地质勘查院财务管理制度

1011财务治理制度〔试行〕第一章总则第一条为了标准单位财务行为,加强财务治理和经济核算，促进单位经营业制度》《中国煤炭地质总局统一会计制度》等有关财务治理制度和规定，结合我院的特点,制定本制度。其次条根底工作，照实反映单位财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵害;审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。其次章财务机构第三条院设置独立的财务机构—-打算财务部。第四条主要职责:部门的工作目标与责任制,并加以贯彻、落实.2、组织拟定单位各项财务治理制度,编制单位年度财务预算,并监视执行。3４、检查、催促单位财务部门和会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵标准企业的会计行为。5、依据单位年度生产打算和任务，结合生产经营状况,合理安排资金，保障生产经营活动的顺当完成，并帮助院领导作好全院的资金运筹及资金治理工作.6、参与单位重大投资、重要经济事项的可行性争论,以及重大经济合同，协议的拟定,对企业的重大经营决策提出建议和意见,为领导供给财务方面的参考意见，当好决策参谋。惩提出意见。９、协作院资产实物治理部门定期或不定期进展财产物资的清查盘点工作。10、负责本部门会计资料的整理、保管和归档。第三章财务治理的根底工作第五条主要依据,加强原始凭证治理,做到制度化、标准化．第六条依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证.记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依据,依据规定的会计处理方法进展,保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前后相全都。第八条由财务负责人复核。第九条 依据不同的帐务内容承受定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实币资金、有价证券、往来单位或个人等进展相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条都应建立档案,妥当保管。按《会计档案治理方法》的规定进展保管和销毁。第十一条 财务部门建立和完善单位内部会计监视制度。出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作,记帐人员与经济业务项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分别、相互监视、相互制约。第四章 财务人员第十二条 财会人员要认真执《会计法,坚决按财务制度办事,并严守隐秘。第十三条财务人员必需认真执行岗位责任制,相互协作照实反映和监视各项日清月结、按期报帐.第十四条 各级领导须保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十五条财会人员在办理睬计事务中，坚持实事求是的原则,真实反映状况，准确核算数据,严格遵守财经制度和财经纪律,刻苦钻研业务,工作精益求精。第五章会计核算原则第十六条执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员执行条例》、《会计准则》、《地质勘查单位会计制度》及有关补充规定等法规。第十七条承受国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理睬计事项。第十八条记帐方法承受借贷记帐法,以权责发生制为记帐根底，以历史本钱为计价原则.以人民币为记帐本位币、人民币同其它货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。第十九条一切会计凭证、帐簿、报表中文字记录均用中文记载,记载书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写.其次十条承受的会计处理方法，前后各期必需全都，不得随便转变。第六章流淌资产治理其次十一条现金的治理:严格执行人民银行公布的《现金治理暂行条例》，自行保管或以个人名义私设帐户，不得坐支现金,如库存现金缺乏限额,可向银行提取补足。其次十二条 加强对现金的监视,出纳人员必需每日结消灭金日记帐的帐面余额并与库存现金相核对觉察不符要准时查明缘由.对出纳人员经管的现金要进展定期或不定期的清查，以保证现金的安全和完整.严禁私自挪用现金,不得以借据顶库存现金,一切现金收付都必需有合法的原始凭证。不得设立帐外现金，以保证现金的集中保管和安全完整。其次十三条差时,由其托付他人代管。