2022年税务师《税法一》超压卷

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单选题（共118题，共118分）

1.根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（）。

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

B.应税污染物排放地的税务机关

C.扣缴义务人所在地的税务机关

D.应税污染物排放地的上级税务机关

2.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务

3.下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。

A.取得土地使用权所支付的地价款

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.基础设施费

4.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

5.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

6.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

7.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

8.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

9.下列项目中，不计入关税的进口完税价格的是（）。

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税、其他国内税

D.进口人向中介机构支付的经纪费

10.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

11.根据增值税政策的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A.商品期货

B.邮票发行

C.网络货运经营

D.存款利息

12.某烟厂2022年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

13.境外单位或者个人发生的下列行为，属于在境内销售服务或者无形资产的是（）。

A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务

B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的工程监理服务

C.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

D.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境内的建筑服务

14.下列关于综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策的表述，不正确的是（）。

A.试点企业进口自用设备（包括机器设备、基建物资和办公用品）时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税

B.除进口自用设备外，从境外购买并进入试点区域的货物，适用保税政策

C.向试点区域内其他试点企业销售的所有货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税

D.向海关特殊监管区域或者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物，继续适用保税政策

15.下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念

C.零税率是以零表示的税率，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无须缴纳税款

D.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

16.自2022年6月1日起至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入（）。

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.增值税即征即退50%

D.增值税即征即退100%

17.2022年5月张某出租一套住房，租赁期限3年，一次性收取3年租金含税215000元，那么2022年10月张某应缴纳的增值税为（）元。（不考虑分摊后的月租金收入未超过15万元免税政策）

A.10238.10

B.3071.43

C.6262.14

D.3017.43

18.某生产企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2022年8月上述业务的计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.702.00

C.715.46

D.91.41

19.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）。

A.境外的单位和个人在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人

B.对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

D.单位以承包方式经营的，以承包人为纳税人

20.某增值税一般纳税人2022年6月从农业生产者手中购进免税农产品一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价10万元，另支付运费20万元，取得增值税普通发票，本月允许抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.90

B.1.00

C.2.70

D.2.83

21.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（）。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.从房产税来看，其课税对象与税源是一致的

22.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2022年5月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物取得增值税专用发票注明价款为400万元，税额52万元，上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。

A.0

B.18

C.26

D.68

23.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.46.97

24.某小型微利企业系增值税一般纳税人，2022年5月符合申请退还增量留抵税额的条件，向主管税务机关申请退还留抵税额。2022年5月相较于2022年3月31日新增加的期末留抵税额为80万元，按规定计算的进项构成比例为90％。该企业2022年5月份允许退还的增量留抵税额为（）万元。

A.72.00

B.43.20

C.48.00

D.80.00

25.下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是（）。

A.超率累进税率

B.全率累进税率

C.超倍累进税率

D.全额累进税率

26.某小型微利企业为增值税一般纳税人，2022年3月31日的期末留抵税额为60万元，2022年5月申请一次性存量留抵退税，当期的期末留抵税额为50万元，那么该纳税人可以申请退还的存量留抵税额为（）万元。

A.50

B.60

C.10

D.20

27.甲企业年月购置自用一辆小汽车，支付价税20225合计金额226000元，缴纳车辆购置税20000元，2022年8月因汽车质量问题与经销企业达成退车协议，并于当月向主管税务机关申请退还已缴纳的车辆购置税，该企业可以申请退还的车辆购置税（）元。

A.14000.00

B.16000.00

C.18000.00

D.20000.00

28.下列关于税法的效力说法正确的是（）。

A.税法的效力包括空间、时间二个维度

B.全国范围内有效的税法应该覆盖全部区域，包括港澳台地区和保税区等

C.税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力的问题

D.我国税法对人的效力采用的是属地加属人原则

29.下列关于实体法要素——课税对象的表述，不正确的是（）。

A.课税对象是税法中规定的征税的目的物

B.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

C.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

D.课税对象是从量的方面对征税所作的规定

30.下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人（其他个人除外）销售自己使用过的物品

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.个体工商户出租住房

31.下列各项中，不符合消费税计税依据特殊规定的是（）。

A.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料的，按同类应税消费品的平均售价为计税依据

B.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税

C.进口高档化妆品的计税价格由海关核定

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格的70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

