内部控制制度测试表

部控制测试表第一局部控制环境控制环境调查表(一)公司治理调查记录1、公司治理构造是否不适用评述(1)公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？〔3〕公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？〔4〕公司的资产是否独立完整？〔5〕公司是否具有独立完整的供给、生产、销售系统？〔6〕如供给、生产、销售环节以及商标权等在短期难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？〔7〕是否不存在控股股东违规占用〔包括无偿占用和有偿使用〕公司的资金、资产及其他资源的情况？〔8〕公司的人员是否独立？〔9〕公司的机构是否独立？〔10〕是否不存在“两块牌子、一套人马〞，混合经营、合署办公的情况？〔11〕公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？〔12〕公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？〔13〕公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度〔包括对子公司、分公司的财务管理制度〕？〔14〕公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行的情况？〔15〕公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心的情况？〔16〕公司是否依法独立纳税？〔17〕公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？〔18〕公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的根本态度和立场是否不适用评述(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监视，通过哪些措施实施监视的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。(4)部审计部门是否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监视是否有效。(5)管理当局在多大的程度上，多大的围，要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以进展商业决策。(6)管理当局在多大的程度上参与方案和预算的编制过程，并给予指导及对所编制的方案或者预算进展审核。(7)管理当局对部控制的重视程度，外部、部审计人员所提出的建议能否被及时采纳。〔9〕公司为了到达预测要求，在以往经营结果的根底上为到达*一盈利水平，是否受到外部或部的压力？管理层由此表现出的诚信如何？〔10〕公司的会计政策是否稳健？3.组织构造和权利、职责的划分方法是否不适用评述(1)分部、子公司和公司本部管理当局的责任及其在决策中所起的作用。(2)上述部门所拥有的权力及所承当的责任是否有明确的规定；组织各级人员是否均已正确理解权、责划分情况。(3)生产、经营和管理部门是否健全，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况。(4)各级、各部门的权、责划分是否恰当，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况。(5)客户的审部门是否承当监视、检查政策、规程遵循、执行情况的责任。(6)是否有证据说明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重。(7)管理当局各成员的行动是否协调一致；员工士气是否高昂；员工流动是否频繁。(8)交易发起、交易记录、资产保管等各项职能和责任，互相别离的程度如何。(9)如果*一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情况，则管理当局是否知晓这一情况。3.管理控制的根本框架是否不适用评述〔1〕目标管理控制A．预算管理：公司是否建立了预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理？