《企业内部控制应用指引》第一章内部环境类应用指引

第一章内部环境类应用指引序言2010年4月26北京召开发隆重布以该指引连同2008年5《内制规体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行自2012年1月1到海交深公基在创公，中行。配套指引由21项应用指（此次发布18项涉及银行证券和保险等业务的3引暂未发布和。类应用指引可以划分为三类基力。：部。要表部境 部境 内部控制应用指引第1号——组构风评估内部控制应用指引第2号略内部控制应用指引第3号源内部控制应用指引第4号任内部控制应用指引第5号化制动 制动 内部控制应用指引第6号——资动内部控制应用指引第7号务内部控制应用指引第8号理内部控制应用指引第9号务内部控制应用指引第10研发内部控制应用指引第11目内部控制应用指引第12务内部控制应用指引第13包内部控制应用指引第14告部督 制段 内部控制应用指引第15算内部控制应用指引第16理信与沟通 内部控制应用指引第17号——内部信息递内部控制应用指引第18统章内引着员工实施控制活动和履行控制责任的态度认识和行为内部环境类指引有5架展资和指。环指架内部控制应用指引第1构3章11条则的行内部控制应用指引第2略3章11条则的施

织构设计组织架展略制定发展战内部控制应用指引第3源3章14条则 人力资源的引进与开发人力资源的使用与退出内部控制应用指引第4任5章21条则 全产 品量保资约就工护内部控制应用指引第5化3章11条则 业化建设企业文的估一、内部控制应用指引第1构《企业内部控制应用指引第1关层层权程安。构险。质组织架构的本。以系不层的、履行相应义相。内部机构则是企业内指据展分置次及员团。构作描。要险治构设制力企难战。从内要险可致叠或皮低。计管够。1.企业治理结构设计的一般要求法明程。2.上市公司治理结构的特殊要求：（1）建立独立董事制度。上市公司董事会应当设立独立董事，独立董事应独立于所受主不独职。（2）董事会专门委员会的特殊要求。上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中至会业。（3）设立董事会秘书。上市公司应当设立董事会秘书，在上市公司实务中，董事会秘大管司资信。3.国有独资企业治理结构设计的特殊要求表：（1，由国有资产股。会的权项，公的并必有监督理构定。（2）国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（3）国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是监事会成员中的职工。（4）外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部任。4.内部机构的设计（1）在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职当切可替制。（2）企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管文掌责职。5.对“三重一大”的特殊考虑付权策。行对理部机结内运代度。1.从治理结构层面看，应着力从两个方面入手：。。2.从内部机构层面看，应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。点设发生。点变时。二、内部控制应用指引第2略（一略1.要建立和健全发展战略相职。括他委较强合践员应长当的立董事立任。战略委员会的主要职。事还机门，关。2.要综合分析评价影响发展战略的内外部因素（1）分析外部环境，发现机会和威胁。外部环境是制定发展战略的重要影响因素，应化响些挖企胁。（2）分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，分地优。3.要科学编制发展战略核和本容是营的在期所方平企阶作。：。第二，发。。后。（二略只视强的有标力能的转现就竞。1.着力加强对发展战略实施的领导企相设等衡略。2.着力将发展战略分解落实。。第三预月度算实预促度的。3.着力保障发展战略有效实施（1）要培育与发展战略相匹配的企业文化。（2）要优化调整组织结构。（3）要整合内外部资源。（4）要相应调整管理方式。由粗放、层级制管理向集约、扁平化管理转变，为发展战实持。4.着力做好发展战略宣传培训工作型1.要加强对发展战略实施的监控2.要根据监控情况持续优化发展战略3.要抢抓机遇顺利实现战略转型三、内部控制应用指引第3源《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020，明确指出“步、要。险方的要险：1.人力资源缺过构理机健全，可能业战实侧执。2.人力资源激制、位理，致失营这术特企心员。3.人力资源退不能法或誉这侧业辞退员工、解而。发人源进要相框合管技。发要。1.高管人员的引进与开发董在管人引计时应引发企长远明力平方。2.专业技术人员的引进与开发要需有，量备才同注道德素质、协作精神以及对企业价值观和文化的认同感。3.一般员工的引进与开发一内度，通过招式进员此求.升工水。，营宽作。出1.人力资源的使用评确调的。（1）人力资源的绩效考评结果应当着重运用于改进工作绩效、薪酬及奖金的分配、职育出。（2）在人才的使用过程中，还要注意策略，通过对人才压担子、给路子、搭梯子、促才速。（3要尊重人才成长规律善于克服人力资源管理“疲劳效应在人才发展最好时，调，亢态。2.人力资源的退出的。。第二，要建立科学合。。四、内部控制应用指引第4任任《企业内部控制应用指引第4、，不。1.安全生产企业如何实现安全生产，社会责任指引规定了以下方面：。二是不。三是开展员工。。2.产品质量。。三是。3.环境保护与资源节约。二是依靠科技。。4.促进就业的。5.保护员工合法权益6.重视产学研用结合7.支持慈善事业任1.企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任很大程度上取决于企业负责人的意识态。2.建立和完善履行社会责任的体制和运行机制要把履行社会责任融入企业发展战略。3.建立企业社会责任报告制度发布社会责任报告，是企业履行社会责任的重要组成部会工。五、内部控制应用指引第5化、，称。）用1.企业文化建设可以为企业提供精神支柱。2.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。竞中定。3.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。业控本明出企当强化，育极的值责树代理，化险识”化1.要注重塑造企业核心价值观。了企业核心团队的精神。：一要。共个别合结良格。二要紧进文成。。2.