定，注册会计师可以单独进展内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进展。这两项审计业务互相之间有着严密的联络，一个是对过程进展鉴证，另一个是对结果进展鉴证，将两者整合进展可以进步效率，降低本钱，这种做法在国际上也是被普遍认可和采用的。财务报告反映了企业财务状况经营成果以及现金流量的情况，由外部第三方进展审计，目的在于保证财务报告的真实可靠;而内部控制是财务报告真实可靠的一种保障机制和程序，内部控制审计那么是为了使内部控制发挥应有效果的监视手段。内部控制审计报告和财务报告审计报告之间存在着互相印证、互相利用的关系。即假设注册会计师对内部控制审计报揭发表无保存意见，那么我们可以得出企业财务报告存在重大错报的可能性很低的结论，反之亦然。财务报告审计和内部控制审计在执行过程中存在很多重合。两种业务都要求整体理解企业内部控制的设计及运行情况，在出具报告时也需要在同一时间发布，假如两项审计业务分别聘请不同的会计师事务所进展审计，无论是从审计的时间、本钱、协调和沟通方面来看都是不经济的。内部控制审计与财务报告审计的整合施行首先需要明确两者在内涵外延上的契合点，并在此根底上在实务中进展整合。关键整合点有以下几项：1.审计目的财务报表的审计目的是检查财务报表在所有重大方面是否按照公认会计原那么公允反响了公司财务状况、经营成果和现金流量，表达了公允性的审计目的。内部控制审计的目的是对于企业内部控制设计与有效性的有效性提供合理保障，表达了有效性的审计目的。两者在审计目的的表述上存在着一定的差异，但无论是财务报表审计还是内部控制审计，最终的目的都是为了使报表使用者获得真实可靠的信息。2.业务类型财务报告审计和内部控制审计都是合理保证的鉴证业务，但财务报告审计的需求更加强烈，审计人员的专业才能和标准更加明确，因此其保证程度更高。而内部控制审计由于其在我国的开展历史原因，还并不成熟，因此在统一标准和注册会计师专业才能培养方面还存在欠缺，保证程度相对较低。然而对同一被审计单位进展，要到达合理保证的要求在两项审计也业务中是一样的，保证程度的差异是可以通过内部才能提升和外部理论环境的完善被逐渐消除的。3.审计方案两种设计在审计方案阶段有一定的差异，但在制定审计方案时考虑的内容有很多相似之处。例如方案财务报告审计阶段，需要初步识别重大错报风险，而对于重大错报风险的判断很大程度上取决于内部控制审计过程中发现的控制上的缺陷;在内部控审计的方案中，对于高风险的断定也会根据财务报表所反映的信息进展判断。4.审计方法财务报告审计采用的是风险导向的审计方法，而内部控制审计采用的是自上而下的审计方法。两种方法存在着很多一样之处。财务报告审计中的风险评估方法，特别是对被审计单位的性质、行业的理解对注册会计师进展内部控制审计是对控制环境的理解有很大的帮助，同时内部控制审计中对内部控制的理解也有助于财务报告审计中对风险的认识。5.审计证据搜集两种审计在证据需求方面存在比拟大的差异，即使是针对内部控制的证据，财务报告审计搜集的是整个时间段内的，而内部控制审计只搜集期末的时点数据。但两种审计的证据是可以互相利用的。在财务报告审计中搜集的有企业环境证据、通过审计程序法先的详细错报都可以被内部控制审计所利用;内部控制过程中发现的控制缺陷也可以为注册会计师在报表审计中对重大风险领域关注提供参考。根据以上关键整合点的分析^p，可以得出，对于内部控制审计和财务报告审计的整合，关键在于对内部控制的理解和测试。美国公众公司会计检查委员会(pcaob)将整合审计程序划分为五部分，分别是初步业务活动、审计方案、风险评估、风险应对、审计结论及出具审计报告，我们可以借鉴这种活动划分来。详细分析^p内部控制报告审计和财务报告审计的整合的实务程序。1.审计方案工作在审计方案阶段，注册会计师应当初步确定重要性程度，判断内部控制是否存在重大缺陷。判断是以控制能否及时防止饿发现财务报告出现的重大错报为根据，因此两种审计确定的重要性程度是一样的，在这一阶段是可以将两项审计程序整合进展的。2.风险评估程序风险评估程序是审计中非常重要的一个程序，财务报告审计中，注册会计师应充分识别和评估财务报表的重大错报风险，并据此设计和施行进一步的审计程序应对评估的错报风险。在内部控制审计过程中，注册会计师应使用风险导向，进展自上而下的审计程序进展控制测试。特别是企业层面的控制情况对于内部控制的有效性起到了决定性作用，内部控制审计业务层面的控制测试直接可以确定财务报告审计中本质性测试的范围。3.审计风险应对注册会计师进展的风险应对包括本质性测试和控制测试。选择拟测试的控制程序时，注册会计师应考虑证据的性质及获得的难易程度，并不需要对所有的控制进展测试。当存在重大缺陷时，内部控制即被认定为无效。因此假如识别出控制缺陷，即使在财务报表审计讲一个或多个认定的控制风险评价为高程度，也有可能在出具报告是给出无保存意见。这种情况下，注册会计师在认定内部控制无效时会直接进展本质性测试程序。而整合审计下，注册会计师还需要进一步对内部控制进展评价，进展控制测试程序，确定该控制缺陷是否应在内部控制审计中构成重大缺陷，以获取足够的证据对内部控制发布审计报告。4.审计结论及出具审计报告在审计结论和出具报告阶段，注册会计师应综合的评价发生的错报和识别的控制缺陷。整合审计中，两项审计结果会互相支持其结论。但还应在各自的报告中说明同时进展的另一项审计发表的意见类型。在实务中，整合审计的详细表现那么是由同一会计师事务所的不同工程组执行两项审计。由同一会计师事务所来执行注册会计师之间的沟通，协调工作进度，互相利用对方的工作成果。不同的工程组来执行也可以保持一定的独立性，有利于互相检查股票作结果，降低了同时出具错误报告的可能性。我国的《企业内部控制评价指引》着眼于全面进步公司的经营管理程度，要求公司围绕着内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监视等要素，对内部控制进展有效性进展全面评价。按照指引要求，1.