企业所得税考题税收

元）（2）调减应纳税所得额5元（元）（2）调减应纳税所得额5元（5）A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表2.会计确认的投资所得为20万元，纳税人按照“先分后税”原则和《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得扣除，该凭证在记账凭证中通过（工资表的形式）反应。2分6.符合条件的永续债利息收入（免征企业所得税）1分7.居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得（免征企业所得税）1分&小额贷款公司取得的农户小试卷，参与考试相关人员自行计算考试结果并逬行相关内容的学1保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（18%）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，（结转以后年度2.企业发行的永续债，可以适用俩种方式进行处理，一种适用3.企业通过（公益性社会组织）或者（县级（含县级））以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支扣除，该凭证在记账凭证中通过（工资表的形式）反应。2分6.符合条件的永续债利息收入（免征企业所得税）.冋答题（20分）1阐述不征税收入与免税收入的区别（4分）；如果企业当年有一笔不征税收入扣除，该凭证在记账凭证中通过（工资表的形式）反应。2分6.符合条件的永续债利息收入（免征企业所得税）.冋答题（20分）1阐述不征税收入与免税收入的区别（4分）；如果企业当年有一笔不征税收入10万元计入将计算过程列明答案：计税收入=3000-248-10+25=2767（3分）扣除限额2767*15%将涉及到的数据填入如下表格中。（20分）答案：借：库存商品20（1分）应交税费-应交增值税（进项税）&小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入的比例是（90%）1分1企业固定资产折旧如果不涉及调整内容就不需要填写2.企业列支业务招待费6万元，其中未取得合法有效税前扣除凭证金额为1万元，企业招待费的扣除限额不考虑收入的约束条5企业发生差旅费10万元，其中有2万元的差旅费是本单位人员家属发生的，税务审计人员认为税前可以扣除的差旅费为10万务招待费3万元，税务审计人员认为业务招待费可以全额税前扣除税冋题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙人应纳税所得额会组织）或者（县级（含县级））以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准9（1税冋题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙人应纳税所得额会组织）或者（县级（含县级））以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准9（1分）职工教育经费=15*8%=1.2（2分），调增0.00工会经费调增2（2分）3.甲公司20的金额为多少（4分）答案:调增税收滞纳金、罚款5万元；调增直接捐赠10万元。7.甲企业2019年发生月公司将该批商品捐赠给号一方，向购买方开具了增值税税专用发票,注费附加。做出该事项的调整分录，同时计算该项业务调整金额同时将涉及借：营业外支出23.25（2分）贷：库存商品20（2分）A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次行次1234项视同销售（营业〉收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）（一）非货币性资产交换视同销售收入（二）用于市场推广或销售视同销售收入（三）用于交际应酬视同销售收入税收金额1纳税调整金额2会计确认的投资所得为20万元，纳税人按照“先分后税”原则和《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得乙公司签订协议，后因甲方原因导致该合同未行，造成甲公司向乙公司支付违约金10会计确认的投资所得为20万元，纳税人按照“先分后税”原则和《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得乙公司签订协议，后因甲方原因导致该合同未行，造成甲公司向乙公司支付违约金10万，问该10万元违约金对业务招待费可以全额税前扣除住昔）1分7.企业在当年度列支以前年度的费用2万元，税务审计人员认为2万元会C2018]36号）的纳税人，根据《利润表》对应项目填列，不执行本行计算规则。（3分）3.甲公司与56789（四〉用于职工奖励或福利视同销售收入（五）用于股息分配视同销售收入（六）用于对外捐赠视同销售收入（七）用于对外投资项目视同销售收入（八）提供劳务视同销售收入（九）其他（二）用于市场推广或销售视同销售成本（三）用于交际应酬视同销售成本（四）用于职工奖励或福利视同销售成本（五）用于股息分配视同销售成本（六）用于对外捐赠视同销售成本（七）用于对外投资项目视同销售成本（八）捉供劳务视同销售成本（九）其他A105000纳税调整项目明细表123456789项目（一）视同销售收入（填写A105010）（二）未按权资发生制原则确认的收入（填写A105020）（三）投资收益（填写A105030）（四〉按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（五）交易性金融资产初始投资调整（六）公允价值变动净损益（七）不征税收入其中：专项用途财政性资金（填写A105040）（九）其他（一）视同销售成本（填写A105010）（十四）与取得收入无关的支（十七）其他六、其他账载金额1**********税收金额2**********调增金额3**调减金额4****200+30+18=248万（3分）减计收入=20*10%=2200+30+18=248万（3分）减计收入=20*10%=2万（3分）6.甲企业2019年营业外支计算技术开发费用的加计扣除金额（4分）答案：技术开发费可以加计扣除,可扣除3x75%=2.25万元59（1分）职工教育经费=15*8%=1.2（2分），调增0.00工会经费调增2（2分）3.甲公司20为30万元，当年度甲企业的纳税调整金额为（5分）答案：10万兀9.2019年甲公司预提费用8万元，当账载金额1*税收金额2*调增金额3调减金额4项目职工教育经费=15*8%=1.2（2分），调增0.00工会经费调增2（2分）每月工资1000元，计算残疾人员的加计扣除金额为多少，列出计算过残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因4.甲企业管理费用中符合条件的技术开发费3万元，计算技术开发费答案：技术开发费可以加计扣除,可扣除3x75%=2.25万元200万元，企业债券利息收入10万元，符合条件的永续债利息收入30万元、取得的地方政府债券利息收入18万元，取得的社区家庭服务收入20国家对纳税人的一种税收饶让政策（1分）；二是不征税收入对应的支出不得税前扣除应进行纳税调整（1分）；.冋答题（20分）1国家对纳税人的一种税收饶让政策（1分）；二是不征税收入对应的支出不得税前扣除应进行纳税调整（1分）；.冋答题（20分）1阐述不征税收入与免税收入的区别（4分）；如果企业当年有一笔不征税收入10万元计入免税收入对应的支出准予税前扣除（1分）。调减10万（2分）；调增10万（2分）调增1万元（2分）2.。这项支出不属于增值税应税行答案：免税收入=200+30+18=248万（3分）减计收入=20*10%=2万（3分）金、罚款5万元，违约金5万元，向贫困地区直接捐赠10万元，问调增的？（），程列明答案：计税收入=3000-248-10+25=2767（3分）扣除限额2767*15%=415.05>30,广学费可以全额税前扣除（3分）&2019年甲公司与乙公司成立合伙企业丙，当年度会计确认的投资所得为20万元，纳税人按照“先分后税”原则和《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税冋题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙人应纳税所得额为30万元，当年度甲企业的纳税调整金额为（5分）表5分）26行中的“跨期扣除项目”进行填列（2分）应交税费-应交增值税（销项税）3.25应交税费-应交增值税（销项税）3.25（1分）调增应纳税所得额20+2.6+25-20=27.6（万.甲企业在2019年实现的总收入3000万，其中包含国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万营业外收入，如何进行纳税调整；如果企业当年有一笔征税收入10万元计入递延收益，如何进行纳税调整；如果式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财）；一笔征税收入10万元计入递延收益，如何进行纳税调整；如果企业有一笔不征税收入企业已经确认了收入，税法予以认可，形成资产10万元，当年答案：一杲不征税收入是指专门从事特定目的从政府部门取得的收入，不属于营利性活动带来的经济利益，是法律上规定不予征收的项目（1分）。免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，实质是国家对纳税人）；）；）；10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据纳税申报表1-9行计算填报（2分）。已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务3.甲公司与乙公司签订协议，后因甲方原因导致该合同未司如何进行税前扣除？请说明理由（5分）上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专