THJTCB-004工程结算编制与审核作业指引(3.3)

./工程结算编制及审核作业作业指引成本管理中心编制2015年2月28日制度名称工程结算编制及审核作业作业指引制度编号THJTCB—004制度文号主办部门成本管理中心制度类型成本类制度版本成本管理中心——001工程结算编制及审核作业指引第一章总则第一条、为规范公司工程结算,更好的控制工程成本<建安成本>、切实做好工程结算的编制及审核工作,避免结算编制及审核过程中发生的失误,以提高工程结算工作的工作效率。第二条、本指引适用于泰合集团下属全资项目公司、控股项目公司新建或改建项目,参股项目公司可结合自身情况补充相应内容,但不得与本指引冲突。第三条、定义一、工程结算：指工程竣工后,承包商根据经审核的竣工图,按照合同规定计价原则编制工程结算进行送审,建设单位造价工程师或者造价咨询单位根据合同约定对送审的结算进行审核,经三方确定并加盖公司公章后结算金额的过程。二、工程结算审核：指工程成本管理系统的结算审核人员根据承包商报送的资料并结合公司资料及工程现场实际情况对承包商报送的过程结算、竣工结算进行审核的过程。第二章职责第四条、监理公司职责：审查竣工图,确保竣工图与现场施工的一致性,清理设计变更、技术变更单施工实施情况,填写《工程结算资料报送审批表》。第五条、项目工程部职责：在工程竣工后,督促施工单位按合同约定时间报送竣工资料及结算资料。审查竣工图,确保竣工图与现场施工的一致性,填写《工程结算资料报送审批表》、《工程竣工验收联办单》。第六条、造价咨询单位职责：根据审计原则对结算资料的规范性和有效性进行审核,对工程量的计算及造价的组成进行核算和审核并出具审核成果意见书,填报《工程预〔结算审核意见表》。第七条、成本采购部职责：负责管理项目公司各项结算事务,包括：结算采用多级审核制,形成结算审核意见并对结算的审核成果负责,填写《建筑工程进度产值指标分析表》、《工程预〔结算审核意见表》并报送成本管理中心审核或备案。第八条、成本管理中心职责：负责复核50万元以上的项目结算,并对成本采购部及造价咨询单位审核的50万元以下的项目结算进行不定期的抽查,对抽查或复核过程中发现的问题进行分析并提出整改意见,进一步规范结算审核的相关制度。第三章业务流程第九条、工程类〔不含零星工程结算一、结算程序项目工程部接收的工程结算资料,其报规报验工程必须经过政府质检部门验收合格并符合双方签订的合同约束条款。项目工程部向成本采购部提交经审核和填写的《工程结算资料报送审批表》和《工程竣工验收联办单》,其中详细说明合同价款、设计变更、现场签证之外的增减款事项、工程遗留、合同违约、施工现场清理、土方是否按合同规定堆放、建筑垃圾是否已全部外运、甲供材料、隐蔽工程、工程扣款、委托其他单位施工的内容、散装水泥发票及新型墙材发票是否已交纳等事项；完整结算资料包括但不限于：招标文件、招标答疑、承包商投标文件、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施<竣>工图、工程竣工验收资料、整改验收资料、设计变更及设计变更完成情况确认表、现场签证、甲供材料供应统计表、甲方认质认价材料价格确认表、双方达成一致的预算书或包干价、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商提供的结算书等；承包商提交由该项目经理签字确认并盖章的结算资料〔原件并填写《工程结算资料报送审批表》、《工程竣工验收联办单》,依次报送监理单位、甲方工程部、成本采购部、造价咨询单位进行初步审核,各初审部门负责人在《工程结算资料报送审批表》、《工程竣工验收联办单》上签署意见,需在15个工作日内完成,并将初审意见反馈给承包商,承包商需在5个工作日内补充完善结算资料,逾期未补,视为资料全部报送完成；对于现场签证等用于结算的敏感性资料逾期不予补报或补签；结算中所有资料必须加盖承包商公章才能生效,一式两份。结算时间以甲方项目总经理签署《工程结算资料报送审批表》的时间为准；成本采购部及造价咨询单位各执一份结算资料同时进行结算初审,针对相关问题双方首先达成一致意见后,进行三方核对。