进步注册会计师的专业才能将内部控制审计和财务报告审计整合施行，在编制审计方案、风险评估、控制测试和评价过程中都对注册会计师的执业判断才能和专业胜任才能提出了更高的要求。这就要求注册会计师不断自我完善，运用风险导向审计思路，重视企业层面控制测试;在较大的工作量中合理安排控制测试;在连续审计中还要关注公司控制与风险的变化，注意适当调整每年审计的范围。2.审计独立性内部控制报告审计和财务报告审计的整合并不能和咨询业务有所穿插。《企业内部控制根本标准》对此有明确的规定：“为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计效劳。”此外，定期的轮换、特殊人员的隔离和利益相关人员的回避也是重要的保证方式。只有保持了独立性，才能摆正审计质量，维护广阔信息使用者的利益。3.引导报告信息使用者正确认识整合报告财务报告是企业财务信息的载体，而内部审计报告那么是财务报告真实可靠的保障机制的评价结果。正确认识两种审计报告之间互相印证互相利用的关系可以更好的帮助报告使用者理解企业经营状况和财务信息，辅助做出合理的决策。综上所述，随着我国对于内部控制审计的重视和出台的政策指引来看，将财务报告审计和内部控制审计整合进展，必然将有利于进步审计效率、发挥审计的协同效应并最终进步财务信息的质量。在进步财务信息质量的目的指引下，整合风险导向和自上而下的审计方法、结合确定重要性程度的审计方案、互相印证互相利用的审计证据、出具审计报告等环节，到达指引所要求的标准。将内部控制审计和财务报告审计进展结合是保证上市公司财务报告可靠性的重要手段，只有这样，才能保证上市公司运行过程中的风险低程度，进步上市公司的综合竞争力。内部审计报告的类型篇七*******〔被审计单位〕根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日〔审计施行期间〕，xx内部审计对xx〔被审计单位全称，以下简称xx〕xxxx年度计时间范围〕的xxx〔审计通知书列明的审计事项〕进展了审计〔采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式〕，对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了〔被审计单位简称〕所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准那么施行，包括在抽查的根底上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益〔或绩效〕情况。审计工作为本报告提供了合理的根底。一、被审计单位的根本情况……〔本部分的总体要求：反映的内容应当与审计工程的审计目的亲密相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织构造；职责范围或者经营范围、业务活动及其目的；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据假如未经审计核实的，应当注明来。〕xx〔被审计单位简称〕应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完好性负责。我们已收到xx〔被审计单位简称〕xxx〔被审计单位负责人职务〕xxx〔被审计单位负责人姓名〕和xxx〔被审计单位财务负责人职务〕xxx〔被审计单位财务负责人姓名〕以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完好性的承诺。二、审计评价……〔本部分的总体要求：应围绕审计目的，按照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进展评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价根据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要防止同一事项在不同评价段重复出现的现象。〕……〔被审计单位相关财政财务收支情况〕经审计，……〔对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数〕审计结果说明，……三、审计发现的主要问题及审计意见……〔本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违背国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原那么确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。〕〔一〕标题：尽可能与审计评价部分的归类保持一致。〔二〕问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描绘和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描绘一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，防止过多的过程或细节描绘。对于归于同一类的假设干问题应尽可能合并表述。〔三〕审计意见段：对违背法律法规的问题，应在此段列明处理处分意见及相应的法规根据，或者移送处理意见。引用法规应准确、标准，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、详细条款及条款内容；在引用规章和标准性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、详细条款及条款内容。处理处分决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出详细的审计意见〔如改良财政财务收支管理，完善内部控制等〕。