审计服务方案

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------------------------------------------日期审计服务方案服务方案第一章、审计工作组织方案一、项目概况项目名称：委托社会中介机构参加政府投资预算评审服务采购项目;

服务地点：习水县;

服务期限：3年;

验收原则、规范：验收原则执行国家现行质量规范原则。二、项目部组织框架针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年纪构造合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员构成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。该项目部由总经理负责组建，组员由造价咨询部经验丰富的专业人员构成，涉及项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过我司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目涉及政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目构组员中除内勤人员外均含有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参加过多个大型项目审计工作。1、项目部组织框架图

项目主管（公司总经理）项目部组织框架图校核审核人员土建注册造价师暖通注册造价师机电注册造价师内勤管理人员师造价员…项目主管（公司总经理）项目部组织框架图校核审核人员土建注册造价师暖通注册造价师机电注册造价师内勤管理人员师造价员…项目组长（公司技术负责人）技术负责人项目副组长

项目组长（公司技术负责人）技术负责人项目副组长三、项目组人员职责1、项目组长职责（1）拟定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审视重要的咨询成果文献，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决多种存在的问题。（5）负责解决审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化状况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，拟定阶段控制目的、风险预测方法、偏差分析和纠偏方法。（7）组织编写咨询成果文献的总阐明、总目录，审核成果文献。2、项目副组长职责（1）作为项目重要管理人员，配合项目组长开展工作。（2）参加编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。（3）复核重要的咨询成果文献等重要技术问题。（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决多种存在的问题。（5）负责解决审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。（6）负责项目构组员的各类培训，提高全部人员的咨询服务意识；（7）参加编写咨询成果文献的总阐明、总目录，审核成果文献。3、项目总工职责（1）协助项目组长拟定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审查重要的咨询成果文献，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责解决审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。（5）主持编写咨询成果文献的总阐明、总目录，审核成果文献。4、专业造价工程师的职责（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价根据、计算公式、软件使用等与否对的。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。（4）组织编制本专业的初步成果文献及其阐明和目录。5、造价员职责（1）根据业务规定，执行作业计划，恪守行业原则与原则，对所承当的业务质量和进度负责。（2）根据专业造价工程师的分工规定，推行本职工作，选用对的的业务数据、计算办法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算精确、成果真实可靠。6、内勤人员职责（1）负责公司管理性文献的管理和质量统计的管理，以及文献资料的归档工作；（2）负责信息资料的管理以及质量统计的管理。（3）完毕项目组长交办的其它任务。四、审计工作制度第一条为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文献规定，结合我公司的状况，特制订本方法。第二条审计部工程审计工作范畴1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费原则，并结合我公司的具体状况，制订必要的补充实施方法。2．负责我司及属下全部工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。3．负责我司内部预、结算的统一管理工作，制订公司内部统一的计费原则。4．检查预算的执行状况，协助解决预算执行过程中存在的问题。5．监督检查各项基建程序与否合规正当。6．参加工程的投标招标会议，协助有关部门制订投招标文献。7．参加工程的图纸会审和竣工验收。8．准时编报工程审计统计报表，定时向公司领导和上级审计部门报告审计工作状况。第三条工程审计人员职责1．审计人员要遵照“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行原则定额和各项规定，审计时要做到根据充足，计价合理，计算精确。3．审计人员要经常进一步施工现场，掌握第一手资料，确保审计质量。4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格恪守各项审计制度。第四条工作流程1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的办法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员订立意见，本部门负责人同意后才干送审计部门审计。2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名录，未经同意私自定项的工程，则告知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对某些重点疑点问题要认真调查。进一步现场，一查究竟。对审计内容要做到理由充足、数据精确、计价合理。被审部门和送审部门应予以主动配合。审计人员审计完毕订立审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并告知被审部门，没故意见后加盖审计专用章生效。4．审计结束后应及时告知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，普通概预算审计部门只在登记受理本上统计备查。5．工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审办法和送审规定与第一条相似。6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对尚未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。7．结算的审计过程与第3、4款相似。五、评审工作构想1、制订审计工作计划。我方在接到业主委托后，按照委托人的规定，结合具体工程的实际状况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制订审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。2、成立审计小组。根据业主规定，选派技术水平高、职业道德好、含有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的规定及工程审计的具体状况及时配备人员，高效率、高质量地完毕各项任务。