32.下列各项中应征收土地增值税的是（）。

A.代建房行为

B.房地产的继承

C.将房屋产权赠与直系亲属

D.企业之间房地产交换

33.根据增值税出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”税办法计算退税的不包括（）。

A.生产企业出口自产货物

B.生产企业出口视同自产货物

C.外贸企业出口外购的货物

D.生产企业对外提供加工修理修配劳务

34.下列关于土地增值税清算的规定，表述错误的是（）。

A.清算审核包括案头审核、实地审核

B.房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产

C.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于3%对房地产项目进行清算

D.土地增值税清算资料应按照档案化管理的要求，妥善保存

35.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

C.从狭义上讲，税法是指经过全国人大及其常委会正式立法的税收法律

D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心

36.位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业，2022年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（）万元。

A.4.48

B.4.90

C.5.32

D.3.20

37.根据增值税现行政策的规定，下列征收增值税的是（）。

A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.纳税人取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

38.某出口公司（增值税一般纳税人）适用增值税退（免）税政策，2022年11月从生产企业购进一批高档化妆品，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，该出口公司出口化妆品应退的消费税合计为（）万元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

39.下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

40.2022年6月小规模纳税人甲商贸公司购入10台电脑用于办公使用，2022年12月，甲商贸公司将2022年6月购入的一台电脑销售给一家二手电脑收购公司，共收取含税价款2000元。甲商贸公司因此应缴纳增值税为（）元。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策和免征优惠政策）

A.275.86

B.34.48

C.38.83

D.58.25

41.下列货物应当缴纳消费税的是（）。

A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车

D.体育上用的发令纸

42.下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，错误的是（）。

A.房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额

C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税，一经选择简易计税方法计税的，24个月内不得变更为一般计税方法计税

D.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

43.某市区一企业为增值税一般纳税人，2022年10月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月应缴纳增值税49万元，10月已核准的增值税免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业10月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

44.纳税人丢失纸质增值税专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（）。

A.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

B.纳税人同时丢失已开具机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，无法凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

45.下列关于准予扣减外购资源税应税产品的购进金额或购进数量的规定，表述错误的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

46.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。

A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更

B.两个商贸企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

D.非房地产企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移

47.某电器生产企业自营出口自产货物，2022年8月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（）万元。

A.0

B.12

C.15

D.27

48.某企业为增值税一般纳税人，2022年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2022年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

49.某酒厂2022年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

50.李某在甲市居住，2022年3月将其在乙市的一间空置商铺转让，那李某缴纳土地增值税的地点是（）。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地

51.下列关于车辆购置税的计税依据的表述，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人进口自用应税车辆（消费税应税范围）的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

C.纳税人购买自用的应税车辆，以纳税人支付的全部价款和价外费用为计税依据

D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格=全部价款÷（1+增值税税率或征收率）

52.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

53.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款

D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格

54.土地增值税清算审核时，不属于审核范围的是（）。

A.审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算

B.对于分期开发的项目，审核是否以分期项目为单位清算

C.对同项目中的不同类型房地产，审核是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税

D.审核房地产开发项目的进度是否超时

55.某化妆品生产企业2022年10月销售给甲高档化妆品80箱，销售价为2000元/箱，销售给乙同类高档化妆品100箱，销售价为2100元/箱；当月，还将30箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上售价均为不含税价格，10月份该化妆品生产企业应缴纳消费税为（）元。（高档化妆品消费税税率15%）

A.64950

B.61350

C.64830

D.61200

56.位于甲地的A煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算A煤炭生产企业2022年5月上述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12

57.某工业企业为增值税一般纳税人，2022年5月从一般纳税人处购进材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，增值税专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

58.下列关于单用途卡和多用途卡增值税规定的表述，不正确的是（）。

A.售卡方接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，应缴纳增值税

B.售卡方因销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费，应按照现行规定缴纳增值税

C.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税

D.持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票

59.下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是（）。

A.纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料

B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

C.税务机关作出的行政解释和事先裁定，可以作为纳税人缴纳的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，纳税人因此而少缴的税款也不用缴纳滞纳金

