2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷6

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1.[单选][1.5分]2022年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

2.[单选][1.5分]下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染

3.[单选][1.5分]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人

4.[单选][1.5分]根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

5.[单选][1.5分]下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

6.[单选][1.5分]某烟厂为增值税一般纳税人，2022年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

7.[单选][1.5分]下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

8.[单选][1.5分]税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

9.[单选][1.5分]根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

10.[单选][1.5分]下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法

B.特别法优于普通法

C.税收合作信赖主义

D.程序法优于实体法

11.[单选][1.5分]下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额

12.[单选][1.5分]关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

13.[单选][1.5分]烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

14.[单选][1.5分]下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.某工业企业直接向环境排放大气污染物

B.某机械制造企业直接向环境排放工业噪声

C.某化工企业直接向环境排放水污染物

D.某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

15.[单选][1.5分]下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

16.[单选][1.5分]下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位

17.[单选][1.5分]下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏

18.[单选][1.5分]某房地产企业2022年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2022年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2022年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2022年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2022年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2022年10月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2022年10月进行土地增值税的清算

19.[单选][1.5分]根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。

A.水果罐头

B.天然气

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

20.[单选][1.5分]下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人

21.[单选][1.5分]以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税

22.[单选][1.5分]下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

23.[单选][1.5分]根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是（）。

A.小汽车

B.挖掘机

C.电动摩托车

D.地铁

24.[单选][1.5分]下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

25.[单选][1.5分]下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税

26.[单选][1.5分]某企业2022年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

27.[单选][1.5分]下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税

C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除

D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

28.[单选][1.5分]某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2022年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2022年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

29.[单选][1.5分]根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

30.[单选][1.5分]某外商投资企业位于市区，2022年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

31.[单选][1.5分]根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

32.[单选][1.5分]下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

B.应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）

C.应退税额不得为负数

D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十

33.[单选][1.5分]下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

34.[单选][1.5分]2022年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80

35.[单选][1.5分]下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。

A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税

B.企业减免增值税1年后才能减免城建税

C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2022年5月25日免征城市维护建设税

36.[单选][1.5分]根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

37.[单选][1.5分]企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品抵偿债务

C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品

D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

38.[单选][1.5分]下列选项中，不计入计税销售额的是（）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

D.销售白酒时收取的包装物租金

39.[单选][1.5分]根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

40.[单选][1.5分]下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税

D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税

41.[多选][2分]纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

D.应税车辆成交价格

E.进口增值税

42.[多选][2分]下列各项符合环境保护税规定的有（）。

A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费

B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人

C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税

D.环境保护税的征税环节是生产销售环节

E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染

43.[多选][2分]进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（）。

A.厂房、机械或者设备等货物进口前发生的维修费用

B.进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输费

C.进口关税及国内税收

D.购买设备进口后发生的安装服务费

E.进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的保险费

44.[多选][2分]关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

45.[多选][2分]关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）。

A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税

C.铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

46.[多选][2分]下列选项中，符合关税相关规定的有（）。

A.关税滞纳金的起征点为50元

B.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴清关税之日止，周末或法定节假日可以扣除

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

E.对进口残疾人专用品实行特定减免关税

47.[多选][2分]下列属于资源税应税产品的有（）。

A.天然原油

B.岩金矿石生产的金锭

C.自来水

D.人造石油

E.木制一次性筷子

48.[多选][2分]根据资源税的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

A.生产销售人造石油的股份制企业

B.生产销售海盐的国有企业

C.进口蜂窝煤的集体企业

D.开采销售石墨的私营企业

E.生产销售成品油的国有企业

49.[多选][2分]下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

B.烟叶税税率为20%

C.烟叶税以收购价格为计税依据，不包括价外补贴

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

50.[多选][2分]某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。

A.契税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

E.土地增值税

51.[多选][2分]根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟叶税实行定额税率

E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

52.[多选][2分]下列有关烟叶税的规定，表述正确的有（）。

A.烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以实际支付的价款总额为征税依据而征收的一种税

B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C.烟叶税的征税对象是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶

D.烟叶税实行比例税率，税率为20%

E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

53.[多选][2分]下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（）。

A.开发销售费用

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.借款利息费用

E.开发间接费用

54.[多选][2分]纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算、分期缴纳

55.[多选][2分]纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，应计入销售额征收消费税的有（）。

A.手续费

B.优质费

C.增值税销项税额

D.储备费

E.违约金

56.[多选][2分]下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税

C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税

D.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，减半征收土地增值税

E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

57.[多选][2分]下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（）。

A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

58.[多选][2分]对于关于消费税征税范围的确定原则的表述，正确的是（）。

A.充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况

B.立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策

C.注重保证国家财政收入的稳定，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

D.消费税的征税范围是一成不变的

E.具体表现在引导消费、保护环境、持续发展三个方面

59.[多选][2分]下列业务中应征收增值税的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.软件生产企业销售自产产品

C.福利彩票、体育彩票的发行收入

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

60.[多选][2分]根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。

A.对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税

B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料

C.自2022年9月1日起，精料补充料免征增值税

D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

E.自2022年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

61.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应纳资源税（）万元。

A.420

B.0

C.559.35

D.495

62.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）3月应纳资源税（）万元。

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24

63.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应纳资源税（）万元。

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

64.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月应纳消费税（）万元。

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

65.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。

A.2.97

B.1.20

C.1.17

D.3.00

66.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

乙厂应代收代缴消费税（）万元。

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

67.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

68.[多选][2分]甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90

69.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应纳消费税（）万元。

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

70.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应纳消费税（）万元。

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

71.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳消费税（）万元。

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

72.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳增值税（）万元。

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

73.[多选][2分]某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年3月发生如下业务：

（1）销售2022年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时

支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。支付乙建筑公司工程价款，取得增值

税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。

（2）为甲公司提供房地产代建服务，该项目为甲供工程，主要材料及设备均由甲公司提供，房

地产开发公司取得含税收入3000万元，支付分包款价税合计金额共计1000万元。该项目选择简

易计税方法计税。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具

押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）购进商务车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。该

商务车同时用于售楼处接送客户及管理层通勤班车，使用时间各50%。

（5）支付高速公路通行费，取得收费公路增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

业务（1）应纳增值税（）万元。

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

74.[多选][2分]某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年3月发生如下业务：

（1）销售2022年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时

支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。支付乙建筑公司工程价款，取得增值

税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。

（2）为甲公司提供房地产代建服务，该项目为甲供工程，主要材料及设备均由甲公司提供，房

地产开发公司取得含税收入3000万元，支付分包款价税合计金额共计1000万元。该项目选择简

易计税方法计税。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具

押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）购进商务车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。该

商务车同时用于售楼处接送客户及管理层通勤班车，使用时间各50%。

（5）支付高速公路通行费，取得收费公路增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应纳增值税为（）万元。

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14

75.[多选][2分]某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年3月发生如下业务：

（1）销售2022年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时

支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。支付乙建筑公司工程价款，取得增值

税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。

（2）为甲公司提供房地产代建服务，该项目为甲供工程，主要材料及设备均由甲公司提供，房

地产开发公司取得含税收入3000万元，支付分包款价税合计金额共计1000万元。该项目选择简

易计税方法计税。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具

押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）购进商务车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。该

商务车同时用于售楼处接送客户及管理层通勤班车，使用时间各50%。

（5）支付高速公路通行费，取得收费公路增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）增值税销项税额为（）万元。

A.36

B.230.4

C.216

D.312

76.[多选][2分]某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年3月发生如下业务：

（1）销售2022年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时

支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。支付乙建筑公司工程价款，取得增值

税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。

（2）为甲公司提供房地产代建服务，该项目为甲供工程，主要材料及设备均由甲公司提供，房

地产开发公司取得含税收入3000万元，支付分包款价税合计金额共计1000万元。该项目选择简

易计税方法计税。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租

金。本月收到2022年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具

押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）购进商务车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。该

商务车同时用于售楼处接送客户及管理层通勤班车，使用时间各50%。

（5）支付高速公路通行费，取得收费公路增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述