3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人获得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专项会，对审计项目的具体状况进行审前调研。对审计构组员进行审前业务培训，培训的内容重要涉及：委托单位对该项目审计规定，审计工作方案，有关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和办法，重要专业规定，必要的专业技能和审计办法等。第二章、全过程造价控制实施方案一、评审的原则、根据1、评审的原则依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的正当权益，对委托人负责。2、评审的根据⑴、建设工程有关法律、法规及文献规定；⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》；⑶、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行方法；⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额；⑸、贵州省有关工程造价计价文献；⑹、设计文献、招标文献、投标文献、施工合同等；⑺、与工程有关的其它资料，如图纸会审统计、设计变更、工程签证、工程联系单等。二、评审的范畴、内容（一）、服务范畴1、用当代审计办法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文献和招标答疑文献、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算。2、对工程造价控制状况定时出具工作简报或审计月报；3、执行与本项目建设有关的其它规定的活动和服务工作。（二）、工作内容1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；2、指定项目经理、对委托方及业主有关服务的书面询问予以书面回复；3、根据委托方及业主规定，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其它服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文献、编制施工合同文献、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款阐明；7、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完毕时间不超出进度款支付申请提交后来的7日历天；8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完毕时间不超出申请提交后来的7日历天，特殊状况另行协商；10、其它与建设成本控制有关的估价、咨询工作；11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析，努力实现项目成本目的；12、对工程造价控制状况定时出具工作简报或审计报告。三、评审的任务、目的（一）、指导思想：1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位获得最佳投资效益。2．根据合同委托的范畴和职权，从组织和管理的角度、采用经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目的圆满实现。3．严格按照国家规范、原则和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目的的顺利实现。4、确保审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。（二）、工作任务1、检查工程项目准备工作状况，项目与否含有开工条件，以避免资金不贯彻、条件不含有的项目开工，造成损失浪费。2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，确保工程建设项目合理、正当进行，提高资金使用效率，注意节省投资，以提高经济效益和确保按期完毕。3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，增进工程建设管理水平的提高。（三）、工作目的1、真实、正当、有效；2、满足审计对象经济特性本质规定。3、满足审计功效最优发挥；4、满足委托者对审计工作的规定。四、评审的程序、方式1、评审的程序⑴、按照“全方面审计、突出重点”的方针，拟定年度评审项目计划；⑵、根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审计人员。⑶、项目组编制《**项目评审实施方案》，作为实施某一具体评审项目的作业根据。⑷、下发审计告知书，规定被审计单位在评审过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料；⑸、项目组应用多种审计办法实施审计并收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，提出审计意见、审计报告；⑹、项目组按照“评审、分期报告、快速反馈、及时纠正”的原则，定时或不定时地提出审计意见或建议，并出具书面的分期报告和终止报告。2、评审的方式在项目实施过程中采用全过程评审的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参加项目管理，掌握工程的进展状况做好评审工作日志，收集整顿工程有关资料,及时解决工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。3、评审的重要委托内容（以合同商定为准）前期阶段的重要工作：对设计概算进行审核、调节；参加工程招投标活动，对招标文献（含工程量清单）、评标方法进行审核；对施工合同条款进行审核，加强对合同推行的监督。施工阶段的重要工作：对施工方编制的预算进行审核；把住变更审核、现场签证、材料核价关；控制工程进度款支付；对追加工程先预算后实施再结算；提出合理化的建议减少建设成本。竣工阶段的重要工作：竣工结算审核并出具审核报告，对项目的执行状况进行总结。五、评审工作流程（一）、评审工作内控流程在评审服务工作具体操作中严格执行我司的质量管理方法，抓住核心的“一校”、“三复核”。1、“一校”为专业咨询员自校(1)专业咨询员是指承当审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完毕咨询项目的编审或评定后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。(2)自校的重要内容：①与否完毕了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达成规定深度；②项目咨询采用的法规、规范、原则、定额、计算方式、价格等根据与否对的、合理；③咨询过程中形成的统计、会议纪要、取证等文献与否真实、充足和有效；④对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询成果有重大影响的问题，初步成果与否有阐明分析，判断和结论与否对的，理由与否充足；⑤数据引用、数据计算、数据调节、数据评定、数据汇总与否精确；⑥初步成果表述与否完整一致、清晰,与否满足使用规定。(3)专业咨询员对本人完毕的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中阐明。应阐明而未阐明的，专业咨询员负直接责任。(4)专业咨询员将初步成果、技术文献、有关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。2、“一复核”为项目总工复核(1)项目总工承当对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。(2)复核的重要内容①各专业的初步成果与否完毕了咨询合同商定的全部内容，其深度与否达成合同规定和满足使用需要；②咨询过程与否按规定的程序进行，咨询办法运用与否恰当，提交的技术文献和有关文献与否齐全、有效；③初步成果采用的多种规范、技术经济原则、经济参数、计算分析公式、计价根据与否对的、一致；④检查核心性的计算成果和数据间、不同专业间的互有关系；⑤理解有关当事人对初步成果的分歧意见及其产生因素，对分歧意见进行分析、判断和选择；⑥初步成果格式与否规范，技术文献和有关附件与否完整，表述与否严谨、清晰；⑦对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。