D.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义

60.某汽车贸易公司2022年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售15辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用；20辆用于投资；1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元；当月厂家赠送该汽车贸易公司一辆全新豪华汽车作为奖励自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为58万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A.15.75

B.15.77

C.16.48

D.21.55

61.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟在批发环节采用复合计税方式加征消费税

62.下列有关增值税征收范围的表述中，正确的是（）。

A.将外购的货物无偿赠送给其他单位或个人，应征收增值税

B.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

C.被保险人获得的保险赔付，应征收增值税

D.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

63.下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。

A.非营利性医疗机构自产自用的制剂

B.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

64.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业从某酒厂收回委托加工的特制白酒后加价销售（本批次白酒的原材料由酒厂以该批发企业名义定购）

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂从受托方企业（除个体工商户外）处收回的委托加工高尔夫球杆

65.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车

66.某烟厂为增值税一般纳税人，2022年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

67.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额240万元（含设备销售额50万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为18万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其余进项税额14万元，在嵌入式软件产品与计算机设备之间不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的增值税为（）万元。

A.5.50

B.9.28

C.9.62

D.20.40

68.根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）。

A.应税消费品的移送使用数量

B.应税消费品的自产数量

C.应税消费品的销售数量

D.收回的应税消费品数量

69.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品

D.地板厂用于生产漆饰木地板的自产木制素板

70.甲建筑企业是位于B市的增值税一般纳税人，2022年6月在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程分包出去，支付含税分包款100万元，适用一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

71.下列各项中，不符合转让不动产增值税征收管理规定的是（）。

A.纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

B.一般纳税人转让其2022年4月30日前取得（非自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算纳税

C.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

D.自然人李某销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

72.按照消费税的现行政策，下列表述错误的是（）。

A.自2022年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油免征消费税

B.自2022年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

C.自2022年10月1日起。对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税

D.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%（含）以上的企业，可提请消费税退税资格备案

73.A物流公司为增值税一般纳税人，2022年4月支付桥、闸通行费，取得的通行费发票上注明的金额为6.6万元。该公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.31

B.0.18

C.0.19

D.0.30

74.下列不属于免征资源税的是（）。

A.在油田范围内运输原油过程中用于加热的天然气

B.从衰竭期矿山开采的矿产品

C.开采原油过程中用于加热的原油

D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气

75.根据增值税现行政策，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。

A.境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，视同从境外取得收入

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额

76.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税的，同时应征收城建税

B.对于期末留抵退税退还的增值税税额，允许在城建税的计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已缴纳的城建税

D.对因减免税而需要发生增值税、消费税退税的，不可以同时退还已缴纳的城建税

77.下列关于转让房地产有关的税金，说法错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除

78.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2022年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元，销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元；取得铂金项链修理、清洗收入780元；当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰，旧首饰作价的含税金额为2.71万元，珠宝首饰生产企业实际收到的价款为8.38万元，该企业上述业务应纳消费税为（）万元（金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率10%）。

A.0.41

B.0.43

C.0.81

D.0.82

79.甲企业为增值税一般纳税人，2022年9月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。2022年10月卖出其中的50%，发生买卖负差20万元。2022年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业没有其他金融商品转让业务，2022年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

80.下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产的代建房行为

B.公司与公司之间互换房产

C.双方合作建房后按比例分房自用

D.房地产的出租行为

81.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2022年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税为（）万元。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

82.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2022年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂5月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为（）万元。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

83.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2022年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（）万元。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

84.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2022年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（）万元。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

85.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2022年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂打包销售厂房的单位建筑面积的成本费用为（）万元。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

86.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2022年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2022年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2022年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

该学校5月份清算应纳的土地增值税为（）万元。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

87.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2022年5月发生下列业务：

（1）销售自行开采的A型原煤300吨，收讫不含税销售额15.5万元。

（2）销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，并向购买方开具了发票。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该煤炭开采企业2022年5月应缴纳资源税（）万元。

