审计局加强内部审计调研报告

第第1页共9页审计局加强内部审计调研报告ureau汇报人：JinTai汇报人：JinTaiCollege第第2页共9页审计局加强内部审计调研报告以取得上级领导部门的指导。本文档依据申请报告内容要求开放说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。内部审计工作是检查、监视、评价金融部门的业务、财务等各方面工作的职能部门，做好内审工作，对于农村合作金融机构实施监视，催促员工遵纪守法，指出工作中存在的问题意见，总结成功阅历和失败教训，趋利除弊，扬长避短，保证业务顺当开展，稳健运行，都具有格外现实的指导监视作用，发挥着医疗队、消防队、助推器的作用。目前，在审计稽核队伍中，仍存在着素养不高、应变力气差、审计手段传统落后，缺乏足够的权威性和独立性，缺乏完整的科学性和有效性等问题;审计部门与其它业务部门之间，仍缺乏必要的协作与沟通，没有完全做到审计方法先进、资源共享、良性互动。在具体工作中，往往是就事论事，虎头蛇尾，缺乏必要的跟踪与反响，缺乏相对严格的惩治与整改。由于审计部门供给的数据和资料不够准时、完整、准确，其真实性和内审质量被大打折扣，从而使上级提出决策、改进工作、完善部署消灭差异，甚至失误。总理说过：“道德缺失，是导致这次国际金融危机的一个深层次缘由。一些人见利忘义，损害公众利益，丧失道德底线。因此，金融文化和金融伦理道德是金融法律、制度和规章的核心与根底。”金融是个高风险行业，个人操守不好，能力越强，风险越大。防范金融风险，尤其道德风险，在目前国际金融危机形势尚未见底、连续集中的状况下，内审工作的重要性更具有格外现实的指导意义。农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成局部，对促进“三农”经济安康进展发挥着不行替代的重要作用。特别是当今国家强化农业根底地位，提出建设社会主义农村，“三农”方面的信贷需求越来越大，而农村合作金融机构点多面广，遍布城乡，传统优势使其在支持“三农”方面大有可为。然而，长期粗放式的治理与经营，加之农业属弱质产业，投入周期长，风险大，在农业保险业务不完善，农贷担保机构不健全等相关因素的影响下，农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、资产构造不合理、风险集中，资产质量较差、抵抗风险有效资金紧缺等问题，加之业务人员素养跟不上，在社会上不正之风的影响下，冒名、跨区、垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决，个别地方以贷结息、以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决，再加上社会信用环境不抱负，农户还贷意识较差、盲目攀比等因素影响，致使目前农村合作金融机构存在确定数量的隐性不良资产。这些问题如何解决，笔者认为，必需加强内审工作，亡羊补牢。一是要妥当处理好金融效劳与监视的关系问题。在金融工作中，政府及农户方面往往是强调效劳的多，无视资金来源和经营风险。必需强调：市场经济也是风险经济，国家重视农业，号召向农业倾斜，强化农业主体地位，保障十几亿人吃饭问题本无可厚非。但作为经营货币的特别企业，农村合作金融机构假设放弃自身性质、进展规律和经营原则，成为财政的出纳和政府的“钱袋子”，靠放松贷款条件来满足农村资金的刚性需求，只能是权宜之计，缓兵之计。从长远看，这样做的后果会使农村合作金融机构回到改革前的老路上去，最终因行政命令和政府行为酿成大量的不良资产，这与科学发展观的根本要求相悖，与“把银行办成真正的银行”相悖，无益于农村经济的良性循环和可持续进展。不谋万事者缺乏谋一时，不谋全局者缺乏谋一域。因此，作为决策部门，必需妥当处理好金融效劳与监视的关系。内审人员要具备辩证思维和哲学头脑，立足当前，胸怀全局，突出重点，统筹兼顾，科学、客观、全面地对待问题，要在全面提高信贷治理水平、有效防范信贷资金风险的前提下，最大限度地向农业投入，向农村倾斜，支持三农，支持农村经济进展，并取得社会效益和自身效益的“双赢”。二是要处理好自身利润与经营风险的关系问题。利润作为合作金融机构格外重要的指标，它涉及员工绩效考核和收入安排，涉及员工切身利益。