(3)项目总工发现初步成果有不精确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容告知有关专业咨询员。(4)经项目总工复核确认初步成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上订立复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中阐明。应阐明而未阐明的，项目总工负直接责任。(5)项目总工将咨询报告书初稿、技术文献、有关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。3、“二复核”为项目负责人审核(1)项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，含有与咨询项目有关专业知识及水平，负责咨询合同的推行，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。(2)审核的重要内容：①送审文献与否通过项目总工具体复核；②审核项目总工对初步成果进行调节、纠正、补充与否恰当和精确；③对可行性研究和投资评定咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域与否予以充足考虑并进行重点审核；④检查核心性的计算成果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；⑤项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及解决意见与否恰当；⑥对未决事项作出技术决策；⑦咨询报告书结论与否客观、公正，表述与否严谨、清晰，与否满足委托合同商定的规定；⑧对咨询成果报告可能产生的执业风险与否予以充足考虑，与否有规避方法；(3)项目负责人如发现报告书初稿及有关文献有不精确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容告知项目总工。(4)项目负责人完毕审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏订立终审意见；也能够召集项目咨询人员共同商定终审意见后订立。(5)工程项目咨询质量控制流程单另做附表。4、“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制度(1)技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询单位管理方法》设立的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承当最后审核责任。(2)技术负责人订立终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文献和有关附件提交咨询单位负责人签发。5、对于“一校”、“三复核”中发现的问题，属哪一级的责任就由该级的负责人承当，并向全体工作人员通报审核及问题解决成果，造成损失的由负责人承当对应赔偿责任。（二）、评审工作流程的重点控制评审组应根据各参建单位的合同规定，对被审计单位按照评审组规定的时间和办法报送资料，并及时拟定评审成果：1、采用“按实结算”方式的，必须规定施工单位按照已完毕的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完毕，工程结算审计基本结束”；2、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调节”结算方式的，必须规定施工公司每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的构成部分；3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须规定施工公司对已完毕的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的构成部分。4、无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调节”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经评审组审定后再作为工程竣工结算的根据；5、对于在建工程其它费用的审计，亦应本着“及时、完整、精确”的原则进行审计，并准时做好审计工作底稿。六、评审的工作内容、办法（一）设计阶段评审室内外装饰工程、智能化工程、景观、市政配套工程等需要二次设计，工程造价咨询服务能够于设计阶段介入，提高咨询服务的效益。A1.配合设计，对不同的建设方案做好技术经济分析、比选、优化设计、限额设计。1、设计招标设计是工程建设的龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，还能优选设计服务和具体设计方案。2．配合设计方案比选、优化设计、限额设计造价人员和设计人员亲密配合，根据设计任务书规定的投资估算做好多方案的技术经济比较，在满足功效规定的前提下，每个设计环节和每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范和原则进行，发现偏离限额时会立刻变化设计，造价人员及时反馈造价信息，能动的影响设计，以确保有效的控制造价。3．图纸审核(1)审核施工图设计与否根据已同意的初步设计进行深化：(2)审核施工图设计的深度能否满足施工规定，并据此进行验收和移交业主：(3)参加施工图设计会审，减少设计中的失误：(4)审核设计项目中对现行法规、规范、原则的执行状况：(5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用与否符合工程A2.设计概算的编制与审核用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。A3.施工图预算的编制与审核1．施工图预算的编制重要用清单计价法、定额计价法。2．审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析阐明超估算、超概算的因素，提出不突破造价限额的纠偏方法，解决好限额设计与工程质量、功效等方面的关系。审查内容：（1）．工程量（2）．设备材料的价格（3）．预算单价的套用（4）．费率及计取审查办法：（1）．全方面审查法（2）．原则预算审查法（3）．分组计算审查法（4）．对比审查法（5）．筛选审查法（6）．重点审查法（7）．分解对比审查法等。（二）招投标阶段评审管理B1.策划建设项目招标形式及承发包模式1．根据不同行业、不同规模、不同限制条件协助业主来拟定适宜的招标形式：(1)公开招标(2)邀请招标2．按项目规模和业主能力选择适宜的招标范畴：(1)总承包招标。(2)单项招标。(3)专项招标承包。3．按资金来源、发包商所处地位和能力拟定发包方式：(1)总包。(2)分包。(3)直接发包。B2.审核招标文献1．审核招标文献的内容与否正当、合规，与否全方面、精确地表述招标项目的实际状况。2．审核招标文献与否全方面、精确地表述招标人的实质性规定。3．审核采用工程量清单报价方式招标时，工程量清单与否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制。4．审核暂定价格或甲供材料的价格与否合理。5．审核计价规定、评标办法及原则与否合理、正当。6．审核招标文献的有关规定与否符合施工现场的实际状况。7．审核招标文献的有关规定与否符合投标保函的额度。B3.审核工程量清单1.工程量清单格式(1)封面；(2)填表阐明； (3)总阐明；(4)分部分项工程量清单；(5)方法项目清单；(6)其它项目清单；(7)零星工作项目表。B3.审核合同条款1.合同价款调节办法阐明：招标文献对合同价款调节的内容、条件、程序、办法、期限等予以阐明。2.材料或设备采购、运输、保管的责任：在招标文献中明确，如建设单位提供材料或设备，列明材料或设备名称、品种或型号、数量，及提供日期和交货地点等；还在招标文献中明确招标单位提供的材料或设备计价和结算退款办法。3.