运用大数据开展审计调研报告

19页运用大数据开展审计调研报告审计长曾屡次强调指出，要乐观推动大数据审计，坚持科技强审，通过信息化、数字化，努力提高审计监视的质量和效率。形势下，审计工作特别离不开大数据的支撑，利用大数据进展审计，或将成为审计机关应对简洁社会经济治理形势、提升审计工作质量的重要手段。以金审工程为根底的审计信息系统经过多年的建设进展，目前正逐步建立和完善。同时，在政府各部门中社会保障大数据既具有较高的完整性，也兼具较高的准确性。这些得天独厚的条件，不仅使审计对大数据监视治理成为可能，更为实施以大数据为根底的审计全掩盖奠定了根底。一、大数据技术在财政审计方面的运用〔一〕运用大数据开展财政审计是时代进展的必定要求。大数据不仅是信息技术的重大进步，更是进展理念的重大创，对经济社会进展起到重要作用，对与数据亲热相关的审计工作也必将产生深刻影响。当前，财政、税务、人民银行等部门普遍进展信息系统建设，财政部门开展的金财工程掩盖财政收支治理的业务应用系统，涵盖了预算治理、国库集中收付等业务，对财政部门的审计单位信息化的进展，迫切要求运用大数据开展财政审计。〔二〕运用大数据开展财政审计是推动完善国家治理的迫切需要。财政审计的范围突破了传统的财政收支概念，囊括了政府性收支的全部内容。全口径预算的审查监视付诸实施，如何在有限的时间内查找和觉察问题，运用大数据开展财政审计成为推动完善国家治理的迫切需要。〔三〕运用大数据开展财政审计是财政精细化治理的要求。在精细化治理要求之下，财政预算审查、预算执行差异分析、预算与决算的比照分析都是使用系统大数据来完成的。相应地，财政预算执行审计要实现全口径分析，必需使用系统数据。如利用国库支付系统的数据，通过对指标来源、资金性质、资金流向的跟踪分析，实现全部财政资金全过程跟踪审计。〔四〕大数据审计现在的运用状况。依据审计署的要求，建立了财政数据定期报送机制，每半年收集一次财政数据，并对收集的数据进展整理，生成审计人员可以使用的标准表。财政科联合信息科，对预算编报系统、预算指标系统、非税征管系统、决算编报系统等的财务和业务数据，集中进展多系统关联、大数据比对。将数据分析形成的审计中间表和疑点表作为重点进展审计，提高了效率和增加指导性。审计完毕后，强化阅历总结，形成数据采集转换指南，归集整理形成财政大数据审计模型方法体系表，为进一步深化大数据审计积存阅历。二、社保审计大数据信息治理现状〔一〕社保部门数据治理状况。一是社保业务实现网络化。随着金保工程的推动，社会保险六险统征已经实现，社会保障业务办理正逐步向社区〔村〕、单位及个人延长，社会保障业务一体化架构正渐渐完善。二是社保资金使用效劳实现规范化。卫生三级医疗效劳网初步实现信息化，市级、县级医院、乡镇卫生院医疗业务治理系统已经平稳运行，乡村卫生管理一体化正逐步标准，居民人口及流淌人口信息统计系统已趋于成熟。三是民政事业实现信息化。民政城乡居民低保、医疗救助及优抚等业务完成了由手工到信息化的转变，数据也由纸质向信息化转换。〔二〕审计机关对社保数据的审计状况。审计机关在工作中采集了大量的财务数据和业务数据，但没有对这些数据进展统一和标准地治理，一般是保存在审计人员的电脑中，很难实现与局内其他审计人员和所属部门的数据共享，导致工作中出现重复采集数据的现象。由于大数据信息化环境下社保系统的特别性，内部把握转变为对人和系统两方面的把握，而且多数状况是以计算机自动把握为主。数据网络安全存在隐患，大数据技术本身的技术架构，打算了承受大数据技术架构的系统安全防护的难度。审计局在社保资金审计中，收集了医保、养老、低保、公积金等民生资金的业务数据，建立了审计数据库，信息技术人员和社保审计人员联合对各类数据进展了深入分析。在审计分析中，首先明确所面临问题的类型，然后依据类型的不同选择具体的处理方法。例如，在做参保对象的信用分析时，首先明确该问题类型属于分类，假设该问题类型无法用数据挖掘工具解决，那么就应中选择另外更加适合的方法来进展解决。