B．公司是否明确预算工程，建立了预算标准，规了预算的编制、审定、下达和执行程序，并及时分析和控制预算差异，采取改良措施，并确保预算的执行？C．决策管理：对重大投资和购置活动是否编制可行性研究，并经财务部会审的制度。D．资产管理：公司是否有存货和固定资产定期盘点制度，实际多少时间盘点一次；公司主要资产是否有财产保险制度。E．风险控制管理：公司是否针对各个风险控制点，建立风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进展全面防和控制？F．例外管理：管理当局如何认定哪些情况属于“例外或非常〞事项，如何对这些事项作出反响。〔2〕信息系统A．公司如何与外部进展信息沟通，如供给商、客户等？B．公司是否建立了部管理报告制度，公司的会计信息和相关经济信息的报告制度是否健全，传递程序是否合理，信息传递是否及时。C．当会计系统和控制制度发生变化时，是否曾经过管理当局的复核与核准；复核与核准有无明确的书面程序。D．公司在多大程度上利用计算机系统确保部控制的有效实施？E．是否制订正式的计算机应用系统开发和维护规程；该规程是否有效执行。(3)人事管理A．公司是否有人事管理制度保证员工具备相应的工作胜任能力？B．招聘员工的方法是否科学？C．对员工是否适当培训"E．员工升降是否与其业绩挂钩"(二)会计系统控制调查提纲1、财会主管的职责和权限是否不适用评述(1)是否设置财务主管、会计主管；财务主管、会计主管各自承当什么职责，是否能参加公司生产、经营重大决策，拥有哪些方面的专业知识和技能，掌握专业知识、技能的深度和熟练程度如何？(2)会计、财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是遵循分权的原则，由各子公司或机构分别处理，集中或分散程度如何？2、会计机构和会计人员岗位责任制是否不适用评述(1)财务会计机构是否独立，机构是否健全，人员是否充足？(2)会计机构人员分工是否明确并考虑批准、执行和记录职责分开的部控制原则？(如出纳人员不兼管收入、费用、应收应付款帐簿的登记工作)(3)财务会计部门分管财务方案、财务分析、融资的人员是多少，是否将上述工作的情况定期向管理当局报告？(4)近年来财务部门的岗位责任制是否有变化？3、会计核算和管理：是否不适用评述(1)公司是否有完整的财务、会计制度。(2)公司是否有会计核算手册和本钱核算规程。(3)有价证券，应收(付)票据是否设置了备查登记簿；股票买卖是否有明细帐记录。(4)印章和空白支票是否分开由专人保管。(5)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？出纳人员调动是否更换钥匙和密码。(6)固定资产总帐是否每年与固定资产实物管理部门核对相符。(7)存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符。(8)应收帐款、其他应收款是否认期催收清理。(9)取得原始凭证是否都经复核人员和有关领导审核无误。(10)是否有财务收支审批制度。4、计算机系统在会计核算中的应用：是否不适用评述(1)输入凭证是否由会计人员确认〔2〕输入分录的核对方法〔3〕编制报表前核对程序〔4〕是否有专人输入或修改〔5〕明细帐是否每月(或满页)打印存档〔6〕计算机是否有防病毒措施〔7〕是否存放文件备份于平安之处〔8〕系统开发、维护是否与业务处理人员分开〔9〕人机并用时，总帐是否核对相符(三)部审计调查提纲1、部审计部门的设立是否不适用评述〔1〕公司是否专门设立部审计部门，具体负责部控制执行情况的监视检查，确保部控制的贯彻实施？〔2〕公司管理当局对部审计工作的重视程度〔3〕部审计人员的独立性？〔4〕部审计人员的经历和能力？2、部审计部门的具体职责是否不适用评述〔1〕是否对各项业务部控制的执行情况进展检查和评价？〔2〕是否写出检查报告，对各项业务提出部控制建议？〔3〕是否对违反部控制的部门和人员提出处理意见？3、部审计部门工作容是否不适用评述〔1〕部审计部门当年度共进展了多少的部审计工作？〔2〕部审计程序的性质、时间和围？〔3〕部审计人员所获取的审计证据的充分性和适当性？控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强〔〕、一般〔〕、弱〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二局部销售和收款销售和收款循环控制度调查表A.