合同合同条款的编写：根据《合同法》的规定，参考有关示范文本，结合工程具体规定，编写合同条款。B4.审核招标控制价1．编制办法(1)清单法(2)定额法2．编制根据：(1)国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制订的工程造价计价方法以及其它有关规定。(2)市场价格信息。为了确保计算出的标底更加合理、确保招投标工作的公平性，在审核标底时我们将考虑以下影响因素：1．与否符合招标文献的规定。2．工程的规模和类型、构造复杂程度。3．工期的长短、必要的技术方法。4．工程质量的规定。5．工程所在地区的技术、经济条件等。6．根据不同的承包方式，考虑不同的包干系数及风险因素。7．现场的具体状况等。B5.投标报价的审核1．审核投标文献与否满足招标文献和设计图纸的规定。2．投标报价与否真正符合市场竞争的规定。3．与否有围标、串标、抬标等现象。4．与否采用了不良的投标技巧。5．审核报价数据计算的对的性。6．分析报价构成的合理性。7．审核工程量清单报价子目内容与否与招标文献一致。8．审核方法项目清单与否跟施工组织设计的施工方案相配套。B6.合同管理1．合同计价方式的选择(1)固定价合同。固定价合同分固定总价合同和固定单价合同。合同总价和单价在合同商定的风险范畴内不可调节，适合施工工期在一年以内，工程简朴且设计细密、构造简朴、风险小的建设项目。(2)可调价合同。可调价合同分为可调总价合同和可调单价合同。合同总价或单价在合同实施期内根据合同商定的方法调节，适合施工工期在一年以上，工程复杂，且设计深度达不到国家设计深度规定、潜在风险大的建设项目。(3)成本加酬金。该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不同办法商定的酬金，拟定总造价。这种合同形式重要合用于开工前对工程内容尚不十分清晰，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或业主在设计工作及阐明书尚未完毕之前，因工期规定急迫而先行开工的状况。合同计价方式的选用考虑项目本身因素、项目竞争形式因素与项目的外部环境因素等。2．起草合同文本。根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起草合同文本，确保合同正当、公平、有效。3．合同谈判与订立(1)合同谈判是根据招标文献的规定，结合合同实施中可能发生的多种状况，进行充足的准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合同双方权益。(2)合同的订立含有的条件1)初步设计已同意2)工程项目已经列入年度建设计划3)有能够满足施工需要的设计文献和有关技术资料4)建设资金和重要建设材料、设备来源已经贯彻5)招投标工程中，中标告知书已经下达。4．合同的推行、变更、转让、索赔和终止(1)恪守《合同法》规定的各项合同推行的原则，对合同变更、工期、费用实施动态管理，跟踪收集、整顿、分析合同推行中的造价信息，对变更部分及时调节。(2)根据《合同法》和合同的商定，做好合同的变更、合同索赔、转让和终止等工作，规避因合同管理不当引发的造价风险。B7.施工合同的审核1．施工合同的审核（1）审核合同与否明确规定工程范畴，工程范畴与否涉及工程地址、建筑物数量、构造、建筑面积、工程同意文号等；（2）审核合同与否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否确保项目工期目的的实现；（3）审核合同的工程质量原则与否符合有关规定；（4）审核合同的工程造价计算原则、计费原则及拟定方法与否合理；(5)审核合同风险范畴与否明确、合同价款调节方式（办法）与否合理；(6)审核合同与否明确规定设备和材料供应的责任及其质量原则、检查办法；(7)审核所规定的付款和结算方式与否适宜；(8)审核隐蔽工程的工程量确实认程序及有关内部控制与否健全，有无防备价格风险的方法；(9)审核中间验收的内部控制与否健全，交工验收与否以有关规定、施工图纸、施工阐明和施工技术文献为根据；(10)审核质量确保期与否符合有关建设工程质量管理的规定，与否有履约保函；(11)审核合同所规定的双方权利和义务与否对等，有无明确的协作条款和违约责任；(12)审核采用工程量清单计价的合同与否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定。2．涉及工程价款结算的下列事项在合同中商定：(1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；(2)工程进度款的支付方式、数额及时限；(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调节办法、索赔方式、时限规定及金额支付方式；(4)发生工程价款纠纷的解决办法；(5)商定承当风险范畴、幅度以及超出商定范畴和幅度的调节方法；(6)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限；(7)工程质量确保(保修)金的数额、预扣方式及时限；(8)安全方法和意外伤害保险费用；(9)工期及工期提前或延后的奖惩方法；（10）与推行合同、支付价款有关的担保事项。（三）施工阶段评审C1.编制工程款使用计划执行状况工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制，编制内容与工程合同拟定的工程款支付方式相一致。在设计或施工进度变化较大的状况下按需进行动态调节工程款使用，每月编制“工程款使用状况表”。C2.工程计量与支付1．根据合同条款、施工方案及施工单位提交经建设单位同意的工程形象进度计划，编制工程进度款计划表，作为评审控制工程进度款的根据；2、承包人按合同专用条款的商定时间，提交当月(或节点)完毕形象进度及已竣工作量报表（附已竣工程的计算底稿及预算书），监理工程师(或甲方代表)在规定的时间内核算已竣工程量，由审计单位进行审核并签发当月付款建议书，报发包人同意。3、监理单位根据评审提交当月付款建议书，按照合同对应条款签发工程款支付令，作为当月支付工程进度款的根据；4、建设方根据监理单位签发的工程款支付令，结合资金使用状况拟定工程款支付额度，从而有效控制工程进度款的支付，提高建设资金的使用效益。5．根据每月(节点)的实际付款填制工程款使用计划执行状况。6、工程计量审核办法：对月度(节点)工程价款结算书进行审核，首先审核签证统计的真实性、正当性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价与否与工程执行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工状况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调节、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调节。6、工程计量审核程序：施工方按月上报工程量完毕状况报表，审计单位审核后提交当月付款建议书，监理单位订立工程款支付令，最后请建设方结合资金使用状况拟定工程款支付额度。C3.设备、材料的询价与确认1．根据《招标投标法》和《政府采购法》规定的范畴、程序和规定进行设备、材料招标，审查采购与否按照公平竞争、择优择廉的原则来拟定供应方；2．对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定与否齐全；3．提供设备、材料价格信息，做好过程询价和确认价格等工作。4．设备、材料的核价办法⑴、根据招投标文献、工程报价书及施工合同，明确甲控材料的品种、规格、数量；⑵、根据工程形象进度，规定施工方提前14日上报甲控材料审批单，并注明材料的品牌、规格、单价；⑶、安排专业工程师进行调查，从政府指导价、网上询价、内部招标、市场调研等多渠道收集市场信息，进行筛选整顿后报给甲方，作为核定材料价格的根据。⑷、甲方根据自已掌握的信息及评审提供的核价资料核定材料价格，作为结算审核的根据。⑸、有关材料核价的审核程序：施工方上报甲控材料审批单，由建设方材料主管部门、审计单位分别核价后，审计单位出具审计意见（评审告知单），最后请建设方确认。C4.项目工程变更的审核1．工程变更价款的分析(1)变更理由与否充足，对只增加造价而不增加功效的变更要向委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义的变更。(2)对工程变更提出的单位要充足结合变更状况进行价值分析，对变更后的成果要评价并提出对应责任、效益的分担和分享的解决建议。