钢铁企业存货管理问题研究

钢铁企业存货管理问题研究

货币化是指公司在日常业务中保留的产品和商品，或在生产过程中销售仍然需要的产品，或在生产过程和服务过程中消耗的材料和材料。存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品。我国钢铁企业对存货大都实行归口管理,即原材料、燃料、低值易耗品等归采购供应部门管理,外销商品、产成品归销售部门管理,在产品、自制半成品归生产部门管理。财务部门对存货资金统一管理,下达存货资金占用定额,对存货资金使用情况进行检查、分析和考核,促进供、产、销之间的相互协调,提高存货周转率,降低存货资金占用,提高资产利用效率和效益。一、物流管理的目标存货管理是通过对存货项目进行科学合理控制,使存货资金占用达到到以下目标:1.科学选择存货控制机构,保证资金占用企业根据自己的原料消耗进度、平均进货周期、产品加工周期及销售周期,通过科学管理,使存货控制在既能满足企业连续进行生产经营,又能保持较低的资金占用水平,使二者达到最佳结合点。2.存货管理的意义存货结构与企业生产经营密切相关,并随着生产经营的变化而不断变化。存货管理是一个使存货结构不断优化的过程,在此过程中,存货始终与生产经营变化相适应,企业生产经营保持正常运行,存货始终处于流动循环中,不出现存货资金沉淀,流动资金长期被占用。3.存货周转速度存货周转率是直接反映存货管理水平高低的综合性指标,一般来讲,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此,提高存货周转率可以提高企业的变现能力,增强企业的短期偿债能力及获利能力。二、提高企业经济效益加强存货管理,降低存货资金占用是提高企业经济效益的重要措施。由于钢材价格大幅下跌,原燃料降价滞后,使企业效益大幅下滑。降低库存,一方面可以尽快消耗高价原燃料,使低价原料得到及时补充,降低产品成本,提高产品盈利水平;另一方面,可以降低由于产品持续降价带来进一步损失的风险。因此,压减库存,优化结构,阶段性减少高价位原料采购,将有利于提高企业经济效益,增加自身积累。加强存货管理,降低存货资金占用是维持公司资金良性循环的重要保证。由于钢材价格大幅下跌,收款减少,打破了原来的资金平衡,使经营性现金净流入量不断降低,资金存量迅速减少,资金支付压力巨大,压减库存,可以有效地加快存货周转,减少采购资金支出,维持公司资金链安全,保持资金良性循环。三、计算资金占用费钢铁企业加强存货管理,对存货资金实行有偿占用和定额管理,按月根据流动资金的平均占用余额,计算归口管理单位资金占用费。对归口管理单位按季度下达定额作为考核指标,并按规定实行奖惩。具体措施如下:1.建立健全的存货管理体系建立健全存货管理制度,从存货价值管理和实物管理方面界定相关部门的管理责任,形成一套完整的管理体系。首先,在财务管理制度中,明确界定了各部门的存货管理范围、管理职责、盘点制度及报废毁损处理程序。其次,制订下发存货归口管理办法,在办法中详细制订了存货管理模式、存货定额的制订办法、考核办法及相关的资金支付办法。根据月度生产经营情况制订下达各部门库存占用定额,分解落实,由归口管理部门按照占用定额进行控制。2.库存占用定额测算科学合理的存货定额指标是实现存货管理目标的关键,在测定各品种库存占用定额时,一方面充分考虑市场状况,市场价格有长期性上涨趋势的,存货定额要适当放大,相反则适当缩小,并采取数量和金额相结合的定额模式;另一方面,针对不同部门所管理存货的特点,分别测算制订。(1)大宗原燃料。根据不同品种原料的进货周期、日均消耗量和最低消耗天数,测算出煤、国内矿、生铁、废钢及铁合金的库存占用定额,由原料部门按照库存占用定额严格控制。(2)备品备件、辅助材料。根据公司生产维修计划,参照以往年度备品备件、辅助材料平均占用水平和市场价格走势,测算出备品备件和辅助材料的库存定额,由机动部门和供应部门严格控制。(3)在产品。根据生产组织最优化、在产品库存占用较低的水平制订库存定额,由生产部门严格控制。(4)产成品。出口产品,按照出口产品的生产组织周期和出口周期,分不同品种测算出库存占用,由国贸部严格控制;内销产成品,根据日均产量及销售速度,测算出库存占用定额,由销售部门严格控制。制订存货资金占用定额后,将其分解落实到各归口管理部门,由各部门制订措施按照定额进行控制,并在过程中对存货的变化情况密切关注,及时督导,每月末按照定额对各管理部门进行严格考核。3.减少资源占用,提升市场需求(1)生产部门优化生产组织,及时做好品种结构调整,严格按销售计划组织生产,确保效益好、出货快的产品优先生产,避免形成新的钢材(钢坯)库存。(2)销售部门密切关注市场动态,深入研究市场走势,及时掌握客户需求信息,提高市场适应能力与开拓能力,扩大销售渠道,努力压减内销产成品库存。(3)国际贸易部门加大出口工作的组织协调,优化出口产品的生产、集港,缩短出口流程,降低港存占用;加强与海关、港口的协调工作,有效降低海关政策对出口装船的影响,使货物尽快装船离港;强化租船订舱工作,保证货物集港后尽快装运。(4)原料采购部门严格控制原燃料进货节奏,科学优化库存结构,努力降低采购成本。(5)技术部门要加强对公司生产经营状况的分析研究,及时调整优化炉料配比,确定科学合理的原燃料库存结构。(6)设备采购部门加强备品备件管理,提高采购计划的准确率,强化库存结构分析,避免重复采购;强化考核,督促各单位尽快领用已采购入库的备件,避免长期占用;严格控制备件交货周期,积极推行零库存管理,减少公司存货占用。4.降低库存占用为了更有效地推进存货归口定额管理,将存货资金定额与归口部门的货款支付额度挂钩管理,通过资金支付的间接调控,有效地调整各部门的进货节奏,降低库存占用。月末,如果该部门通过科学管理,系统优化,使各项存货资金占用控制在定额以内,将保证该部门下月正常的采购资金支付;如果该部门存货资金占用超出存货定额,将对该部门次月的采购资金支付额度按一定比例进行压缩,并对库存超定额的存货项目减少或停止资金支付,促使各管理部门对超定额的存货项目延缓进货节奏,调整付款周期,降低库存。5.减少存货堆积,减轻存货流动性,4根据生产需要进行调整各部门从专业化管理角度出发搭建存货管理信息平台,对存货的收、发、存进行动态监控,全面平衡,根据生产需要,对不同区域的库存进行及时调拨,大大增加了存货的流动性,避免出现积压报废。在信息平台上,实物管理部门和价值管理部门共享信息,并可相互制约、相互监督,实现存货实物流和价值流统一。四、资产可压减量。在资产的压减以莱芜钢铁集团有限公司(以下简称“莱钢”)为例,今年以来,莱钢开展了加强财务资产管理活动,在全公司范围内开展了一次全面、彻底的资产运营效率大排查,按照可压减程度对资产进行科学分类,将资产分为弹性资产、刚性