造价工程师与承包商完成结算核对后〔承包商须签字确认,填写《工程预〔结算审核意见表》并签字,同时应将结算电子文档、计算底稿、所有结算资料移交集团成本管理中心进行复审；集团成本管理中心对初审结果进行复核。对于影响工程造价较大的分部分项工程,如工程量大的分项、单价高的分项要重点复核,如必要可逐项复核,如对初审结果有疑问的地方,成本采购部及造价咨询单位必须对有疑问的地方进行解释和处理。复核完成后签署《工程预〔结算审核意见表》意见；集团成本管理中心将集团主管成本副总裁审核的《工程预〔结算审核意见表》及相关结算资料报送董事长或总裁审批。二、结算编制方法2.1、结算工程量的编制方法、预决算包干工程的编制原则：工程量以竣工图为准,竣工图不清之处,初审造价工程师反馈给项目工程部,由其进行实地测量,并将与现场不符的竣工图退回项目工程部经办人；、对于实行总价包干工程的工程量计算：若采用施工图进行招标的,则只计算施工过程中发生的图纸会审纪要、设计变更、现场签证、基础超深、技术核定单等增减部分的工程量,并采取一单一算的方式。若招标所用图纸与施工图纸不同,则应先计算施工图的工程量,再计算招标采用图纸的工程量,〔计算工程量时应采用同一种算量软件用施工图量减去招标图量的方法,得出图算量的差异；再计算施工过程中发生的图纸会审纪要、设计变更、现场签证、基础超深、技术核定单等增减部分的工程量,并采取一单一算的方式；、对于实行全费用综合单价包干工程的工程量计算：按竣工图并结合现场实际情况,根据合同约定并结合现场收方的工程量计算方法进行计算；、对于实行费率招标或费率议标工程的工程量计算：按竣工图并结合现场实际情况,根据合同约定的工程量计算方法进行计算；、对于实行成本加酬金工程的工程量计算：按竣工图并结合现场实际情况,根据合同约定的工程量计算方法进行计算。2.2、结算单价的编制方法结算单价在合同中有约定的,则按合同约定执行；合同中未约定的由招标采购合约部进行确定。2.3、结算中应注意的问题、项目工程部向成本采购部、造价咨询单位提交结算资料时,需填写《工程结算工作交接单》；、成本采购部、造价咨询单位审核结算资料前应负责准备好用于工程结算的内部资料〔以便对承包商提供的资料有疑问时用于核对,列清单并填写《工程结算资料统计表》；、成本采购部、造价咨询单位根据合同约定的计价方式、支付节点等相关条款进行结算重点审核；、成本采购部、造价咨询单位造价工程师应认真审核结算书的详细内容〔包括编制说明,对结算书的项目内容应逐一审核其量、价、费。对于影响工程造价较大的分部分项工程,如工程量大、单价高的子项要重点审核；、成本采购部、造价咨询单位、承包商进行三方对量,要求三方造价人员对每一天内核对确定的工程量进行签字确认；在核对过程中要注意记录各方的分歧点,发现问题应及时向各方负责人汇报；、成本采购部、造价咨询单位造价工程师与承包商完成结算核对后〔承包商须签字确认,填写《工程预〔结算审核意见表》并签字,审核后的金额与施工单位达成一致意见后,经项目总经理签字确认报集团成本管理中心进行结算复审,同时应将结算电子文档、计算底稿、所有结算资料报集团成本管理中心备案;、集团成本管理中心负责对成本采购部、造价咨询单位共同初审的结果进行复核。对于影响工程造价较大的分部分项,如工程量大的分项、单价高的分项要重点复核,如必要可逐项复核。发现问题及时反应、沟通；复核完成后,在《工程预〔结算审核意见表》中签字并将结算复审意见以书面形式反馈给初审造价工程师并进行沟通,由初审造价工程师与承包商进行沟通并达成一致意见。、成本采购部内业负责结算资料的接收登记、移交、归档。三、甲供材料〔设备的审核及结算3.1、当需要进行甲供材料采购时施工单位应根据实际情况提交"甲供材料〔设备采购计划申请表"交项目工程部审核其事由是否属实,确认后提交成本采购部审核所提材料及设备的工程量,由其审核完成后提交项目采购部,以此为依据进行采购。3.2、施工单位应提前一周向项目成本采购部提交由监理、项目工程部签字确认的甲供材料〔设备采购计划申请表,安装类甲供设备的采购计划由施工单位按照现场实际情况及工程进度合理考虑。