2．变更价款的计量与解决按照国家有关法规和合同的商定进行调节。3．工程洽商的解决（1）签证事项的有关来源清晰（2）签量不签价格（3）签量不签消耗（4）不能与合同相抵触（5）签单价不签总价（6）签量有明细计算工及有关图形4．变更价款的审核办法其一、论证施工单位提出变更的合理性。现行招标投标过程中，普通采用经评审的合理最低价法，投标人为了中标，均不惜大幅度让利，甚至可能低于公司的正常成本。施工单位低价中标后，往往会在施工过程中寻找多种理由规定变更，并从中获利。⑴、规定被审计单位严格按规定流程进行变更申请，书面阐明变更因素，提交施工方案和预算报价，并经监理、审计审核，建设方承认后，拟定与否实施。做到“先论证，后实施”；⑵、参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，对影响造价较大的设计变更，以减少成本、提高使用功效为宗旨，运用价值工程进行分析，提出合理、精确的建议供建设单位参考；⑶、有关工程变更合理性的审核程序：施工方提出工程变更、签证的申请，由监理方进行审查并订立意见后，再提交评审确认，审核并订立意见后由建设方拟定与否实施。其二、审核因工程变更引发的价款调节。工程设计的变更、调节，不仅影响工程施工的工艺、进程、质量，并且影响工程投资。⑴、对工程变更、设计修改严格把关，及时掌握省、市有关人工、材料调价动态，对有关材料价格进行市场调研，事前由项目组进行确认；⑵、及时进行工程变更的审核，审查工程量、单价及取费与否符合招、投标等有关文献和合同规定，对出入较大的工程量、单价及新材料、新工艺等无定额子目可套用的议价项目，及时会同建设方、施工方、监理方共同拟定，杜绝事后扯皮现象的发生；⑶、对全部工程变更进行编号存档；⑷、有关工程变更价款拟定的审核程序：施工方根据已经得到甲方承认的工程变更编制工程变更价款的申请，由监理方进行初审，形成初审意见后提交审计单位审核，以书面形式出具审计意见（评审告知单），最后请建设方确认。5．现场签证的审核办法在评审中加强对现场签证的审计监督，是有效控制虚假签证，从源头上避免舞弊，减少审计风险的重要手段。做到“先签证，后施工”。⑴、进一步施工现场，能够采用摄像、拍照等办法收集有关资料；⑵、规定施工方在提交隐蔽工程的签证时，提供详尽的原始资料及完整的工程量计算书；⑶、评审工作不干涉监理方的工程计量、工程签证等，对监理方确认的工程签证进行审核、计价；⑷、及时审核隐蔽工程的签证，复核其工程量及价格，杜绝发生事后扯皮现象；⑸、有关工程签证的审核程序：施工方提出有关工程签证的申请，同时提交对应的工程预算，由监理方现场计量并订立审核意见，审计单位根据监理审核意见审核工程预算后出具审计意见（评审告知单），最后请建设方确认。C5.综合单价的审核1．只是项目工程量变化时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则和程式。工程量变化是指经发包人同意的施工图内容与招标图纸发生变化，引发工程量的变化(增加或减少)。2．只是项目用料(涉及规格)变化时，只调节对应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指重要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算重要材料价差及规费和税金。3．当项目的工程量及重要材料同时变化时，同时调节对应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。4．若工程量清单中未有的项目，则参考工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参考预算定额计算直接费(或成本价)，工料机价格参考清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。C6.索赔的审核1．常见索赔的内容(1)业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料，未准时交付合格的施工现场等，造成工程迟延和损失。(2)工程地质条件与合同规定、设计文献不一致。(3)业主或监理工程师变更原合同规定的施工次序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量原则。(5)由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。(6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。(7)业主未能及时交付工程款。(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。(9)国家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。2．索赔的分类和计算(1)工期索赔计算1)直接计算法：干扰事件直接发生在核心路线上或一次性地发生在一种项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载的延误工期作为工期索赔额。2)网络分析计算法：是通过分析干扰事件发生前后的施工网络计划图，对比两种工期计算成果来计算索赔事件对工期影响的一种办法。3)比例计算法：干扰事件经常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作占原合同价的比例，等比例计算索赔工期。(2)费用索赔计算1)分项法：是先对每个引发损失的索赔事件和各费用项目分别单独分析计算，最后求和得到总索赔额办法。2)总费使用方法：是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件的影响互相纠缠、无法辨别，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用，即为规定赔偿的总索赔额算的基础上，去掉某些不确切的影响因素，对总费用进行对应的调节和修改，使索赔额的计算更加合理。(3)人工费索赔额计算办法1)增加或损失工时计算①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(普通为0．75)2)劳动生产率减少额外支出人工费的索赔计算①实际成本的预算成本比较法。是用受干扰后的实际成本与合同中的预算成本比较，计算出由于劳动效率减少造成的损失金额。②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率减少值，而后求出索赔额人工费索赔额=计划工时×劳动生产率减少值正常状况下平均劳动生产率×对应人工单价。3．索赔报告的审核完整索赔报告涉及以下四个部分：(1)总论部分：概述索赔事项。(2)合同论证部分：叙述索赔的根据。(3)费用索赔或工期索赔的计算论证。(4)证据资料部分。C7.造价偏差管理1．偏差预测：对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析。2．检查与计算：对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价。3．对比：对项目已竣工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值。4．分析：对比较的成果进行分析，拟定偏差幅度并找出偏差产生的因素。纠偏：根据项目的具体状况和偏差分析成果，建议或采用适宜的方法，使造价偏差控制在允许的范畴以内或进行项目总造价目的的调节。C8、追加工程（额外工程）的控制对于追加工程（额外工程），应由施工方提上报工程预算，经审计单位审核后签发审计意见（评审告知单），建设方确认审计意见转送施工单位、监理单位。做到“先预算，再实施，后结算”。C9、提出合理化的建议减少建设成本对于施工单位提出的施工方案变更、工程变更及材料代换中，可能引发定额子目、技术方法费、材料单价等费用的调节。审计单位以其丰富的专业知识和目光，能够提出采用新技术、新办法、新工艺、新材料的建议，增进施工单位优化方案，减少建设成本。（四）竣工阶段评审管理D1.竣工结算的编制1．对拟定作为结算对象的工程项目内容作全方面的清点，备齐结算根据和资料。2．以单位工程为基础，对施工图预算、报价的内容，涉及项目、工程量、单价及计算办法进行检查核对。如发生多算、漏算或计算错误以及定额分部分项或单价错误，及时进行调节，如有漏项予以补充，如有重复计算或多算的予以删减。3．