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签．其次十四条银行电子支付系统的治理,严格依据银行电子支付程序和权限规定执行。电子证书令牌、登录密码和操作人员用户口令是使用网上银行支付系统的关键要素,应妥当保管,审核人员电子令牌和操作员电子令牌应依据分管并用的原则,由财务负责人、审核人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用．其次十五条出纳人员要随时把握银行存款余额,不准签发空头支票,银行帐户只供本单位办理业务范围内的资金收付，不准将银行帐户出借给任何单位和个人负责人,银行存款余额调整表应由会计人员审核签字确认,并报计财部主管会计复核签字。银行对账单和银行存款余额调整表要妥当保管，年底装订成册和其他会计档案一起归档。其次十六条支记帐。其次十七条 治理:对应收帐款的运行状况进展常常性分析掌握，准时觉察问题,提前实行对策，避开或削减坏账损失,加强应收账款治理，建立应收账款账龄分析制度和逾期账款催收制度对应收帐款,财务部门每季末做一次帐龄和报有关领导和分管业务部门,催促业务部门乐观催收避开形成坏帐应收款项除按单项进展减值测试外,其余应收款项还应以账龄法对其计提减值预备,计入当期损益(资产减值损失)应收款项计提坏账预备的80％、５年以上为100%。其次十八条其他应收款(包括备用金单，按规定审批程序审批后由财务部门予以借款，严禁任何人以任何形式从收入中其退回余额以结清原借款单所借账款。借用备用金的人员应准时报账，对无故拖延资中扣除,直到结清备用金全款为止,不再另行通知．借支人超过估量还款时间尚未结清备用金账户,但有合理理由说明缘由的,应由借支人提出书面申请，说明不能按并冲销当年借款.其次十九条短期投资的治理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，第三十条 治理：存货包括各种材料、管材、产成品、库存商品、在产品等.未完社会地勘工作和自筹地勘工作,也视作存货.领用或者发出的存货,依据实际本钱核算,可承受益对象一次或者分期摊入地勘工作本钱。存货(不包括未完社会地勘工作和自筹地勘工作)应定期或者不定期盘点,年度终了前打算财务部协作安全设备部必需对存货进展一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应准时查明缘由,分别状况准时处理.司赔款和残料价值后，计入治理费用.存货毁损中的格外损失局部,扣除保险公司赔款和残料价值后，报经主管财政机关批准后冲减国家基金；属于其他经营使用的，计入营业外支出.第七章 固定资产治理第三十一条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在20０0元以上的房屋及建筑物、机器、仪器、运输工具以及其他设备、器具、工具、用具等。第三十二条我院固定资产由安全设备部归口治理。财务部门负责组织固定资应建立固定资产明细帐,固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。第三十三条 严格掌握固定资产购进、转移、调拨、大修、清理、报废的手续和审批制度.固定资产的购置应视经营需要,按打算购置,不得盲目购置,部门在购入固定资产前应向院安全设备部递交“资产购置申请报告”,按规定的程序核准后,由有关帐卡;固定资产内部转移，要办理手续,进展转帐；大修、变卖、清理报废要报经财务部审查批准,使用部门无权擅自处理．第三十四条固定资产的购置和调入均按实际本钱或确定的公允价值计价。第三十五条年限，估量残值率和折旧年限如下：类 别 使用年限〔年〕 残值率〔％) 年折旧率(％〕房屋30３3。23１53６.47动力设备 １0 39。70办公设备 5 3 1９。4０电子设备 5 3１9。40试验仪器 ５ 319。４０修理修配设备 １0 39．70运输设备 8 3 12。13钻探注浆设备 10 39。70第三十六条 已经提足折旧、连续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的产,当月照提折旧。第三十七条 固定资产有偿转让或清理报废由打算财务部和安全设备部共同协商处理价格并报分管院长审批,处理资产的变价净收入与其账面净值的差额,计入营业外收入或者营业外支出。第三十八条为了保证固定资产帐实相符和安全完整,须定期或者不定期对固盘亏及毁损的固定资产，依据原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔鉴定和经济论证，确定无法使用的,应填制清理报废表,报经领导批准,方能报废清理。