企业营运资金管理与整体目标的统一

企业营运资金管理与整体目标的统一

企业营运资金管理公司的目标是生存、利益和发展。企业目标的实现很大一部分取决于企业内部控制和企业管理水平,财务管理是企业管理的重要部分,在财务管理中企业营运资金管理占有很重要的地位,据调查财务管理者60%的精力都放在如何做好企业营运资金管理这项工作上,由此可见,营运资金就像企业的“血脉”,适量的营运资金不仅是企业正常运营的基本条件,也是企业目标实现和实现程度的关键影响因素,因此企业管理者应重视营业资金的管理,将企业营运资金管理目标与企业目标统一起来,更好的推动企业的发展。一、企业的周转能力差营运资金是指流动资产减去流动负债的金额。由公式可以看出,营业资金金额的多少,可以衡量企业或公司的偿债能力。流动资产总额大于流动负债总额时,代表企业偿还负债的能力越强,反之则企业的周转能力越差。营运资金的特点有如下几点:1.具有变动性和易变现性。营运资金是一年或超过一年一个营业周期可以变现的资产或需要偿还的债务,其状态具有变动性和易变现性。2.周转时间短。营运资金可以通过短期筹资来解决。3.数量上具有波动性。流动资产和流动负债都容易受动内外部条件的影响,数量波动往往很大。4.营运资金来源具有多样性。可以通过短期借款、银行短期融资、预收账款、票据贴现等多种内外部的融资方式。由此可见,营业资金管理的关键是企业流动资产和流动负债的管理,即如何使两者之间的比例配比更合理,更有效的运用资金和筹措资金。二、公司资源管理现状和问题1.缺乏资金使用计划和筹资预算国企业尤其大部分的民营企业和中小企业,货币资金管理仍停留核算初级阶段。对货币资金缺乏统筹安排和资金使用计划及预算制度。许多企业在扩大规模的同时并不考虑资金占用情况和占用成本。对资金的管理没有合理的规划和相关财务制度制约,造成企业资金短缺、钱不够用,或有一些闲置资金但对外投资盲目。企业营运资金管理和整体财务管理目标不统一,影响企业整体目标的实现。2.重钱不基层,重钱不物海尔集团首席执行官张瑞敏曾说过这样一段话“所有企业在发展危机中遇到的困难就是两个问题,一是库存积压,二是应收账款收不回来”,可见在企业中存货和应收账款的管理对企业来说十分重要。而在我们现在大部分企业中往往重钱不重物,重视货币资金的管理,对库存货物或商品的管理却有一些忽视。认为货物或商品卖不出去是销售人员的问题,对库存缺乏有效的管理,没有合理的库存管理制度,当库存出现积压时没有积极寻找方法解决,造成大量的库存资金占用,滞销的存货无法消化,畅销的存货进不来或因资金短缺无法正常生产。3.企业缺乏信用管理造成企业经营不大部分企业重视货物或产品的销售,却对应收账款的管理缺少有效的监督,对客户缺少信用管理,造成企业的销售规模逐年递增的同时也形成了大量的呆账、坏账。企业资金紧张但账面上大量的应收账款却无法得到及时回收。可见应收账款的管理也是企业资金周转中重要的一环,如不能妥善管理,将会使企业自身陷入困镜。4.流动资产和非流动资产结构不合理企业除流动资产还存在一定的非流动资产。企业资金有限,非流动资产资金占用过多势必会影响流动资产的配置,影响企业营运资金周转和储备。三、拓宽企业资金渠道我们的企业在发展中或多或少都会遇到资金紧张的问题,更广泛的资金来源无疑会更好的保障企业的发展,分析拓宽企业资金渠道有以下几个方面:1.业资企业的实力要求这是目前我们企业中普遍采用的筹资渠道。因为金融机构或信贷机构资金营利性和安全性,对企业的资信都会有一定的要求。有过贷款的企业都知道,金融机构或信贷机构均会要求我们提供三大报表,即资产负债表、损益表和现金流量表,来查看企业是否满足相应的资信要求和偿还能力。虽然是最普遍的筹资渠道,但仍有不少的企业不能通过金融机构或信贷机构的资信考查贷不到款。2.设备备使用权归融资租赁融资租赁为金融租赁公司购买设备,出租给企业,由企业支付租金。企业享有设备使用权,所有权归融资租赁公司,到租赁期限到期,企业可以决定归还设备或购买该设备。这种融资租赁的方式解决了企业特别是资信评级较低的企业获取设备难的问题,使企业特别是民营和中小企业也得到发展机会,减少了企业资金占用。3.企业发行股票的一般要求是指企业通过证券交易所上市,通过发行股票来募集资金的一种方式。企业发行股票需要有一定的股本,需要具备一定的条件。企业通过发行股票的方式可以将风险分散到各个投资者,但同时也要将收益与投资者共享,即股东有权按持有股票比例取得相应利润。4.置一部分股权企业除了通过交易所上市向投资者筹集资金,还可以向本企业员工配置一部分股权。员工持股一般占的比例较小,员工通过购买企业的股票拥有企业一部分产权,属于长期激励计划,极大的调动了员工的工作积极性。是企业扩大资金来源的一种渠道,也是留住人才的一种方法。5.指导成功企业管理成功的企业合并,不仅可以解决资金困难的难题,还会带来成功企业的先进经验和管理方法。