在利益的驱使下，个别地方为追求短期效益，不惜实行弄虚作假、转换借据、虚改报表等手段来谋取不正值现实利益，这确实不是明智之举。这样做的后果往往为今后进展埋下隐患，爷爷吃了子孙饭，与做大做强做实的进展目标相违反，与安全、高效、稳健运行的经营方针相违反，最终只能是自欺欺人，不利于农村合作金融机构长远进展大计。作为审计人员，要提倡说狡猾话，办狡猾事。稽核队伍要把那些想干事、干好事、会干事、不出事的人充实进来，把那些政治坚决、原则性强、清正廉洁、作风正派的人充实进来，坚决不能用那些靠关系、搞形式、不讲原则、不分是非的“老好人”和那些不干实事、无所作为“混日子”的人。周恩来总理曾经说过：“世界上最聪明的人是最狡猾的人，由于只有狡猾人才能经得起事实和历史的考验。”三是要处理好业务拓展与标准经营的关系问题。从某种意义上说，市场经济也是法制经济。就金融业而言，各金融机构经营秩序必需标准，依法经营，依靠公正竞争获得正值自身效益，而不能通过违章手段来牟取不正值利益。作为农村合作金融机构，要通过提高效劳质量，拓宽效劳范围，增加金融产品等方式来吸引客户，赢得市场，获得优势。除必需认真遵循市场法则外，还必需以国家法律法规为准绳，以党的农村方针政策为指针，用金融的规章制度来约束自己，规范自己。内审工作要在“暴露、保护、建设”的前提下，有效检查，觉察问题，惩治和预防并举。特别在当前社会资金供求冲突突出的形势下，要结合案件专项治理，重点检查金融从业人员权力过大、权钱交易的问题，以维护国家金融声誉和正常的经营秩序，震慑犯罪，促进党风廉政建设和社会风气根本好转。四是要处理好内审工作原则性与灵敏性的关系问题。在内审工作中，暴露的作用格外重要。通过审计监视，觉察和揭露业务活动中存在的问题，特别要把那些违章违规、循私舞弊的行为和因道德产生的风险准时有效地暴露出来，如不该要的要了，不该摊的摊了，不该分的分了，不该核销的核销了，等等，这些是对内审工作最根本的要求。在具体工作中，必需事实清楚，证据确凿，客观公证，定性准确，量罚适度，既不能大事化小，小事化了，宽大无边，也不能无限上纲，无限升级，人为问题扩大化。必需实事求是，用毛泽东同志调查争论的方法，由此及彼，由表及里，去粗取精，去伪存真，这样才能取得经得起事实、时间和实践检验的资料和数据，才能保证内审工作的质量和水平。如对高管人员的任期责任审计问题，必需客观公正，要全面地反映出本人任期经营成果，分清那些是集体决策失误，那些是个人盲目决策失误，既不能让辛勤工作、、一心为公的干部背上“黑锅”，也不能让独断专行、我行我素的干部幸运过关，同时还要留意集体道德失范、集体道德违规的问题。要做到责任明确，是非清楚，奖罚清楚，优胜劣汰，尤其要防止那些因治理混乱、责任不清而消灭的官不理旧账，“天下大事一调了之”等问题的发生。五是要处理好为审计工作制造良好外部环境的问题。目前，农村合作金融业务正处于不断开拓、创过程中。依据国际惯例和现代金融企业的要求，信贷资产多元化，治理手段现代化，风险监把握度化，业务竞争信息化等等，这些不仅使同业竞争压力加大，同时对内审人员提出了的更高的要求，必需政策理论水平要相适应，业务素养和应变力气要相适应，必需魔高一尺，道高一丈。假设审计人员自身职业道德低下，法制观念、制度观念、纪律观念、效益观念、经营观念、效劳观念等淡薄，就无法适应改革进展的形势，无法实现对基层工作有效地指导和监视，从而无法起到消退隐患、堵塞漏洞，健全制度，强化治理，稳健经营，防范风险，震慑犯罪的作用。作为内审人员，除要具备确定的政治和业务素养外，还要维护其独立性，保证其确定的权威性，要明确划分内审责任区域和内审单位，明确内审岗位，建立内审档案，建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度，明确职责权力，坚持法制、法人、风险、审慎原则，谁审计，谁负责，有目的、有打算、有重点地做好工作。恪尽职守，尽职尽责，努力学习，勤奋敬业，塑造形象。此外，在目前农村合作金融机构组织框架已经形成，产权逐步明晰，资本充分率和经营效益明显提高，效劳“三农”功能进一步增加的前提下，监事会要早日进入角色，发挥作用，不能成为花瓶和摆设，要切实担负起职责，发挥并运用其功能。作为监事长，不是旁观者，不能把自己摆在可有可无的位置上。要找准定位，行使好监事会赐予的问责权和质询权，乐观参与、支持、指导内审工作。农村合作金融机构的各级领导，都要乐观支持内审工作，