3.3、如果该月发生的进度中存在甲供材料,成本采购部出具的进度报告中应根据按图纸及相关变更资料计算出的工程消耗量扣除相应的甲供材料价值,并按有关规定计取材料保管费；若存在总价让利的情况,应为扣除甲供材后的让利。3.4、工程竣工后办理结算时,成本采购部出具的结算书中的工程总造价应包括甲供材料的价值,在办理财务决算时由财务根据施工单位实际的领用量、实际采购价格统一进行扣除。第十条、结算分歧的处理一、双方对核实的结果无争议的,造价咨询工程师可以填写《工程预〔结算审核意见表》,并将所有结算资料移交给集团成本管理中心进行复审；二、项目结算过程中涉及合同范围内计价的争议由项目公司成本采购部及造价咨询单位造价工程师负责协调处理并报成本管理制中心备案；三、涉及合同计价范围外的争议,由成本采购部负责人将情况及建议书面反馈至项目公司总经理协调处理,争议金额50万元〔含以内的由成本采购部报集团成本管理中心及主管成本副总裁审批；争议金额50万元以上的由集团成本管理中心审核及主管成本副总裁审核报集团董事长或总裁审批。第十一条、工程结算审批权限一、审批权限1.1、结算金额在50万元〔含以内的由项目公司成本采购部及造价咨询单位负责审核,项目公司总经理审批；1.2、结算金额在50～200万〔含之间的由项目公司成本采购部及造价咨询单位审核后报成本管理中心审核,集团主管成本副总裁审批；1.3、结算金额在200～300万〔含之间的由项目公司成本采购部及造价咨询单位审核后报成本管理中心审核,并由主管成本副总裁审核后报集团总裁审批；1.4、结算金额300万以上的由项目公司成本采购部及造价咨询单位审核后报成本管理中心审核,并由主管成本副总裁审核后报董事长审批；1.5、所有审批完成的结算加盖项目公司公章,返回合作单位并存档。二、审批流程2.1、纸质版审批流程完成后由项目工程部发起OA审批流程的备案工作,直至集团董事长或总裁备案完成为止；2.2、纸质版审批流程必须按照本工作指引规定的审批权限执行。第十二条、工程结算审核书的形成一、工程结算书包括但不限于审核依据、材料价格调整原则、人工费调整原则等重要事项的说明。二、工程结算必须经过三级审核,并与合同单位达成一致意见后,经过成本主管部门同意后由项目成本采购部出具工程结算书；工程结算书会同已经会签的《工程预〔结算审核意见表》,根据本指引审批权限进行审批,审批完成即刻生效。三、由承包商送审的项目结算书及审核过程中的结算价款文件〔除工程量确认外,集团、项目公司与结算有关的人员不得在上面签字。第四章其他第十三条、其他一、本工作指引从签发之日起执行。二、原则上本工作指引每年回顾修正一次。三、本工作指引最终解释权归成本管理中心。附件1：《工程结算资料报送审批表》附件2：《工程竣工验收联办单》附件3：《工程结算汇总表》附件4：《工程预〔结算审核意见表》附件5：《甲供材料结算明细表》附件6：《业务审批流程及权限设置表-结算类》附件7：《业务审批流程图》-结算类附件8：《业务审批流程图》-结算争议类附件1：《工程结算资料审核意见表》LINKC:\\Users\\Administrator\\Desktop\\制度\\附件\\工程结算资料报送审批表.xls\a\f0\p错误！链接无效。附件2:《工程竣工验收联办单》表一工程竣工验收联办单工程名称工程施工单位合同金额〔元工程质量合同开工时间合同竣工时间合同工期天实际开工时间实际竣工时间实际工期工程签证单〔份数监理单位意见建设单位项目工程部工程师及部门经理意见建设单位成本采购部合约专员、成本人员及部门意见建设单位项目公司工程副总经理意见建设单位项目公司总经理意见备注表二工程签证单目录序号工程签证单编号变更内容报送时间备注施工单位意见：监理单位意见：项目工程部意见：表三每月按月核算书目录序号按月核算书编号包含工程签证单编号造价〔元确定时间施工单位意见监理单位意见项目工程部意见：表四工程变更资料目录序号工程变更资料名称及编号变更内容变更资料标注日期备注监理单位意见项目工程部意见：表五工程变更减少项目目录序号工程变更资料名称及编号变更内容变更资料标注日期备注监理单位意见项目工程部意见：表六竣工报告建设单位施工单位工程名称承包方式建筑面积层数工程范围结构类型合同总价建筑地点合同开工日期实际开工日期合同竣工日期实际竣工日期合同工作天数实际工作天数简要说明1、提前竣工或延误工期的主要原因2、未完施工主要项目、未完原因措施意见施工单位〔公章项目经理：年月日项目公司意见：总经理〔签字：年月日表七工程项目成果验收鉴定书工程名称：工程范围：工程造价：开/竣工日期：查核验收意见：经过查核,验收委员会一致同意第条意见。