建立审计方法，对采集的业务数据、财政财务数据以及相关外部数据进展综合分析，生成审计中间表和疑点分析数据，实行业务跟踪、内控测试、数据比对等方式，觉察审计疑点并进展分析、筛查和分类。运用互联网+思维，留意外部数据的搜集和运用，包括企业登记信息、税务征缴信息、车辆信息、房产信息等与社保审计相关的数据。留意发票查询系统、企业信用公示系统等在公开资源的使用，乐观挖掘和构建内、外部数据间潜在的关联，查找相关的线索和突破口，搭建多维度、立体式审计工作大数据平台。〔三〕当前在社保审计中需解决的几个问题。一是解决数据价值生疏和利用问题。在审计机关还存在着有些对于数据价值观念不强，不留意根底社保数据的积存和分类工作，对于历年的重要数据只是简洁记录储存，从不进展认真分析进而指导工作实践。对于多样简洁的大体量的社保数据，要么简要进展汇总统计，要么不知所措，甚至直接置之不理。就数据的分析方法而言，分析手段有限，专业性数据分析力气欠缺，不能够深度挖掘数据价值，加以充分吸取利用。二是解决架构模式改变问题。随着大数据、云计算在各行业的不断应用，数据架构与以往相比有了很大的变化，对数据的采集利用提出了的、更高的要求。三是解决高端数据人才培育问题。多培育通晓相关专业学问和信息技术的复合型的人才，培育一批懂得大数据，收集大数据，并且擅长争论大数据，深挖大数据的专家。加大对现有信息治理人员的大数据培训力度，把握大数据相关技术。三、大数据审计进展方向面对大数据时代对审计工作带来的挑战，审计方式和途径将实现以下四个方面的转变。〔一〕应用大数据分析技术，实现审计方法从数据验证性分析向数据挖掘性分析转变。传统的计算机审计，是通过电子数据采集转换对数据进展验证，通过构建查询分析、多维分析等方法模型进展数据分析，而应用大数据分析技术，则能够使审计数据分析逐步由传统的验证性分析向挖掘性分析转变。挖掘性分析是指承受大数据处理技术，利用数据仓库、数据挖掘和模型推想工具进展审计分析，从大量数据中觉察蕴涵的数据模式和规律。〔二〕应用大数据分析模式，实现审计方式从觉察问题向风险预警转变。传统审计工作以觉察问题为主，对经济形势进展推想分析，因而须等到相关大事发生并且形成确定规模后，再依据搜集到的足够数据进展分析争论，具有滞后性。而大数据技术可通过对跨领域的大规模经济、社会行为数据进展分析，对经济社会相关特别动态实现早期关注，利用其对特别数据的敏感性实现早期预警。审计可以运用大数据相关技术，对宏观经济社会风险问题开放初步分析。〔三〕应用大数据审计作业平台，实现单机审计向云审计转变。以审计大数据为中心建设云审计平台，实现远程存储和移动计算，使审计机关能够通过网络接入云实施审计，利用大数据分析、人工智能等信息技术，解决数据采集分析和治理中存在的问题，实现审计成果共享。其次，应完善联网审计系统，逐步建立预算、执行、财政、地税、社会保障、医疗机构、公积金等重要行业和部门的审计实时监视系统。再次，应建设审计数据综合分析平台，运用大数据技术，加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据，以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析，提高运用信息化技术查核问题、评价推断、宏观分析的力气。最终，应推广总体分析、觉察疑点、分散核实、系统争论的审计模式。〔四〕构建专业的审计分析队伍，实现传统纸质账本审计向大数据审计转变。审计工作应实现六大转变，即由单点离散审计向多点联动审计转变、由局部审计向全掩盖审计转变、由静态审计向静态与动态审计相结合转变、由事后审计向事后与事中审计相结合转变、由现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变、由微观审计向微观与宏观审计相结合转变。为此，需要在组织方式、人员构造、思维方式等方面与之相适应。在组织方式上，应尝试开展无工程审计，依托审计数据中心积存的数据资源，横向关联比对分析，纵向深入挖掘分析，从数据中觉察审计疑点和线索。在人员构造上，应不断提升四种力气，即大数据分析