第八章无形资产和其它资产治理第三十九条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括：专利10第四十条递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费,租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年,金额较大的5入的固定资产改进支出,在有效租赁期内分期摊销。第九章国家基金和负债第四十一条国家基金是指国家以各种形式投入我院的资金．单位不得擅自自行调整国家基金.当发生以下状况，报经主管财政机关批准后,可以增加或削减国家基金：定转增国家基金局部;2。由于自然灾难等格外缘由造成的资产净损失；3。其他批准的事项.第四十二条原帐面净值的差额,计入地勘进展基金。第四十三条负债分为流淌负债和长期负债。应付工资、应交税金、其他应付款、其他应交款、预提费用等。长期负债包括长期借款、长期应付款、住房周转金等.第四十四条款项报院长批准后处理第四十五条因债权人特别缘由确实无法支付的应付款项，计入营业外收入.第四十六条流淌负债应计利息支出，计入财务费用．第四十七条 严格执行国家税收政策,正确进展税金核算，准时足额缴纳各项涉及的税费包括营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、工会经费、残疾人就业保障金、企业防洪基金及企业所得税等。第四十八条开税务发票和税务收据,未经允许财务人员不得将税务发票和税务收据交由其他非财务人员代开票据。第十章地勘工作拨款及支出第四十九条地勘工作拨款是指我院为完成国家预算内地质勘查工作任务而取得的国家预算内拨款。国家预算内拨款包括：中心财政预算拨款、地方财政预算拨款、矿产资源补偿费、中心地质勘查基金等专项拨款和其他拨款。第五十条地勘工作支出是指地勘单位为完成国家预算内地质勘查工作任务而发生的全部支出，包括地质勘查工程〔以下简称地质工程〕支出和其他经费支出。1。地质工程支出，包括以下工作工程支出：(1)地形测绘;〔2〕地质测量；(3〕物探;〔４〕化探；(５〕遥感；(6)钻探；〔７〕坑探;〔8〕浅井;(9〕槽探；(1０〕岩矿试验；〔11)其他地质工作；〔12〕工地建筑。实际工作中可依据实际工作手段需要增设或减设工作工程。2.其他经费支出,包括：(1)离退休人员经费;(3)充裕人员经费;(4)单位成建制组成、撤销、搬迁期间所发生的费用等。第五十一条和多种经营的本钱、费用界限.第十一章本钱和费用第五十二条我院在从事地质勘查、多种经营过程中所发生的各项支出,依据国家规定计入本钱、费用.第五十三条包括从收集资料、调查论证、编写设计、组织勘查施工、整理分析资料、编审地质报告到提交地质成果资料等全过程所发生的各项支出。工程进展计算。2.非预算内地质工程包括直接本钱和间接本钱。第五十四条发生的治理费用,按国家预算内地质工程和经营工程〔含非预算内地质工程)的直接本钱比例安排计入国家预算内地质工程本钱和当期损益;非预算内地质工程和多种经营发生的财务费用、经营费用，计入当期损益。第五十五条治理费用是指为组织和治理我院地质勘查生产和经营活动而发生的各项费用。包括单位治理人员的工资、奖金、工资性质的津贴、职工福利费、交通差旅费、办公费、房租水电费、折旧及修理费、家俱用具费及其他经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、医疗保险费、询问费、审计费、诉存货盘亏、毁损和报废(减盘盈〕损失以及其他治理费用。第五十六条[２０07］10〕文件执行。第五十七条工会经费按职工工资总额2％计提。不再从本钱费用中计提职工福利费和职工教育经费,依据国家相关规定,支付的职工福利费用和职工教育经费在本钱费用中据实列支。第五十八条净损失、金融机构手续费以及筹资发生的其他费用计入财务费用。第五十九条合理划分期间费用和本钱的界限。期间费用主要包括治理费用、计入所生产的产品、供给劳务的本钱。第六十条待摊和预提费用，应遵循权责发生制和本钱与收入配比的原则。待12额；需要保存余额的,应在财务报告中予以说明。第六十一条加强对费用的总额掌握,严格制定各项费用的开支标准和审批权对违反有关财务制度规定的行为应准时向领导反映.第六十二条行业财务制度的规定办理。第十二章经营收入、节余与收益及其安排第六十三条经营收入包括社会地勘工作收入、地质成果资料转让收入、多种经营收入、其他业务收入等．社会地勘工作收入,是指我院承包国家预算内地勘工作以外的地勘工作所取得的收入.收入．所取得的收入。包括房屋出租收入、岩矿试验收入、机加工收入等形资产(不包括地质成果资料)转让收入、其他业务性收入.第六十四条依据收入的性质，依据收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入.