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。四、其他需要解释的情况……〔可选项。主要是提醒审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。〕五、审计建议……〔可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析^p审计发现的问题的根底上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建立性和可操作性。〕对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx〔被审计单位简称〕自收到本报告之日起xx日内〔各审计单位根据工程实际情况规定详细执行期，一般不超过90日〕，将整改情况书面报告内部审计。****内部审计工作小组年月日内部审计报告的类型篇八内部审计报告是指内部审计人员，根据审计方案对被审计单位施行必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计报告是内部审计工作成果的反映。审计外勤工作完成后，内部审计师应该签发审计报告，与相关方面沟通审计结果，以促进审计目的的实现。在整个内部审计工作中，撰写审计报告、报告审计结果是最重要的环节之一。审计报告是审计工作质量的主要标志之一。审计工作成果的大小，质量的上下，最终反映在审计报告上。内部审计报告的基调奠定了报告的内容导向，直接关系报告的成败。内部审计报告的基调属于语言的形式。语言的形式对于语言的内容的重要性早已为语言学家阐述过了。毫无疑问，合理选择内部审计报告的基调，注意审计报告的风格，对审计双方的沟通将是非常重要的。有关内部审计报告基调的观点大致可以分成三类：第一类是问题导向说。我国著名会计审计学家王光远认为，内部审计报告本身是问题导向的，挑被审计对象的缺点，将问题披露于众，审计报告本身无法也不能大谈被审计对象的业绩，是披露问题，而不是展现成绩。第二类是客观基调说。内部审计师的职责不仅仅是发现存在的负面问题，得出的结论不一定必然对审计业务客户〔被审计单位〕不利；假如内部审计师就被审计事项得出的结论既有肯定的，也有否认的，就应该将两种结论都包括在审计报告中。20xx年，iia发布的《实务公告》中指出，“假设实际情况与标准吻合，在报告中肯定出色业绩是恰当的”。也就是说，内部审计报告基调的选择是客观、公正。第三类是被审计对象合意基调说。该说法强调内部审计报告要迎合被审计对象管理层的意思，作被审计对象欣赏的审计报告。这一说法要求审计报告以展现成绩为主。坚持这种说法的人大多是来自行政的领导干部。坚持这一观点的理由可能是基于营销内部审计的理论。这一说法的要害是把内部审计报告与宣传工作混为一谈。委托—代理关系中，委托方要理解受托方履行受托责任的情况，但由于自身时间、精力或才能所限，无法亲自施行监视，就必然会求助于独立的或相对独立的第三方进展监视，这就产生了对审计的需求。王光远等认为，内部审计的本质在于受托责任，是确保受托责任履行的一种控制机制。杨时展认为，受托责任是一切审计工作的出发点。审计的形式不外乎外部审计和内部审计。内部审计既是公司内部控制的组成部分，又是内部控制确实认者。内部审计工作可以部分外包，但完全外包内部审计的形式的结果是难以令人满意的。内部审计无论从审计目的、审计根据、审计程序，还是审计报告都有别于注册会计师审计或者国家审计。内部审计报告与外部审计报告的内容与形式都可以有所不同。国外，内部审计的目的是“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目的”，即严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“能动式”双轨报告。国内的内部审计要落后一些。被认为是国内最先进的内部审计法律标准的《浙江省内部审计工作规定》提到，内部审计目的是监视、评价单位的经济活动和內部控制的真实、合法和有效。这相当于严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“反响式”双轨报告。在这种“反响式”双轨报告阶段，治理层希望内部审计监视管理层的受托责任履行情况，管理层希望内部审计监视其下属的受托责任履行情况。无论是治理层，还是管理层来领导内部审计工作，都希望通过内部审计理解公司各层次职能部门的履职情况，评价內部控制，以理解公司运营的真实情况，进展风险管理。基于这种合理的假设，内部审计需要坚持客观、公正的价值取向。独立性是审计的灵魂。但是，内部审计机构与被审计对象同处于单位的大环境之中，很难真正的独立于被审计对象。对于内部审计来说，独立性派生于客观性。只有做到客观、公正，才能真正地坚持独立性。每一位理性的管理者会公平的对待下属，希望客观地评价下属的履职情况，施行有效的鼓励和约束。基于内部审计工作的价值取向，内部审计报告的基调应该是客观性。报告是内部审计师获得管理层完全关注的一种完美时机；内部审计师应把内部审计报告视同为卖主向企业的总经理展示其产品的一个时机；一次事先准备好、测试好、构思好的公开展示，只有客观性的报告，才能经受得起时间与事实的考验。那些____，充满恭维的基调、不实之词的审计报告只能蒙骗一时，终究要被事实所推翻的。内部审计报告的类型篇九受审计委员会委托，我们对xx公司(以下简称)20xx年工程工程的管理情况进展了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况施行了包括询问每个工程的实际操作流程、审阅相关的工程资料、审查会计凭证与合同、进展现场观察等程序。现将审计情况报告如下:一、整体情况如下表:二、审计结论经过审计，对xx公司的工程工程管理得出以下结论:①工程未按规定审批。②工程工程资料档案管理不到位。③工程工程未按规定验收。④材料、设备采购管理不标准。⑤账务处理不标准。⑥合同管理不标准。