工程合格,同意进入工程结算阶段。工程没达到竣工交付要求,不同意进行工程结算；报请总经理办公会对例行工程竣工验收工作进行责任认定和追究。工程存在质量瑕疵,不同意进行工程结算；责令施工单位限期整改。工程副总经理意见：项目总经理意见：备注：表八交付项目设施设备运行情况说明工程名称：施工单位：该项工程有无重大遗留问题：二、该项工程是否符合质量标准和要求：三、该项工程维修是否及时：四、目前运行状况及其他需要说明的事项：五、是否同意结算〔结算意见：建设单位项目分公司：年月日附件3:《工程结算汇总表》工程结算汇总表项目名称：工程名称：序号项目名称报送金额〔元最终审定金额〔元审减金额〔元审减率〔%备注一合同内价款1.1+1.2+1.3+1.41.1+1.2+1.3+1.41.1+1.2+1.3+1.4E/C*100%1.1施工图对应的价款C-D1.2设计变更对应的价款C-D1.3技术核定对应的价款C-D1.4现场签证对应的价款C-D二合同外价款2.1+2.2+2.32.1+2.2+2.32.1+2.2+2.3E/C*100%2.1罚款金额C-D2.2奖励金额C-D2.3甲供材料款C-D三合计一+二一+二一+二E/C*100%施工单位〔章：建设单位〔章：造价咨询单位〔章：经办人：成本采购部造价工程师：造价咨询工程师：成本采购部经理：项目经理：项目经理：造价咨询项目负责人：日期：日期：日期：说明：1、本表成本采购部造价工程师完成、并经施工单位和造价咨询单位完善签字、盖章等内容；

2、本表一式四份,施工单位一份,项目成本采购部、财务部、造价咨询单位各一份；

3、本表中的数据须和工程结算明细表中的有关数据进行链接；

4、在提交工程结算上网进行审批时,须附已经完善手续的扫描件。附件4：工程预〔结算审核意见表工程预〔结算审核意见表项目名称：工程名称施工报送日期年月日施工单位名称项目公司审核完成日期年月日报送金额〔元项目公司初审金额〔元项目公司成本采购部项目公司财务部项目公司总经理集团成本管理中心集团分管项目领导集团主管成本副总裁财务中心总裁或董事长说明：1、本表作为项目成本采购部对工程预〔结算进行内部审核时的流转表,由各责任人手写完成即可；2、本表适用于工程〔预结算金额在300万以上的权限审批；3、本表如分两页打印时必须采用双面打印,单页打印无效.附件5：甲供材料结算明细表项目名称：工程名称：序号材料名称计量单位数量量差价格备注领用数量〔1图算审核数量〔2量差〔3=〔2-〔1单价〔元〔4总价〔元〔5=〔3*〔4一土建工程1.1水泥1.2商品砼1.3钢筋…………二装饰工程2.1外墙面砖2.2地砖2.3铝合金型材…………三安装工程3.1风机3.2水泵…………四总价施工单位〔章：建设单位〔章：造价咨询单位〔章：经办人：成本采购部造价工程师：造价咨询工程师：成本采购部经理：项目经理：项目经理：造价咨询项目负责人：日期：日期：日期：.附件6：《业务审批流程及权限设置表-结算类》泰合集团成本业务审批流程及权限设置表编制部门：成本管理中心2014年10月27日结算类结算争议金额50万以内〔含项目工程部工程造价咨询事务所项目成本部项目公司总经理招标合约中心成本管理中心审计中心集团分管领导主管成本副总裁总裁审核审核审核审核对履约情况发表意见从成本管理角度进行审核监督抽查审核审批备案50万～300万〔含项目工程部工程造价咨询事务所项目成本部项目公司总经理招标合约中心成本管理中心审计中心集团分管领导主管成本副总裁总裁董事长审核审核审核审核对履约情况发表意见从成本管理角度进行审核监督抽查审核审核审批备案300万以上项目工程部工程造价咨询事务所项目成本部项目公司总经理招标合约中心成本管理中心审计中心集团分管领导主管成本副总裁总裁董事长审核审核审核审核对履约情况发表意见从成本管理角度进行审核监督抽查审核审核审核审批结算金额审批50