业务状况是否不适用评述1.公司主要销售哪些产品？2.公司采用何种分销渠道〔例如由本公司销售员、代理商或销售代表进展的批发或零售〕？3.销售有哪些一般条款？－说明提供的特殊条款容4.每月大约发生多少笔销售业务？5.公司确认销售的时点？－此项政策是否与上一年一致？6.现金销售与赊销的比率如何？7.描述该公司的易货交易？8.该公司的销售是否受季节影响？程度如何？9.公司销货是否有折扣？〔如有请详细说明〕10.公司的客户分布情况"(包括不局限于:外销比重,国、国外客户的地域分布情况)11.公司客户是否集中在一两个行业？集中程度如何？12.多少家客户的交易总额占到公司收入的80％？－其他客户共约有多少家？13.销售收入中，订立长期合约的有多少？14.公司是否有分期付款销售？比例约为多少？15.描述重大的向关联企业售货业务。16.详细说明所销主要产品的售后效劳条款。17.说明公司与代理商订立的保理或代收协议。18.公司对销货退回是否有充分监管措施？19.有无积压的未交订货？－积存数量与上年是否一致？20.公司是否有收帐代理人？21.是否有对公司产生影响的有关政府对市场的管制，如价格控制、外贸配额或出入境管制？22.管理当局在多大程度上参与企业的销售收入及收款业务处理过程的具体操作。B.管理与独立性控制是否不适用评述1.所有的销货行为是否都有合同并经履行批准手续？2.管理部门是否对每个客户都规定了信用限额？－是否有正式的信用政策？－对信用限额的改变是否经审批？3.坏帐的冲销是否经管理当局的批准？4.管理当局是否检查过：－个别重大的销售业务〔如发票价格〕以及提供给该客户的信用额？－销售登记簿/发票登记簿－各产品、客户、销售地区、销售人员的收入及毛利情况－销售数量汇总表－应收帐款的帐龄分析表－特殊分析〔如新客户、客户信用额度、已丧失客户、销售退回、索赔〕？5.是否对以下文件及凭证预先连续编号并对其编号连续性加以控制？－发货单－销售发票－退货发票〔即红字发票〕6.是否认期向购货客户寄送往来帐对帐单？7.应收帐款清单与明细余额间如有差异，是否编制调节表？调节表是否经过审阅及批准？8.是否对所有过期的帐款都已进展调查并解决有关问题，并对于所采取的行动，留下了适当的文档记录？9.顾客的问询、意见及索赔是否都及时进展了追踪调查？10.是否编制报告反映电算化信息系统的使用情况？对有关例外情况，是否进展审核及追查，以确保对电算化信息系统的使用均经过授权，均是适当的？C.处理控制是否不适用评述1.是否建立了相应的控制制度，以防止在未经授权的情况下使用销售、收款业务及应收帐款余额的处理功能，或者接触由此产生的数据记录？2.如需提供商业信用，是否在货物发运或劳务提供之前对其进展审批？3.是否有充分的控制以确保货物发送或劳务提供后即开出发票〔如是否所有发票均有对应的提单和发运〔或劳务履行〕记录〕4.退货发票是否经审批？－对于购货方退回的货品，退货发票是否均有对应的收货单记录5.是否收款后即确认并登记？〔如拆开支票信件信封时即登记，或使用收银机自动登记〕6.是否存在相应的控制，以确保销售、收款及应收帐款业务数据，以及主文件〔固定〕数据输入的正确性、完整性并防止重复输入。7.是否审查发票及退货发票书中有关数学运算的正确性。8.是否制定了充分的控制程序，以保证临近年末时所发生的销售和收款业务能归入适当的会计期间？9.是否制订了相应的控制，以确保真实的销售、收款及应收帐款业务不被遗漏，并在适当的会计期完整、正确地进展处理，做出报告？10.是否制定了充分的实物保管措施，以保证所收取的货款在存入银行之前的平安？〔例如在支票上加上限制性背书〕11.收到的货款是否及时存入银行？12.送款单是否详细反映各个客户的汇入款项。13.收款登记簿是否与送款单签名核对一致。D.职责别离是否不适用评述1.在收入与应收帐款处理领域中是否有充分的职务分工？特别注意以下几方面：－订单输入、发货及开发票职能与记帐和收取货款的职能是否相互别离？－批准赊销、开出发票和收取货款的职能是否别离？－应收帐款的明细帐处理职能与总帐处理职能是否别离？－存货保管与发货职能是否和订单输入与开发票职能别离？－收取货款是否和发货、开发票，开退货发票的处理、应收帐款明细帐和总分类帐的处理职能别离？－收款职能是否和付款职能别离，收付款职能是否都和所有相关的职能别离？－收款、存款职能是否与将收款业务登入明细帐的职能、总帐处理职能等相别离？