能加快推动企业的发展、大大提高企业的管理水平、扩大企业生产规模。6.按销售结款,先销售后结算,以改善资金占用企业与供应商的合作方式一般可以分为购销、代销、联营。常用的方式为前两种。前者是按照供货额结款,后者是按销售额结款。两者对比前者一般对额度及还款时间有一定的要求,后者占用资金更少一些。企业可以通过和供应商协商,变更合作方式,先销售后结算,减少资金占用。企业应根据自身的情况充分考虑各种因素,酌情选择筹资渠道,拓宽资金来源,满足企业资金需求,扩大企业发展。四、完善企业的资金管理措施1.加强中小企业货币资金管理货币资金是企业的血液,是企业和公司进行生产经营等一系列经济活动的基本条件,它贯穿企业整个经济活动过程中,加强货币资金的管理控制,正确筹集、运用、调节货币,加快货币资金周转,对企业正常经营,加快企业发展有十分重要的作用.企业可以通过以下几个方面完善货币资金的管理。加强货币资金预算管理,完善企业货币资金预算制度。随着企业的发展,尤其是母子公司体制的建立,企业预算管理显得尤为重要。企业应根据市场环境,发展规划,资金情况发动各部门共同参与,合理编制预算,预算应详细到每月每个项目,并确保制定的资金资算切实可行,有利于企业的资金管理。加强预算执行管理,企业货币资金内控制度。货币资金预算是基础,执行是关键。企业应按照预算筹集使用资金,要使执行数据合理控制在预算内。严格企业报销制度,总结资金使用情况,尤其对一些金额较大、预算外资金分析原因。合理调配资金,平衡资金收支,满足企业生产经营资金的需要。货币资金集中管理,严格授权审批制度。企业尤其是母子公司体制的企业,应将资金集中管理,设立专门的收入户和支出户。统一筹资,统一结算,严格货币资金授权审批制度,完善资金集中整体运作的优势,避免资金风险。2.对企业流动资产的影响固定资产具有使用期限长,使用地点分散,管理困难等特点,企业应建立专门的固定资产管理制度,完善固定资产采购、领用、调拨制度。企业可设立固定资产卡片,固定资产台帐,有条件的企业还可以使用固定资产管理软件,对固定资产进行有效的监督。防止固定资产重复购置、闲置浪费的情况。组织固定资产定期盘点、严格固定资产报废制度。在企业流动资产中,存货占比较大的比例,直接关系企业资金占用水平。存货是指企业为销售或耗用而储备的物资,包含产成品、半成品、原材料等。大部分企业都会储备一定数量的存货,一方面是销售所需,一方面是基于价格考虑。一定数量的存货是企业生产经营或销售的保障,但过多的存货则会增大资金占用和不必要的开支。存货管理是用科学的方法提高存货周转率,减少库存占用。加强采购管理,优化进货渠道:企业可以通过筛选供应商,和信誉好的厂家合作,保证采购的产品优质、优价,确保材料和产品的供应。强化存货内部控制制度:健全存货管理制度,设立专门的库房管理人员,对存货分仓位分类别管理。可采用分品种重点管理,分类别一般管理,按金额灵活掌握的ABC管理法。建立存货明细帐,加快库存管理信息化建设,严格货物出入库制度,严格退货检查制度,减少坏品废品商品的出现。加快库存周转,减少资金占用:企业应根据商品销售情况核定各类商品最佳库存量,减少库存积压。存货周转率则反映企业存货周转的能力,周转率越快,资金占用水平越低,变现能力越强。3.建立应收帐款激励机制应收帐款是企业在商品货物销售或劳务产生时产生的一种商业信用,大部分企业都存在为了扩大销售赊销的情况,赊销带来收入增长的同时,对资金占用和回收也带来了一定的风险,如果应收帐款管理不好,就会造成大量的损失。每个企业都应该尽可能减少坏帐损失,规避财务风险。建立信用管理:应收帐款的回收一方面取决企业应收帐款管理程度,一方面依赖客户的信用。企业应设立专门的客户信用管理人员,对客户的销售额、回款期等相关指标进行跟踪记录,建立客户档案,进行信用评级,根据评级设定合理的销售额度和回款期限。建立回款考核制度:企业应制定严格有效的回款绩效考核制度,以货款实际到帐金额而非销售额作为销售部门的考核指标,避免销售部门为了完成销售任务盲目发货,忽视应收帐款回款。做好应收帐款回款监督和催收工作。应收帐款发生的时间早晚不一,回款时间先后不同,所以财务部门应设立专门的人员对欠款的金额,回款的情况进行监督,定期编制应收帐款帐龄分析表。对帐龄较长的客户应分析原因,重新进行信用评级,加强合同管理,对恶意拖欠的客户,运用法律武器。加强应收帐款的催收工作。应收帐款管理的好坏,关系到资金占用水平,企业应重视应收帐款管理,减少呆坏帐的发生。4.流动资产是否可以及时偿还和偿还企业资产分为流动资产和非流动资产,两种资产的配置体现了企业资金的占用。持有大量的流动资产可以降低企业财务流动性风险,当企业出现不能及时偿还的债务时流动资产可以讯速变现。这一点非流动资产则不能做到。但如果流动资产比率过大,大量的资金放在流动资产上,则会降低企业投资收益率,造成积压。最好的资产配置是收益大而风险小。这句话说起来容易,但操