三、审计建议(1)问题①工程工程的立项、变更应严格按照《xx公司治理文件系列》规定执行;(2)问题②③④项应严格按照xx公司《工程管理规定》执行;(3)问题⑤工程工程账务处理应严格按照《企业会计准那么》执行。(4)问题⑥合同管理应严格按照xx公司《经济合同管理方法》执行;同时，我们建议xx公司对以上问题尽快进展整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进展后续审计。内部审计报告的类型篇十xxx公司：我们审计了后附的xxx公司(以下简称xxx公司)财务报表，包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。按照企业会计准那么和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xxx公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、施行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。我们的责任是在施行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们遵守职业道德标准，方案和施行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。我们认为，xxx公司财务报表已经按照企业会计准那么和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xxx公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：20xx年xx月xx日内部审计报告的类型篇十一通过公司部门对国机重工〔洛阳〕产业园工程检查审核工作，本次内部审核是公司内部审核，审核组按照iso9001标准、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx标准、28001职业安康管理体系标准、公司三标一体文件、程序文件、适用的法律法规及《内审审核管理程序》的相关要求，提早编制了《部门检查表》并提早发至工程部。各审核小组接到审核施行方案，按方案在20xx年8月15日上午对工程资料经检查，下午对工程现场检查及业主、监理单位的回访。现场审核时审核组在工程的配合下，按审核施行方案安排，分别对工程的概况、方案施行、环境因素危险识别与评价、工程的目的和指标、法律和其他要求、信息沟通、供方控制、采购信息运行控制、采购产品验证、施工过程、文件控制、运行控制、才能及培训意识、施工过程控制、过程确认、产品标示、顾客财产、产品防护、监视测量设备、监视测量、合规性评价、不符合及纠正和预防措施、人力资、根底设施、工作环境等相关工作，采用面谈、观察、抽查管理体系文件及体系运行产生的记录等方法，进展了抽样调查和认真细致的检查。审核组审核了包括工程的各有关职能部门，对审核发现的问题，与陪审人员进展沟通确认。工程缺乏的地方有以下几点：1.资料混乱：〔主要表如今档案盒内无资料台账、柜子上无资料目录；记录保管不善丧失、填写不完好或不按要求填写、没有做记录、审批记录不到位等现象，此问题普遍存在；〕2.环境乱：〔主要表如今办公室张贴的通讯录及其他、办公桌上的文件归类不整齐、电脑无温馨提示标语，饮水机、打印机、电器开关、垃圾篓等无相关标示、标语等；台帐没有及时更新〕3.劳保用品：〔主要表如今平安帽使用无姓名、血型、性别、使用日期等，无应急药箱等，无登记台账〕4.设备仪器：〔主要表如今设备检测记录及检测报告资料不齐全，总承包现场根本就没有检测设备：〔卷尺、直尺、卡尺、全站仪、经纬仪、程度仪、万用表、接地电阻测试仪、望远镜、焊接检验尺等〕；灭火设施：〔灭火器、消防桶、消防锹等〕；〕，消费设备的管理〔主要表现为设备进厂没有按规定的程序进展验收，相关部门不能提供设备验收单、设备满足施工要求的才能是否得到验证相关部门不能提供证据；消费设备的保养不到位，设备验收时未记入日记，台帐没有及时更新等。〕；5.现场：〔制度不齐全：如厕所卫生制度、现场操作规程及制度、门卫制度等；工程经理变更无变更手续，及工程师在现场未获公司受权；危险变更无日期；日记不齐全，方案无审批意见等，方案不符合要求，方案变更未修订、审核、报批等，日记中未反响当天所发生重大过程事件，化学品进入现场未记录，〕公司内部检查审核发现工程总承包存在的问题及管理出现的问题点正逐步减少，这充分证明公司对工程工程总承包管理的运作还是很重视，管理体系在遵守它“pdca”式的开展规律不断地持续改良，逐步走向完善，但与标准要求还有较大的差距。毕竟内审工作时间紧、任务重，采取抽样的形式，所以发现的还只是部分的问题，工程还要再认真自我检查一遍，看有没有相类似的问题和其它未发现的问题，要注意举一反三、全面整改。对本次内审暴露出来的问题一定要抓紧时间整改，努力把工作做透、做实、做出成效来，对照体系文件将工作标准落实到整改上。内部审计报告的类型篇十二截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建立支出75.20亿元，配套工程支出19.86亿元。(一)运行与保障支出情况。截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育结合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事效劳、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及施行等支出3.37亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元;火炬传递组织、效劳、宣传与施行等费用0.43亿元;大运村设备和家具等物资购置、运发动及随行官员住宿餐饮、文化交流等效劳支出2.86亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、平安保障等赛事保障支出8.53亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体效劳等支出5.11亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元;赛事交通保障、食品平安及医疗卫生等效劳支出7.71亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元;赛事期间免费公交效劳补贴0.21亿元。