－收款职能是否和银行调节表编制和核准功能别离？2.是否对职能进展了适当的分配，能否保证同一位职员不同时承当以下各该组中的全部功能？－数据输入和复核？－数据输入以及输入、输出结果之间的调节？－数据输入和监视功能？3.平安管理〔例如规定对系统使用的限制〕是否由使用部门之外的人员负责E会计系统的文档记录用文字或图表〔如流程图〕简要记录下你所了解到的上述会计系统的根本情况〔不够可另附页〕控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三局部采购和付款采购和付款循环控制度调查表业务状况是否不适用评述1.每月采购货物或承受劳务的大概笔数是多少？2.公司对*个或*几个供货商的依赖程度？－在采购时，是否采用竞争性投标方式确定供货商？3.如果在正式采购之前，供货商即将货物发到〔这时对企业而言系暂收货物〕，则是否为暂收货物设置记录，并尽可能将暂收货物与其他存货别离开来？4.公司合同中长期购货合同或购货承诺的比重有多大？5.采购确认标志是什么？6.一般情况下，付款业务是否均注明所支付的是哪一笔特定的发票款？〔不是按月结帐或者预付款方式"〕－企业在多大程度上采用电子货币转拨作为付款方式？7.公司在多大程度上采用现金购货方式？8.通常情况下，公司是否利用可得的折扣？9.描述与关联企业之间进展的重大购货业务。10.管理当局在多大程度上参与购货及应付工程业务处理方面的具体操作？B.管理和独立控制是否不适用评述1.大宗的购货是否均签订合同并履行相关的批准手续"2.独立控制部门是否复核：－重大的单笔购货及付款业务？－支票登记薄？－应付款清单？3.独立控制部门是否对采购和管理费用的增减变动进展详细分析？4.支票签发者在签字前是否对支票金额发票及其他容核对一致？5.是否制止签发空白支票和可提现支票？6.对于以下凭证和文件，是否预先编号并对编号的连续性加以控制：－购货订单？－收货单？－付款支票？7.从供货商处收到的发票是否在收到时即顺序编号，是否对遗失的发票及时调查原因？8.应付款清单与应付帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调节表，调节表是否经过审核和批准？9.供货商发来的往来帐对帐单与应付帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调节表，调节表是否经过审核和批准？10.对于经常性发生的费用支出，是否设置记录并对其进展复核，以防止重复支付或遗漏支付？11.是否编制报表反映电算化信息系统的使用情况？－是否对意外情况进展复核和调查，以确保对电算化信息系统的使用是经过授权的，是适当的。C.处理控制是否不适用评述1.是否设置了相应的控制，以防止在未经授权的情况下使用购货、货款支付及应付帐款业务的处理功能，以及接触由此产生的数据？2.对各笔重要采购业务，是否均有经过批准的采购定单？3.有无货物已收到的书面证据？验收单是否在对货物进展充分的质检及点数的根底上编制的？4.是否存在相应的控制，以保证购货、付款业务数据、应付帐款余额数据以及固定〔主文件〕数据输入的正确性和完整性，并防止重复输入？5.从供货商获得的发票〔及其他任何原始凭证〕是否：－与采购定单相核对？－与收货单相核对？－检查其有关数学运算的正确性？－由管理部门批准付款？－在处理完后加盖付讫章？6.在购入货物、承受劳务时，对于应贷记的应付帐款明细帐代码是否进展复核，防止串户？7.如果所收到的货物并无对应的购货发票，则是否对其进展相应调查，以确保负债确认的正确性？8.是否规定对重大付款业务需两人签字方可支付？9.对于退还给供货商的货物，是否编制适当的凭证？10.是否设置了充分的控制，以保证接近年末时所发生的购货、付款业务能够归入适当的会计年度？11.是否存在恰当的控制，以确保真实的购货、付款业务和应付帐款余额没有被遗漏并且在适当会计期间对其进展了完整、准确的处理或报告？D.职责别离是否不适用评述1.是否在购货和应付款业务处理方面存在足够的职责别离，特别是：－采购与验收职能是否与发票处理、应付帐款总帐与明细帐处理的职能别离？－采购与验收职能是否别离？－发票处理和应付帐款明细帐处理职能是否与登录总帐的会计处理职能别离？－支票签发及付款批准职能是否与登记银行存款付款记录〔银行存款日记帐〕和总帐处理职能相别离？－付款审批职能是否与支票填制职能别离？－与付款有关明细帐职能是否与登记总帐职能别离2.是否做出合理安排使以下各组不相容职能不由同一人承当。