对发包人规定扩大的施工范畴和由于设计修改、工程变更、现场签证引发的增减预算进行检查，核对无误后，分别归入对应的单位工程结算书。4．将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇总，并提出单项工程综合结算书。5．将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。6．编写竣工结算编制阐明，内容重要为结算书的工程范畴、结算内容、存在问题以及其它必须加以阐明的事宜。7．复写、打印或复印竣工结算书，经有关部门同意后，送发包人审查签认。D2.竣工结算的审核根据国家和项目所在地的有关文献和合同商定，对工程量的审查、多种价格的审查、各项费率及计取的审查、有关合同条款的审查、隐蔽工程验收统计的审查、设计变更及洽商统计等签证的审查、多种计算误差的审查等方面。2．竣工结算的审核程序：(1)订立咨询合同，明确咨询标的、目的及有关事项，接受有关资料；(2)委派项目负责人，配备业务专业人员；(3)收集并审视资料、踏勘现场、理解状况；(4)制订咨询实施方案并报有关部门核准；(5)召开咨询审核前的协商会议；(6)开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见；(7)将咨询初步意见向有关各方咨询并形成会议纪要；(8)经公司三级审核后，形成咨询初步成果；(9)召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签；(10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未回复的视为已被承认；(11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适宜的修订、调节，形成决定性意见；(12)项目负责人起草成果文献，报技术负责人签批；(13)完毕资料交接整顿立卷归档；(14)咨询服务回访与总结；(15)咨询成果的信息化解决。2、竣工结算审核程序2.1、审核准备程序⑴、构成项目审核组或指定项目负责人、专业咨询员。⑵、接受委托人送审资料，填列《委托方提供资料清单》，办理资料交接手续。⑶、项目负责人制订审核工作计划，明确审核人员职责和工作进度。⑷、审核人员熟悉送审资料，进行施工现场勘察。2.2、审核程序⑴、审核人员根据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制订的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调节明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。⑵、项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人,由委托人送交建设单位和施工单位征求意见。⑶、对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最后审定。⑷、委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程造价审核定案告知书》上签字盖章。2.3、出具审核报告书程序⑴、项目负责人草拟《工程结算审核报告书》。⑵、《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位公章。⑶、向委托方提交《工程结算审核报告书》，由委托人分别送交建设单位和施工单位，办理送达手续并收取咨询费用。2.4、审核资料归档程序⑴、咨询单位按《档案法》的规定和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度,并有专人负责档案管理。⑵、审核工作完毕后,由专业审核人员将档案资料进行收集、整顿，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。3、工程竣工结算审核的重要内容3.1、收集与建设项目工程结算有关的资料（1）工程招标和投标文献，中标告知书；（2）工程承包合同、合同，补充施工合同或补充合同；建设单位供应材料和设备购货合同；（3）工程开、竣工报告；（4）全套施工图纸和竣工图纸、设计变更图纸或变更签证、经业主、监理同意的施工组织设计；（5）施工过程中有关签证、合同、会议纪要、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料；（6）施工单位报送工程结算书、工程量计算书、钢筋翻样清单；（7）甲供材料清单、甲控乙供材料核价单（品种、规格、数量、价格）；（8）其它与工程造价有关的文献资料。3.2、调查理解建设项目工程结算编制状况（1）工程结算的编制根据；（2）工程结算的内容；（3）工程结算的方式；（4）工程结算的编制办法。3.3、审核建设项目工程结算的真实性、合规性（1）审核合同双方与否推行招标文献及合同所规定的工作内容；（2）审核结算编制原则、办法与否与招标文献及合同商定一致；审查结算编制根据与否与合同条款规定的一致、各项费用的取费与否对的、计算办法与否符合规定；审核结算工程量的计算办法和计量程序与否与合同条款规定的一致，计算与否精确；（3）审核设计变更、施工变更与否规范、合理，变更费用的计算办法和计量程序与否与合同条款一致；审查工程实施过程中发生的签证统计的真实性、有效性，与否应当计算费用；（4）审核材料的消耗与否合理精确，材料价格的计算与否精确、与否符合同条款的商定，核价材料的价格与否与委托方核价单一致；（5）审核委托方供应材料超欠供、扣除施工用水电费计算的精确性；（6）审核各专业工程交叉施工的工作内容，分清各施工方责任和义务，避免重复计算；（7）对工程索赔进行审核，审核索赔费用的计量与否合理，与否与合同条款规定的计算办法和计量程序一致。3.4、编制工程结算审核报告（1）编制建设项目结算审核汇总表，形成审核结论，与建设方、施工方进行核对、会审；（2）审核成果经建设方、施工方承认后，形成审核报告征求意见稿，征求建设方意见；（3）根据建设方反馈意见，修改审核报告，经委托人同意后，出具正式审计报告。4、竣工结算审核的办法审核办法是采用顺查法，对结算书的审核不跳不漏不选重点，不分项目资金大小，按次序进行，有一项审一项，确保不漏，通过审计确保审核成果对的，审计采用详查的方法，严格执行合同、招投标文献。4.1、实施招投标总价包干的工程。（1）、审核直接费与否按合同规定进行调节，注意变更部分的调节范畴及限额与否符合规定，注意纠正变更调节中多调增、少调减或只调增、不调减的现象。（2）、审核材料设备价格与否符合招投标文献及合同精神。(3)、按合同和国家规定审核取费原则。(4)、查看工程现场，审核工程数量。4.2、按实际竣工量结算(涉及固定单价)的工程。按实际竣工量结算的工程，按“审工程量、审定额套用及清单单价运用、审直接费计算、审材料分析、审材差、审取费、审应扣项目”的办法进行。（1）、查看工程现场，审核工程数量。审核人员对有争议的项目应由建设方参加，会同施工单位现场勘查核算，必要时要丈量和点数，现场勘查核算成果需经三方签字确认。对工程量的审核采用详查的方法，对钢材量也进行复核计算。（2）、根据定额或清单单价对直接费进行审计。在工程量审核拟定的基础上，检查定额套用及清单单价运用状况，注意与否合用，有无高套、重套定额现象，以及用错清单单价的现象。对定额的换算应注意其精确性，避免换错或只换直接费不换人工、材料、机械定额的现象。对定额套用及清单单价运用采用逐项检查办法，涉及直接费、工、料、机的分析。（3）、审核材料定额用量及价差该项目由建设单位供应三大材或其它主材的，根据材料分析检查材料定额用量与否精确，并查明所供甲供材的规格、型号、数量，列表拟定，便于甲、乙双方结算。由施工单位采购材料的，除了应审核定额用量外，对于材料价差，要审核合理性和根据，必要时可查阅施工单位有关购料的财务资料。（3）、审核取费计算取费计算的审核要注意与否存在施工类别、收费类别高套的现象，并加以纠正，对施工期内的政策变动直接费应按对应时段分段计算取费，不能按最高段计算。对工程构造、与否禁区、计算基础和条件、取费计算的精确性等也应审核。取费审核对于如包干费、赶工方法费及其它方法费、工程质量奖等，应按合同拟定的方法支付。对于计价让利的取费应按合同规定及中标条件规定的方法办理。（4）、工程结算审核成果由事务所、委托方、咨询单位三方会审，根据会审意见做出实事求是的改正，获得甲、乙双方签章承认。（5）、对于审核确切无误的项目，当个别施工公司拒不参加委托方商定的三方合议或无理拒签审核成果时，我方向委托人报告，并由委托人做出解决决定。