(二)场馆建立支出情况。本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建立的61个场馆已根本完成决(结)算审计，工程方案总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成工程决算，但为表达大运会场馆建立支出的完好性，按本次大运会实际使用场馆分摊的工程概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建立支出75.20亿元。(三)配套工程支出情况。经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等工程共26个，方案投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。(四)大运会收入情况。经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(vik)和实物捐赠按方案使用外，其他收入全部上缴财政专户。(五)重要事项组织及开支情况。1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，表达了“从这里开场，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目的，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监视开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别效劳于68个场馆u站、750个城市u站等地，倡导效劳、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为表达“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通效劳的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位创办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，防止了资产流失和闲置浪费。大运会审计分专项经费、工程建立两方面进展。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建立类支出。二是场馆及配套工程建立审计，主要审计场馆建立和配套工程的建立支出。(一)大运会运行与保障经费审计施行情况。自20xx年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监视大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进展了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。(二)场馆建立及配套工程审计施行情况。自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建立工程进展全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建立工程由深圳市审计局直接进展审计，其余工程分别由工程所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进展审计。施行跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元;跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。审计施行过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建立支出的真实、合法和效益进展监视，审计未发现重大违法违规问题。此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程工程未完成决算，赛后资产处置仍在进展，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建立，完善道路交通根底设施建立，向世界展示深圳经济和社会建立的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进展了有益的探究。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。(一)采取有效措施控制运行与保障支出。在内部控制建立方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为标准管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。(二)加强物资管理及赛后资产处置。确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原那么，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任明晰、措施得力、监视到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作标准、有序，处置工作整体情况良好。