会计科目核算内容表

就在这里就在这里 精品文档 精品文档 会计科目具体核算内容表编号会计准则使用科目核算内容一、资产类11001库存现金企业的库存现金21002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31003存放中心银行款项银行〔以下简称“中心银行”〕地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。41011存放同业〕存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项51012其他货币资金保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。61021结算备付金〔证券为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算〔证券〕向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。71031存出保证金〔金融因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。81101交易性金融资产交易性金融资产的公允价值91111买入返售金融资产依据返售协议商定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据承兑汇票和商业承兑汇票。111122应收账款企业因销售商品、供给劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款131131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位安排的利润。141132应收利息发放贷款、存放中心银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。151201应收代位追偿款依据原保险合同商定担当赔付保险金责任后确认的代位追偿款161211应收分保账款企业〔保险〕从事再保险业务应收取的款项171212应收分保合同预备金从事再保险业务确认的应收分保未到金企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账181221其他应收款款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应他各种应收及暂付款项。191231坏账预备企业应收款项的坏账预备资金。211302拆出资金企业〔金融〕拆借给境内、境外其他金融机构的款项资金。211302拆出资金企业〔金融〕拆借给境内、境外其他金融机构的款项221303贷款企业〔银行〕按规定发放的各种客户贷款。231304贷款损失预备〕贷款的减值预备。计提贷款损失预备的资产包协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311代理兑付证券企业〔证券、银行等〕承受托付代理兑付到期的证券。251321代理业务资产企业不担当风险的代理业务形成的资产。

企业〔银行〕办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的261401材料选购271402在途物资291404材料本钱差异301405291404材料本钱差异301405库存商品311406发出商品

。〔或进价〕进展材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的选购本钱。企业库存的各种材料。的差额。〔或售价〕。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际本钱〔或进321407商品进销差价价〕或打算本钱〔或售价〕。企业承受售价进展日常核算的商品售价与进价之间的差额。331408托付加工物资企业托付外单位加工的各种材料、商品等物资的实际本钱。341411周转材料企业周转材料的打算本钱或实际本钱。351421消耗性生物资产企业〔农业〕持有的消耗性生物资产的实际本钱。361431贵金属企业〔金融〕持有的黄金、白银等贵金属存货的本钱。371441抵债资产381451损余物资371441抵债资产381451损余物资〔保险依据原保险合同商定担当赔偿保险金责任后取391461融资租赁资产得的损余物资本钱企业〔租赁〕为开展融资租赁业务取得资产的本钱。401471存货跌价预备企业存货的跌价预备411501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余本钱。424315021503持有至到期投资减值准备可供出售金融资产企业持有至到期投资的减值预备。企业持有的可供出售金融资产的公允价值。441511长期股权投资企业持有的承受本钱法和权益法核算的长期股权投资。451512长期股权投资减值预备企业长期股权投资的减值预备。461521投资性房地产企业承受本钱模式计量的投资性房地产的本钱。471531长期应收款企业的长期应收款项。481532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。491541存出资本保证金企业〔保险〕按规定比例缴存的资本保证金。501601固定资产企业持有的固定资产原价。511602累计折旧企业固定资产的累计折旧。521603固定资产减值预备企业固定资产的减值预备。531604在建工程企业基建、更改造等在建工程发生的支出。541605工程物资企业为在建工程预备的各种物资的本钱。551606固定资产清理债务重组等缘由转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。561611未担保余值企业〔租赁〕承受融资租赁方式租出资产的未担保余值。571621生产性生物资产企业〔农业〕持有的生产性生物资产原价。581622生产性生物资产累计折企业〔农业〕成熟生产性生物资产的累计折旧。旧591623公益性生物资产企业〔农业〕持有的公益性生物资产的实际本钱。601631油气资产〔石油自然气开采持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。611632累计折耗企业〔石油自然气开采〕油气资产的累计折耗。621701无形资产企业持有的无形资产本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。631702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。641703无形资产减值预备企业无形资产的减值预备。651711商誉企业合并中形成的商誉价值。661801长期盼摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1的改进支出等。671811递延所得税资产企业确认的可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产。681821独立账户资产〔保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。691901待处理财产损溢科目核算。二、负债类702001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。712002存入保证金企业〔金融〕收到客户存入的各种保证金。722003拆入资金企业〔金融〕从境内、境外金融机构拆入的款项。732004向中心银行借款企业〔银行〕向中心银行借入的款项。742011吸取存款企业〔银行〕吸取的除同业存放款项以外的其他各种存款。752012同业存放企业〔银行〕吸取的境内、境外金融机构的存款。762021贴现负债企业〔银行〕办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。就在这里就在这里精品文档精品文档2101交易性金融负债2111卖出回购金融资产款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2251应付保单红利2261应付分保账款2311代理买卖证券款2312代理承销证券款2313代理兑付证券款2314代理业务负债2401递延收益2501长期借款2502应付债券2601未到期责任预备金2602保险责任预备金2611保户储金2621独立帐户负债