5、出具咨询报告书5.1、“审核定案表”经各方书面承认后，项目负责人草拟《工程结算审核报告书》；5.2、《工程结算审核报告书》重要内容涉及；（1）、委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项；（2）、工程概况：工程名称，建筑面积，构造类型，层次或沿高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等；（3）、审核范畴；（4）、审核的根据，重要程序和办法，审核时间；（5）、审核项目负责人姓名及其执业资格证书号；（6）、送审工程决算金额，审定金额，核减(增)金额及其重要因素；（7）、核减、核增明细表，《工程结算审定表》及有关附件；5.3、有关审核的其它内容。（1）、《工程结算审核报告书》由公司负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和公司公章。（2）、《工程结算审核报告书》一式四份,咨询单位留存一份,送交委托人三份。由委托人将其中两份分别送交建设单位和施工单位，并办理送达手续、咨询报告书。（3）、向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续。6、审计资料归档（1）、按《档案法》的规定和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度,并有专人负责档案管理。（2）、工程结算审核档案应涉及下列重要内容：A、《工程结算审核报告书》正本原件和有签发人签发的底稿；B、《工程结算审定表》原件；C、盖有审核人员资格专用章的《工程结算审核计算书》和结算调节明细表；D、审核过程中获取的取证材料、会商纪要；E、《委托人送审资料清单》（涉及签收和退还清单）；F、送审的工程结算书；G、工程招标和投标文献;图纸及招标答疑、编标统一口径的资料；H、工程施工承包合同或补充合同；施工单位的施工取费证；I、工程竣工验收及质量评定表；J、《工程造价咨询合同》或司法鉴定委托书；K、工程造价咨询质量控制流程单》；L、《贵州地区工程造价信息表》公司集中留存；M、其它需要存档的资料。（3）、审核工作完毕后,由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整顿，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。D3.其它服务如果委托或业主方规定：我们确保及时选派专业人员到现场工作。如遇重大合同、重要会议确保按照建设单位规定，随时赴现场进行必要工作。

第三章、评审工作进度安排一、施工阶段评审进度安排1、如我公司有幸中标，将于收到中标告知收后立刻提供项目组人员安排、工作计划，并于合同生效后向委托人提供《工程造价咨询服务实施方案》。2、在施工阶段采用全过程评审的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参加项目管理，掌握工程的进展状况做好评审工作日志，收集整顿工程有关资料,及时解决工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。3、在评审过程中，审计时限承诺以下：（1）审核招标文献，计算并核对图纸工程量，对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析；审核投标文献，对施工单位投标报价中的问题或方略做重点分析，出具造价控制书面建议文献；（商定时间）（2）在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程竣工封闭前参加隐蔽工程验收；（及时进行）（3）参加工程例会和图纸会审；（及时进行）（4）对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文献的有关条款进行审核，提出初审意见;（2个工作日内）（5）审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文献的一致性做重点分析，出具初审意见；（2个工作日内）（6）跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更状况，涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）（7）审核施工单位的索赔报告；（2个工作日内）（8）在项目建设过程中，委托人若需要，我公司有关人员于2小时内赶到现场，以满足咨询服务工作的需要。（9）整顿工程审计档案，交付甲方。（审计结束后一周之内）4、针对设计变更、现场签证，我公司承诺做到一单一审，根据托人规定及时提交审核意见（视工作量而定），如遇特殊状况另行商议。5、在项目建设过程中，我公司将每七天出具评审工作简报，每月份出具评审工作月报，及时报告审计工作进展状况，主动推动工程进展。第四章、评审工作的重点、难点一、对招标文献、合同条款的重点控制1、审查工程量清单，审核标底。根据施工图纸复核工程量，审核定额套用、材料价格、取费原则的合理性、合规性。2、审核招标文献。审核招标文献，重点审核招标方式、投标报价编制根据、评标办法等。3、审核施工合同。招标文献及合同的商定条款是结算审核的重要根据，审核合同重要条款与否与招标文献、中标条件相符，与否合理、合规、有效，着重审核合同价格的构成、承包形式、结算方式、调价范畴、甲供材料扣还方式、让利幅度等。4、根据招标文献、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料，公正、合理地拟定工程进度款二、对工程变更、现场签证的重点控制1、严格控制工程变更，一旦发生工程变更，将不可避免的使工程造价和工期发生变化，因此我们要进行技术经济分析，检查变更的理由、根据、单价、数量、金额及对工期的影响，确保变更不会从根本上影响投资目的和工期目的。2、审查工程变更的内容与否未包含在原预算和标价中。3、对工程变更方案进行优化解决，提出合理化建议，尽量减少对工程总体目的的影响，并根据变更方案做出变更预算，供业主决策。4、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中，与否按既定的方案和方法执行，并对现场数据进行具体测量和统计。5、核定变更费用。三、对材料价格、合同管理的重点控制1、材料是工程造价最重要的构成部分，往往要占到工程造价的60-70%，审查时要询价比质，大宗材料与否组织了供应商进行招标，从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较，对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。2、严格审核合同条款，特别是涉及到工程造价的有关条款，重点审查调节结算价款的某些条款，对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的有关定额和文献做出明确的规定，确保在结算口径上不留争议。3、掌握工程施工过程造价状况，重要涉及：审核工程用款计划及工程造价控制图表，对工程预付款进行审核；根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单，对工程量进行现场核算和图纸计算核算，根据合同、招标投文献、有关定额规定等有关资料，进行重点审核；实时收集有关大型土方工程、大型混凝土工程和其它特殊建构筑物工程的实际施工方案、施工机械配备、材料（土方）的运输条件和运输距离、半成品的运输方式和距离、渣土外运机械及距离等状况，与投标时的施工方案进行比较，结算审计时分析、调节结算单价。4、审核甲供或甲控乙供材料（或设备）规格、品牌及价格的拟定与控制，对特种材料价格进行市场调研，对认质认价材料、设备进行审核。四、竣工阶段的重点控制1、核准工程量。工程量是编制竣工结算最基本的内容，也是整个工程取费和计税的基础，工程量不准，就会造成整个工程造价不实，审核人员要把一种项目繁多，内容复杂的工程结算在审核迈进行认真的调查和实地勘察，摸清施工状况，熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料，对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中，既要认真查看施工统计、验收统计、变更签证手续,又要按设计规定认真复查计算工程量，必要时，还应开挖勘查，要抱着实事求是的工作态度把工程量核摸清。