(三)高度重视大运会场馆和配套工程工程的建立工作。为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建立指挥部。相关建立单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和平安消费等管理，工程建立中未发生重大质量和平安事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢构造金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的本钱。各建立工程财务管理标准，资金使用合理，工程建立比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心工程节约5.36亿元。全部工程按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。(四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和将来城市开展相结合，促进了经济和社会的协调开展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建立需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济开展不相适应的体育设施建立滞后的场面，并在大运会完毕后迅速转化为全民体育活动场所，获得了较好的社会效益。(一)部分工程未严格按照预算执行。审计发现，部分工程在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1274.14万元;个别工程未按预算执行，有的直到赛后才开场启动。如：“网上采购统一平台扩容”工程申请经费130万元，直到20xx年12月才启动;交通监控设施清洗刷新工程申请经费500万元，到20xx年5月才进展招投标。对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元;要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。(二)部分工程未按规定实行集中采购，自行采购程序不标准。经审计，大运会非工程类采购工程共1450个。审计发现，部分工程违采购有关规定，涉及工程62个，金额1132.18万元，其中：未按规定进展政府集中采购或者采购方式不合规的工程6个，金额361.72万元;自行采购事项未经审批或者程序不标准的工程56个，金额770.46万元。此外，工程建立方面，大运中心工程部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计____.29万元。对于上述违背集中采购规定的采购工程，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心工程部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进展了问责处理，其他工程正在调查处理中。(三)个别物资使用率较低，个别赞助资配置不合理。审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛工程购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%;购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。审计发现，个别赞助资配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1500万元，但由于跨部门资调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。(四)部分工程建立管理不善，造成投资增加。审计发现，大运中心主体育场钢构造工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2000万元;部分钢铰支座通过设计复核后进展强化处理，增加返工、窝工费用544万元;精装修工程施行中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进展中。(五)部分工程结算不实，偏向率超过5%。审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程工程ⅰ标段工程送审金额10422.17万元，核减1009.62万元，核减率9.69%;深圳射击馆维修改造工程装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。对于上述问题，审计机关已移送建立主管部门处理，建立主管部门正在调查处理中。(一)认真总结经历，为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建立提供参考。举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理程度和文明程度，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建立等方面的成功经历，针对缺乏查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建立的长效机制提供借鉴。(二)强化资金物资管理，进步资金物资使用效益。大运会在资金物资的管理和使用上积累了珍贵经历，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真