企业担当的交易性金融负债的公允价值。证券、贷款等金融资产所融入的资金。票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。项。企业依据合同规定预收的款项。退福利”、“股份支付”等进展明细核算企业依据合同商定应支付的利息。企业安排的现金股利或利润。项应付、暂收的款项。〕按原保险合同商定应付未付投保人的红利。企业〔保险〕从事再保险业务应付未付的款项。〕承受客户托付，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。〕承受托付，承受承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。〕承受托付代理兑付证券收到的兑付资金。金、受托贷款资金等。企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。11年)的各项借款。企业为筹集〔长期〕资金而发行债券的本金和利息。〕提取的非寿险原保险合同未到期责任预备金。企业〔保险〕提取的原保险合同保险责任预备金。金。确认的独立账户负债。2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801估量负债2901递延所得税负债三、共同类3001清算资金往来3002货币兑换3101衍生工具3201套期工具3202被套期工程四、全部者权益4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4102一般风险预备4103本年利润4104利润安排1164201库存股五、本钱类5001生产本钱5101制造费用5201劳务本钱5301研发支出5401工程施工5402工程结算5403机械作业

企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。的款项。义务、亏损性合同等估量负债。企业确认的应纳税临时性差异产生的所得税负债。企业〔银行〕间业务往来的资金清算款项。间的兑换。负债。〔套期工具公允价值变动形成的资产或负债。产或负债。改为“4001股本”科目。额的局部。企业从净利润中提取的盈余公积。〕按规定从净利润中提取的一般风险预备。企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。余额。企业收购、转让或注销的本公司股份金额。企业进展工业性生产发生的各项生产本钱。〔部门为生产产品和供给劳务而发生的各项间接费用。企业对外供给劳务发生的本钱。〕实际发生的合同本钱和合同毛利。依据建筑合同商定向业主办理结算的累计金额。〕及其内部独立核算的施工单位、机械站〔包括就在这里就在这里 精品文档 精品文档 机械化施工和运输作业等〕所发生的各项费用。六、损益类1246001主营业务收入企业确认的销售商品、供给劳务等主营业务的收入。1256011利息收入企业〔金融〕确认的利息收入。1266021手续费及佣金收入企业〔金融〕确认的手续费及佣金收入。1276031保费收入企业〔保险〕确认的保费收入。1286041租赁收入企业〔租赁〕确认的租赁收入。1296051其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。1306061汇兑损益〔金融发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。1316101公允价值变动损益价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。1326111投资收益企业确认的投资收益或投资损失。1336201摊回保险责任预备金〔再保险分出人从事再保险业务应向再保险承受人摊回的保险责任预备金。1346202摊回赔付支出企业〔再保险分人〕向再保险承受人摊回的赔付本钱。1356203摊回分保费用企业〔再保险分人〕向再保险承受人摊回的分保费用。1366301营业外收入企业发生的各项营业外收入。1376401主营业务本钱1376401主营业务本钱1386402其他业务本钱1396403营业税金及附加支出。源税和教育费附加等相关税费。1406411利息支出 企业〔金融〕发生的利息支出1416421手续费及佣金支出1416421手续费及佣金支出1426501提取未到期责任预备金〔保险提取的非寿险原保险合同未到期责任预备金和1436502提取保险责任预备金再保险合同分保未到期责任预备金。企业〔保险〕提取的原保险合同保险责任预备金。14414565116521赔付支出保单红利支出〔保险支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。企业〔保险〕按原保险合同商定支付给投保人的红利。14614765316541退保金分出保费〔保险寿险原保险合同提前解除时依据商定应当退还投保人的保单现金价值。企业〔再保险分出人〕向再保险承受人分出的保费。1486542分保费用企业〔再保险承受人〕向再保险分出人支付的分保费用。1496601销售费用企业销售商品和材料、供给劳务的过程中发生的各种费用。1506602治理费用企业为组织和治理企业生产经营所发生的治理