－数据输入与复核？－数据输入以及输入、输出结果的比照和差异调节？－数据输入与监管职能？3.平安管理〔例如规定对系统使用的限制〕是否由使用部门之外的人员负责？E.会计系统的文档记录以文字表达或图表〔如流程图〕方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下〔不够时可另附页〕。控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第四局部固定资产固定资产控制度调查表A.业务状况是否不适用评述1.固定资产在总资产中占的比例为多少？2.是否有租入的资产－公司为了编制财务报表，是否使用了一般的标准来区分不同类型的租赁〔经营租赁或是融资租赁〕？3.说明是否有主要资产被闲置或是处于开工缺乏状态。4.公司的厂场设备是否采用了最新的技术？5.描述是否有主要资产的帐面价值不是以其原始本钱作为根底入帐。6.说明是否存在重要资产市价大大低于帐面净值的情况。7.公司所采用的固定资产业务会计处理方法是否与税法规定一致？8.规定金额大于多少的支出应予资本化〔即资本化的金额下限〕。9.管理当局在多大程度上参与公司固定资产业务处理过程的具体操作？10.固定资产是否存在抵押担保等限制情况？11.固定资产是否办理保险？12.主要工程是否办理预、决算手续"所有工程完工是否及时结转固定资产,并计提折旧"B.管理与独立控制是否不适用评述1.资本支出是否编制预算？2.资本支出是否否经管理部门核准？3、固定资产采购是否签订合同并经核准？4.固定资产清理和注销其帐面价值时，是否经过管理当局核准5.管理部门是否审查并核准了以下支出的汇总表？－修理费与保养本钱－租赁费6.管理部门是否认期审核固定资产的预计使用年限、折旧率和折旧方法？7.是否将固定资产清单〔含折旧〕余额与总帐余额核对相符，如发现差异，是否编制调节表？调节表是否经过审核、批准？8.公司是否认期对固定资产进展实物盘点并对盘点中发现的帐实不符及时进展调查？9.是否存在需要计提固定资产减值准备的情形？假设存在，是否按规定足额计提？C.资产平安控制是否不适用评述1.对说明资产所有权的凭证，是否实施充分的平安保管制度？2.对所有固定资产工程，是否统一确定其编号？3.是否只有经过授权的人才能接触固定资产？4.公司在固定资产上的投资是否有充分的平安保障？可以通过以下几点来判断：－是否进展定期维修？－投保金额是否充足？D.职责别离是否不适用评述1.在固定资产业务处理方面是否有充分的职权别离，特别应注意以下几点：－固定资产购置，处置业务的批准职能，是否与固定资产清单及固定资产明细帐的处理职能相别离？－固定资产总帐，明细帐的记录职能是否互相别离。－固定资产的保管职能是否与固定资产明细帐、总帐处理职能相别离－批准固定资产修理与维修工程的职能是否与固定资产明细帐记录职能相别离？－监视固定资产实地盘点过程的职能是否与批准有关调整事项〔即将帐面记录按实盘情况调整〕的职能相别离？控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第五局部存货和生产本钱存货和生产本钱控制度调查表业务状况是否不适用评述1.公司以何为依据确定产量：－存货水平－订单2.多少类产品的价值占到存货总价值的80％？3.以下各因素对产品的有效使用年限有多大影响：－产品容易腐败变质－技术进步4.以下本钱工程在总本钱中所占的相比照例为多少：－原材料－直接人工－制造费用5.生产过程是否较为简单6.是否有一局部生产过程为委托加工〔如有请注明〕7.该企业采用何种本钱计算系统－分批本钱〔定单〕本钱制度－分步本钱制度8.归集的生产本钱是否使用了标准本钱？9.列明确定本钱的方法－先进先出法、后进先出法、其他10.是否将存货历史本钱与可变现净值进展比拟过？11.管理当局在多大程度上参与存货、生产本钱业务处理方面的具体操作？B.管理与独立控制是否不适用评述1.有关负责的管理人员是否复核过主要产品的单位本钱并对本钱的重大波动及与预算本钱的差异进展调查了解？2.管理当局是否获得分析关于以下容的汇总报表－手头存货－存货订购批量〔需考虑手头存货的数量、尚未履行的定单、关于存货耗用量的历史资料〕－存货周转率〔例如，呆滞存货〕？－生产的成果〔例如，质量、用量、废料、返工情况〕－销售本钱和毛利、毛利率？3.公司采用了永续盘存制吗？－如永续盘存记录〔即存货明细帐〕与总帐有差异，则是否编制调节表，调节表是否履行复核、批准手续？4.