金融企业会计chap01金融企业 预览

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行金融市场——直接融资——证券资金盈余部门金融企业（中介）——间接融资——储蓄&贷款资金赤字部门※第一部分金融企业会计概述※第二部分商业银行业务的会计核算※第三部分非银行金融机构业务的会计核算※第四部分金融企业共同业务的会计核算内

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括非

银

行

金

融

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构非银行金融机构证券公司保险公司其他金融机构基金公司期货公司财务公司｛150｝、汽车金融公司｛16｝货币经纪公司｛5｝、消费金融公司｛4｝信托公司租赁公司内

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第一章 金融企业会计概述第一篇 银行业务的会计核算

第二章存款业务的核算

第三章贷款业务的核算

第四章现金业务的核算

第五章支付结算业务的核算

第六章支付体系及其业务的核算

第七章金融机构往来业务的核算

第八章外汇业务的核算内

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括第二篇非银行金融机构业务核算

第九章证券公司主要业务的核算

第十章保险公司主要业务的核算

第十一章基金公司和期货公司业务的核算

第十二章租赁及信托业务的核算第三篇金融企业共同业务的核算

第十三章投资业务的核算

第十四章固定资产、无形资产及其他内部资产的核算

第十五章损益及所有者权益的核算

第十六章年度决算及财务报告※第一部分金融企业会计概述※第二部分商业银行业务的会计核算※第三部分非银行金融机构业务的会计核算※第四部分金融企业共同业务的会计核算内

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括第一部分金融企业会计概述金融企业会计核算的特点核算对象的综合性核算与业务处理的一致性□核算的准确性和及时性会计服务与监督的双重性□核算的电子网络化第一部分金融企业会计概述金融企业会计基本假设和基础会计主体持续经营会计分期货币计量权责发生制（VS收付实现制）第一部分金融企业会计概述金融企业会计核算内容与科目会计要素（会计核算内容，会计核算对象的分类） 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润□会计科目表内科目和表外科目表内科目包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类科目总分类科目和明细分类科目第一部分金融企业会计概述金融企业会计核算内容与科目商业银行资产负债表第一部分 金融企业会计概述核算原则真实性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、谨慎性原则、重要性原则核算方法记账方法：单式记账、复式记账（借贷记账法）借贷记账法的基本要点：以“借”、“贷”作记账符号，表示记账方向；记账原则为“有借必有贷、借贷必相等”；

平衡原理设计“资产=负债+所有者权益”金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述借贷记账法的记账方向借方资产的增加贷方负债的增加费用的增加权益的增加负债的减少收入的增加权益的减少资产的减少收入的减少费用的减少第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法会计凭证原始凭证记账凭证商业银行记账凭证明细记账凭证基本凭证、结算凭证、专用凭证、一般单证总账记账凭证——科目日结单第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法商业银行账簿一般分别设有分类账、序时账、登记簿三种。总账记账凭证科目日结单总账日计表报表明细记账凭证明细账（日常交易传票）

（分户账）余额表第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算原则与方法第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算账务组织账务核对是指为防止会计核算中出现错误，保证核算质量的核对查实工作。银行的账务核对分为每日核对与定期核对。通过账务核对达到账账相符、账实相符、账款相符、账据相符、账表相符，以及内外账务相符。每日核对定期核对第一部分 金融企业会计概述金融企业会计核算账务组织业务活动凭证转账

现金登记簿分户账科目日结单现金收付日记簿余额表总账现金库存簿日计表现款综合核算明细核算银行核算的特点是在账务组织上设置了综合核算和明细核算两个系统，共同构成银行完整的账务组织体系。※第一部分金融企业会计概述※第二部分商业银行业务的会计核算※第三部分非银行金融机构业务的会计核算※第四部分金融企业共同业务的会计核算内

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括商业银行资产负债表商业银行“资产”分析商业银行资产负债表中金融资产和金融负债占比较较高；商业银行资产负债表中资产和负债不区分固定和流动。商业银行资产负债表商业银行“负债”分析商业银行资产负债表中金融资产和金融负债占比较较高；商业银行资产负债表中资产和负债不区分固定和流动。商业银行利润表存款业务贷款业务证券投资业务务资本管理借款业务中间中间业业务负债业务资产业务