2、审查定额套用。在实施审查签证应按照定额及投标文献等有关资料进行复核，在审查定额套用时，要审查定额套用的合理性、正当性。看定额文献颁布的时间，合用范畴，定额的名称、含义，定额在不状况下使用时换算以及定额阐明中的注意事项，以达成精确无误地使用定额、核算工程造价。3、把住材料价差调节关。根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗原则，对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文献及合同规定能够调节价格的材料，应进行市场理解，并将理解状况与承、发包双方对接，由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差，对工程造价影响很大，如果不严格审核材料价差，工程成本就很容易被增大。4、核对多种数据、票据和变更签证，核算工程造价。施工公司普通都存在多报造价的问题，有时也有错（低）套、漏算现象，但对于查出来的高套、多算、重复算的数据普通都不会容易认帐，只有在证据充足确凿的状况下，才会变化态度。因此，核定工程总造价既要靠对每一种环节的扎实工作，又要按照定额政策据理力求，并在此基础上拟定工程总造价，以提高审查质量，有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。5、审核工程造价中的取费。审核时，施工公司首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书，对于招投标工程，要对应投标文献拟定的费率计取。五、设计阶段评审工作的重点控制本项目土建、安装工程施工图设计已经完毕，但是，室内外装饰、智能化、景观等专业工程需要二次设计，且上述专业工程的造价与土建、安装工程相称。尽管本项目招标仅涉及施工阶段全过程造价控制和竣工结算审核，我公司分析认为，在上述专业工程设计阶段介入评审，配合设计做好技术经济方案分析比选、优化设计、限额设计等工作，必然是本项目成本控制的一种核心环节，也是本项目评审的难点之一，需要委托人、设计人多方面配合。我公司安排专业对口的技术骨干担任上述专业工程的咨询服务工作，把好项目成本控制的核心环节。

第五章、评审工作的保障方法一、组织保障方法1、制订总体计划接受委托任务后，根据本项目特点和委托方规定，编制合理可行的项目综合审计计划和审计实施方案，报委托单位审查。2、成立审计小组根据项目进展的规定，选派技术水平高、职业道德好、含有工程审计经验，熟悉从概算到决算全过程的专业人员，构成审计审计小组，常驻现场，负责审计工作。并根据业主的规定及审计的具体状况，及时进行调节配备人员及加强力量，必要时可集中力量满足业主及工程审计进度的规定，高效率、保质量地完毕。3、审前集中培训学习审计小组在进驻现场前，应与委托单位获得沟通，就审计的范畴、审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小构组员座谈会，对审计项目的具体状况进行审前调研。对审计构组员进行审前业务培训，培训的内容重要涉及：委托单位对该项目审计规定，审计工作方案，有关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和办法，重要专业规定，必要的审计技术和办法等。4、分工和协调在组织贯彻、人员贯彻的状况下，明确任务分工，建立协调机制。5进一步施工现场审计人员应经常进一步施工现场，掌握工程进展、变更等真实状况，理解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算方法，并且作好有关审计日志。5.接受业主监督随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行以下处分：（1）、扣减审计费用。（2）、赔偿业主因审计人员过失而引发的损失。（3）、撤换负责人岗位，并从重进行内部处分，直至除名。（4）、有违法行为，移交司法机关解决。6、审计纪律全部审计人员必须恪守下列工作纪律：（1）、严格执行国家法律、法规和职业道德，奉公廉洁。（2）、恪守独立、客观、公正原则，维护各方正当权益。（3）、廉洁自律，不接受宴请，不收受礼物、礼金，不索贿受贿，不在客户购置低价、紧俏商品。（4）、不得运用职权为个人谋取私利。（5）、严格恪守审计“八不准”工作纪律和职业道德。如有违法，我公司将按规定作出严肃解决，涉及犯罪的移交公安机关进行解决。二、质量控制方法评审工作过程中的质量控制是整个审核质量确保的核心，对评审过程的质量控制，对确保审计质量，减少审计风险起到了核心性的作用。1、咨询质量的控制程序为确保评审成果文献的质量，全部咨询成果文献在签发前应通过以下审核程序：（1）设计变更签证费用审核：现场跟踪工程师审核项目负责人审定专业造价工程师校核现场跟踪工程师审核项目负责人审定专业造价工程师校核（2）竣工结算审核：现场跟踪工程师审核项目负责人审定技术总监复核专业造价工程师校核现场跟踪工程师审核项目负责人审定技术总监复核专业造价工程师校核（3）造价咨询项目校审校核人员和审核人员的职责以下：校核人员A熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全方面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；B校核咨询使用的多种资料和咨询根据与否对的合理，引用的技术经济参数及计价方式与否对的；C校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用与否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字与否对的无误，咨询成果文献的内容与深度与否符合规定，能否满足使用规定，各分项内容与否一致，与否完整，有无漏项；D校核人面在校审统计单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能订立并提交审核。审核人员A审核人员参加咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施，审核咨询条件和成果文献，对所审核的咨询内容的质量负责；B审核咨询原则、根据、办法与否符合咨询合同的规定与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算办法以及软件使用与否对的，检查核心性的计算成果；C重点审核咨询成果的内容与否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与原则与否确当，计算与编制的原则、办法与否对的合理，各专业的技术经济原则与否一致，咨询成果阐明与否规范，叙述与否通顺，内容与否完整对的，检查核心数据及互有关系；D审核人员在校审统计列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可订立。每份咨询成果文献的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。2、咨询质量的控制方法（1）对全部参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育，自觉恪守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》；（2）明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》（中国建设工程造价管理协会中价协（）第016号）进行执业；（3）对全部的咨询成果进行全方面校核，对全部校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深度，校核人员在校核统计单上列出需调节的问题，交咨询成果编审人员修改；（4）对全部的咨询成果必须与工程实际状况核对（即现场勘察），确保审核的内容符合实际；（5）及时地理解材料的变更和使用状况，确保工程造价精确性；（6）认真分析和辨析设计变更、工程技术签证单，分析其重复性和合同内容与否包含；（7）对某些方法费用，需认真分析其经济性与否和工程实际相符合，单价与否确当；（8）对照供货清册，与否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种与否与图纸相符合；（9）将根据业主委托审核项目的特点，采用全方面审核与突出重点相结合的办法。全方面审核，即对每份结算按