如销售本钱记录、发货记录、开票记录之间有差异，是否编制调节表？调节表是否履行复核、批准手续？5.存货是否认期盘点，按盘点结果对帐面调整〔数量和金额方面〕是否由管理当局复核并批准？－是否提供完整的存货盘点指示？6.客户是否对存货盘点结果汇总表进展过仔细的检查并确保其完整性和真实性？7.是否编制报告以反映电算化系统的使用情况？－对例外情况是否进展审核，并追查其原因，以确保对系统的使用均经过授权，且是适当的？C.处理控制是否不适用评述1.是否制订了有关的控制制度，以防止在未经授权的情况下使用生产本钱、销售本钱、存货业务处理功能模块进展操作，或者接触由此产生的数据记录？2.公司是否执行良好的原村料质检，生产监控和质量控制制度？－关于退货的历史记录是否说明了该企业的产品质量控制是卓有成效的？3.对于每一次存货流动，是否均要求提供产量报告、领料单或其他类似凭证作为证据？这些文件及凭证能否清楚地反映存货工程在不同存货类别之间的划转情况。4.公司的本钱系统是否区别了：－固定本钱和变动本钱？－直接本钱和间接本钱？5.工时记录和原材料领料单是否由车间主任审批过？6.存货中制造费用本钱的认定、计算和分配是否运用了正规的公式和方法？－制造费用的认定、计算和分配是否由适当的管理人员复核、批准7.是否存在一定的控制，以确保生产本钱、销售本钱和存货业务及固定〔主文件〕数据输入的准确性、完整性，并防止重复输入。8.对寄售或存放在外的货物是否有足够的控制？9.销售本钱的计算是否采用正规的公式和方法？－计算结果是否由有关管理人员复核并批准？10.对购货方退回的货物是否存在足够的控制？11.是否存在充分的控制，以保证临近年末时发生的生产本钱、销售本钱业务能归入适当的会计期间？12.是否存在适当的控制，以确保真实的生产本钱、销售本钱和存货业务未被遗漏并在适当的会计期完整地、准确地进展处理，编制报告？D.资产平安控制是否不适用评述1.对所有存货，是否均指定一名仓库保管员对其进展实物控制？〔该保管员对存货数量负责〕2.合理的平安保管制度，能否防止存货失窃〔例如，使用围墙、上锁〕？3.收发货物的场所是否与存放场地别离开来？E.职责别离是否不适用评述1.在存货和生产本钱领域是否存在足够的职责别离，特别应注意以下问题：－生产和存货方案的编制、生产制造和存货保管职能与存货记录、本钱计算和帐务记录各职能别离开来？－存货明细帐与总帐的处理职能是否别离开来？－监视存货实物盘点的职能和批准根据盘点结果调整帐面职能是否与存货保管、运输、采购及验收的职能别离开来？2.在分配工作时，能否保证一人不兼管以下各该组不相容职能中的所有职能：－数据输入和复核？－数据输入，以及输入与输出结果的对照和调节？－数据输入和监视职能？3.平安管理职能〔例如对处理系统的使用加以限制〕是否由使用部门之外的人员负责？F.会计系统的文档记录以下局部以表达或图表〔如流程图〕的形式简要说明你对上述会计系统的理解：〔不够时可增加附页〕控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为存货和生产本钱的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第六局部人工和工资人工和工资控制度调查表业务状况是否不适用评述1.企业是否大量使用临时工？2.工资是否根据以下依据计算：－根本工资率？－加班时间？－奖金？－佣金？－计件工作？3.工资每隔多长时间支付一次〔例如：每周，半月，每月〕4.是否存在任何递延的薪酬协议？〔例如：与利润挂钩的奖金；以及与职工现在或过去提供的效劳有关，但需在未来支付的报酬金额〕？5.公司是否为其员工提供以下福利？〔如果是，请指明其处理根底是收付实现制或权责发生制〕：－年休假？－病假？－安康保险/寿险"－退休金方案？－分红？－股票购置权或分成方案？－其他福利？6.职工退休后，公司是否为其提供退休金或其他福利？7.管理当局在多大程度上参与公司人工本钱业务处理具体操作？B.管理和独立控制是否不适用评述1.管理部门是否批准所有的雇用，辞退，工资变动，和其他与职工有关的重大事项？2.工资单在支付前是否经过管理部门批准？3.管理部门是否认期审查以下事项？－总额的分析表〔如按部门或员工类别分析工资费用〕－与工资相关的负债分析表？－工资本钱的分摊？－支付给工人的病假或休假工资？－支付给工人的加班费？－应付工资的分析表－代扣代交个人所得税申报表？－工资及代扣代交个人所得税的年度汇总表4.