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.36

88.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2022年5月发生下列业务：

（1）销售自行开采的A型原煤300吨，收讫不含税销售额15.5万元。

（2）销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，并向购买方开具了发票。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该煤炭开采企业业务（1）2022年5月应缴纳资源税（）万元。

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

89.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2022年5月发生下列业务：

（1）销售自行开采的A型原煤300吨，收讫不含税销售额15.5万元。

（2）销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，并向购买方开具了发票。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该煤炭开采企业业务（2）2022年5月应缴纳资源税（）万元。

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

90.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2022年5月发生下列业务：

（1）销售自行开采的A型原煤300吨，收讫不含税销售额15.5万元。

（2）销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，并向购买方开具了发票。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该煤炭开采企业业务（3）2022年5月应缴纳资源税（）万元。

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

91.某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年4月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2022年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

该商贸公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.601.82

B.603.54

C.604.44

D.679.73

92.某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年4月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2022年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时，可扣除项目金额合计为（）万元。

A.2043.05

B.2045.05

C.2046.86

D.2048.86

93.某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年4月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2022年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时，可扣除转让环节的税金为（）万元。

A.19.05

B.21.05

C.22.86

D.24.86

94.某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年4月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2022年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（）万元。

A.1000

B.1200

C.1600

D.2000

95.某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2022年8月主要发生下列业务：

（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；

（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；

（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；

（4）将金银首饰与装饰手表、高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；

（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；

（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；

（7）当月发生金银首饰修理、清洗业务，取得含税收入1.16万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该金店当月应纳消费税合计为（）万元。

A.2.59

B.3.05

C.2.62

D.1.54

96.某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2022年8月主要发生下列业务：

（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；

（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；

（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；

（4）将金银首饰与装饰手表、高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；

（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；

（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；

（7）当月发生金银首饰修理、清洗业务，取得含税收入1.16万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该金店当月应纳增值税为（）万元。

A.4.27

B.4.46

C.8.93

D.5.37

97.某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2022年8月主要发生下列业务：

（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；

（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；

（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；

（4）将金银首饰与装饰手表、高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；

（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；

（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；

（7）当月发生金银首饰修理、清洗业务，取得含税收入1.16万元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应纳消费税（）元。

A.548.62

B.568.42

C.540.00

D.486.42

98.某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2022年8月主要发生下列业务：

（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；

（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；

（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；

（4）将金银首饰与装饰手表、高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；

（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；

（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；

（7）当月发生金银首饰修理、清洗业务，取得含税收入1.16万元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）应纳消费税（）万元。

A.0.16

B.0.13

C.0

D.0.18

99.某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2022年8月主要发生下列业务：

（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；

（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；

（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；

（4）将金银首饰与装饰手表、高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；

（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；

（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；

（7）当月发生金银首饰修理、清洗业务，取得含税收入1.16万元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（5）应纳消费税（）万元。

A.0.09

B.0.08

C.0.05

D.0.03

100.东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2022年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

东亚航空公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.399.70

B.375.70

C.395.70

D.379.70

101.东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2022年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

东亚航空公司业务（2）和业务（3）应确认增值税销项税额（）万元。

A.56.7

B.76.7

C.80.7

D.60.7

102.东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2022年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税额（）万元。

A.423

B.799

C.781

D.1207

103.东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2022年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为（）万元。

A.0

B.26.42

C.29.09

D.18.11

104.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2022年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2022年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2022年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2022年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2022年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2022年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（）万元。

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

105.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2022年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2022年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2022年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2022年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2022年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2022年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发成本为（）万元。

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50

106.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2022年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2022年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2022年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2022年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2022年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2022年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发费用为（）万元。

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42

107.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2022年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2022年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2022年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2022年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2022年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2022年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（）万元。

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

108.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2022年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2022年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2022年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2022年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2022年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2022年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23

109.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2022年2月发生如下业务：

（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。

（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。

（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。

已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应缴纳消费税（）元。

A.3103.45

B.10086.21

C.2920.35

D.9827.59

110.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2022年2月发生如下业务：

（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除