院属经营单位取得的各项收入或猎取收入的凭据应准时足额到院财务部门入帐,从源头加强收入的治理,坚持“财务收支两条线”，坚决杜绝坐收坐支现象,任何第六十五条节余与收益总额包括国家预算内地勘工作节余、经营收益、投资净收益、补贴收入和营业外收支净额.第六十六条55第六十七条国家预算内地勘工作拨款结算收入及其实现的节余，年度地质成得税。单位从事社会地勘工作、转让地质成果资料、以及多种经营所实现的经营收益，依据国家规定作相应调整后,依法缴纳所得税。第六十八条地勘单位缴纳所得税后的节余与收益，依据以下挨次安排:〔一)弥补以前年度亏损;〔三〕提取地勘进展基金,依据所得税后节余与收益总额扣除前两项后的余额40%提取;(四)提取公益金,依据所得税后节余与收益总额扣除前两项后的余额３0％提取;总额扣除前两项后的余额30％提取。第六十九条 地勘进展基金主要用于地勘科技的研制与开发先进设备仪器的引进，技术改造，弥补亏损等。公益金主要用于职工集体福利设施支出。第十三章财务报告与财务分析第七十条 财务报告是反映本单位肯定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。财务报告分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、节余与收益及安排年度财务报告,包括财务报表和财务状况说明书财务报表包括资产负债表、节余与收益及其安排表、地质工程支出明细表、其他经费支出明细表等.第七十一条以编制的地质勘查单位财务报表为根底,依据统计的口径和财政求和转换格式将事业报表转换为企业报表并填报企业财务快报和企业财务报表。第七十二条为保证财务报表的编制质量,充分发挥财务报表的作用,编制财务报表应遵循内容完整、数据真实、相关可比、编报准时的根本要求。第七十三条财务状况说明书主要内容包括:地勘工作拨款与支出、经营收入与支出、节余与收益及其安排、资金增减和周转、税金缴纳、各项财产物资变动等状况．(二〕财务会计方法变动状况及缘由;对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对单位财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。〔三〕财务状况分析,财务分析是单位财务治理的重要组成局部,财务治理部门充分发挥资金效能,为领导或有关部门的决策供给依据。总结、考核和评价单位财务状况及财务成果的指标，包括资产负债率、余收益率、总资产周转率等。第七十四条财务月报表和企业财务快报应于次月2务所进展审计.第七十五条各类财务报表。第十四章会计档案保管第七十六条会计档案包括会计凭证﹑会计帐簿﹑会计报表﹑会计核算内部资料﹑工资清册﹑财务打算﹑有关文书等。第七十七条每月终了，会计报表报出后,经管人员要准时将凭证﹑帐单、内部资料﹑﹑单﹑表后，整理齐整,按月将凭证﹑会计资料装订成册;明细帐分户按月夹好，年度终了，要对会计档案标准化负责。第七十八条部保管两年；两年期满,由经管人编制会计档案移交清册,交院档案室治理.第七十九条会计档案治理要存放有序,查找便利,常常清理,严格执行安全保密制度,严防损坏、散失和泄密。第八十条建立会计档案查阅登记簿,严格办理手续。财务部本部门人查阅,由用效果;调阅人员一般不得把会计档案携带外出,需要复制的要经有关领导同意。第八十一条对保管期满的会计档案,按规定会同院档案部门共同鉴定,严格尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件完毕为止。挨次号档案名称保管期限挨次号档案名称保管期限155备注１2会计凭证类：原始凭证﹑记帐凭证银行存款余额调整表会计帐簿类:总账、明细账、日记帐现金和银行存款日记帐固定资产卡明细帐(卡片〕会计报表类:月、季度会计报表年度会计报表其它类：会计移交清册会计档案保管清册会计档案销毁清册工资清册１52５年15固定资产明细帐(卡片〕在固定资产报废5315永久４15永久永久第八十三条 单位会计档案治理方法,参照本制度执行。第十五章会计电算化治理第八十四条计电算化治理方法》的有关规定，制定本制度．一、硬件治理(一〕会计电算化应配备相应的计算机设备,会计电算化硬件设备是指专用于会UPS会计电算化硬件设备由财务部门统一治理和使用。〔二)操作人员应随时保持设备的干净，并定期检查设备的运行状况.(三)硬件发生故障时,应由专人或定点修理人员负责检修排解,其他人员不得擅自拆修。二、软件治理选择的财务软件应符合财政部《会计核算软件根本功能标准》和上级部门的要求,并且能满足会计电算化的实际工作需要。(二)财务软件应在软件开发商的帮助下安装、调试，直至正常运行。人员未经允许，不得对软件数据进展修改、删除。(四)会计软件运行发生错误，系统治理人员应马上检查处理,如无法处理,需准时与软件开发商联系,弄清缘由,排解故障。三、会计电算化操作治理〔一)财务部工作人员必需经过培训认可前方能上机操作,除系统治理员外其他无关人员未经允许不得