是否对应付薪的工时数和/或已支付工薪金额与总帐中分配的人工本钱进展比拟并编制差异调节表？对差异调节表是否履行复核和批准手续？5.是否编制报告以反映电算化信息系统的使用状况？－是否对例外情况进展复核和调查，以确保对系统的使用经过授权，且是适当的。C.处理控制是否不适用评述1.是否存在相应的控制，以防止在未经授权的情况下使用人工本钱、工薪支付业务及与人工本钱有关的负债的处理功能，以及接触由此产生的数据记录？2.公司是否以经过主管人员批准的工时卡或者工时单作为计算工薪支付额的依据？3.是否存在相应的控制，以确保人工本钱、工薪支付业务的数据，与人工本钱相关的负债的余额，以及固定〔主文件〕数据输入的正确性、完整性，并防止重复输入。4.在分配工作时，能否保证一人不兼管以下各该组不相容职能中的所有职能：－数据输入和复核？－数据输入，以及输入与输出结果的调节？－数据输入和监视功能？E.以文字表达或图表方式〔如流程图〕简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情况〔不够可另附页〕。控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为人工和工资循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第七局部投资投资控制度调查表业务状况是否不适用评述1.简要描述公司的投资的类型与数额－这些投资是否一般为利用多余闲置资金进展的短期投资？2.概述该公司对其投资工程的会计处理3.该公司是否拥有一些无记名有价证券？4.该公司的证券投资是以个人名义登记还是以公司名义登记〔例如：记于经纪人名下〕5.公司管理当局在多大程度上参与投资业务的具体操作？B.管理控制和独立控制是否不适用评述1.所有投资活动，是否均经过管理部门的审核、批准？2.是否将证券公司或公司操盘人提供的投资业务发生情况清单和或余额清单与交割单记录核对一致？如有不符，是否编制调节表？调节表是否经过管理部门复核和批准？3.是否对投资凭证定期地进展检查、清点并与投资余额清单核对一致？这项工作是否由一独立人员〔即不涉及投资业务操作和帐务处理的人员〕进展？C.资产平安控制是否不适用评述1.投资凭证是否存放在平安的地方，或由信托人或保管人代为保管？D.职责别离是否不适用评述1.在投资业务处理方面，各项不相容职能是否充分别离，对以下各项职能的别离状况，应特别加以注意：－投资业务的发起是否和最后批准职能别离？－投资的发起、评估和确认是否与帐簿记录别离？－投资估价职能是否与获取投资职能别离？－证券保管功能是否委托给了无会计职责的职员？－投资明细帐处理职能是否与总帐处理职能别离？控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为投资循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第八局部融资融资控制度调查表业务状况是否不适用评述1.该公司的负债对股东权益的比率是多少？－这个比率是否与该公司所属行业水平相近？－这个比率是否与上期相近？2.该公司是否存在如下债务？－长期应付票据？－信贷额度项下的融资〔如信用证、押汇、融通票背书借款等〕－透支？－短期应付票据？－其他债务证券？3.确定该公司订立的各项债券契约中，有无限制性条款，如有应详细说明这些限制性条款。4.管理当局在多大程度上参与公司借款业务的具体处理流程？B.管理和独立控制是否不适用评述1.所有的新的借款及租赁协议是否均由管理当局批准？2.管理部门是否参与了所有筹资活动的谈判工作？3.贷款人寄给客户的往来对帐单，是否与总帐与明细帐记录核对并对差异进展调节？调节表是否经有关负责人复核和批准？4.对于借款合同中限制性条款的遵守情况，是否进展审查并予以定期监控？5.对于借款的担保抵押品是否设置了恰当的记录？控弱点:改良方法:评价控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经控问卷后,认为融资循环的可信赖程度为:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第九局部货币资金货币资金控制度调查表业务状况是否不适用评述1.指出公司目前正在使用的银行往来以及本年新开立或已结清，定额备用金专户，或余额为零的银行，并指出哪一个为根本。2.列示所有有权签发支票的管理人员及印鉴。3.在现金收支及余额的增减变