华润集团内部控制

华润集团内部控制姓名：文澜学号：1016215020班级：会计11004一、华润集团概况华润集团是一家成立于1938年的拥有74年历史的老牌公司。公司前身是在香港注册和运营的外贸企业,联合行。改革开放后，华润抓住机遇，通过一系列实业化投资，迄今，已经是旗下共有21家利润中心、在香港拥有6家上市公司的集团公司。华润旗下公司有实体企业1200多家，在职员工35万人。1.华润集团简介2.华润集团主营业务华润主营业务包括七大战略单元：消费品，电力，地产，医药，燃气，水泥，金融，另外还有其他业务：微电子，纺织，化工。华润的经营范围跨越电力、地产、消费品、燃气、医药、金融、零售、啤酒等多领域。其中华润的零售和啤酒规模全国第一，雪花啤酒、万家超市、怡宝矿泉水是享誉全国的著名品牌。截止2011年资产负债表日，华润总资产达7644亿港币，营业额3365亿港币，利润额358亿港币。而这几项数据在09年分别是4169亿，1607亿。这可见华润的资本迅速增长。华润集团组织架构中国华润总公司华润股份有限公司华润集团有限公司华润创业有限公司华润电力控股有限公司华润置地有限公司华润水泥控股有限公司华润燃气控股有限公司华润医药集团有限公司华润金融控股有限公司华润零售（集团）有限公司华润雪花啤酒有限公司华润五丰有限公司华润饮料控股有限公司华润煤业控股有限公司华润新能源控股有限公司华润三九医药股份有限公司华润深国投信托有限公司华润微电子有限公司华润纺织（集团）有限公司珠海商业银行股份有限公司华润投资控股有限公司华润化工控股有限公司沈阳华润三洋压缩机有限公司华润物业有限公司泰国长春置地有限公司华润营造（控股）有限公司华润资产管理有限公司华润商标由来华润蕴含“中华大地，雨露滋润”之意。华润标志的设计意念源自盛唐书法宗师颜真卿所写的“华”字，颜体素以自然雄健、气势磅礴著称，书法风格十分契合华润的企业形象。颜真卿的“华”字中间由四个“人”字组成，由此启发而创作的华润标志，表明华润与悠久灿烂的中国文化一脉相承。华润标志中琥珀黄的正方形象征大地；四个抽象化了的“人”字分别代表华润“一切以人为本、人口驱动增长、尊重人文精神、改善人们生活”的经营理念；四个“人”字又像一组向上的箭头，寓示着华润的事业蒸蒸日上；白色的“人”字从琥珀黄的底色中鲜亮地跳出来，代表华润人勇于面对挑战，积极创新思维。2011年报表日华润在《财富》全球500强中位列第346位。目前华润正在实施“十二-五”发展战略，将在发挥充分发挥多元化企业优势的基础上，打造一批营业额过千亿、利润额过百亿的业务单元，力争在十二五期间实现集团整体销售额7000亿、经营利润1000亿、总资产10000亿的目标，打入世界五百强前250位，把华润建设成世界一流企业。4.企业文化4.1企业定位华润是与大众生活息息相关的多元化企业这是华润基于企业历史、顾客需求，为自己在商业竞争中确定的角色和方向，它向大众传递了华润的经营特点和管理模式，表明华润所从事的业务、所提供的产品和服务都与大众生活息息相关，华润是一个拥有多个行业、协同发展的多元化企业。4.2企业使命与您携手，改变生活这一使命表达了华润在促进整个社会的文明与进步中求得企业发展的价值取向，体现了华润人的崇高理想与不凡追求。4.3企业愿景建设“世界一流企业”是激发全体华润人为之拼搏奋斗的美好蓝图。追求卓越发展，把华润建设成为具有国际竞争力的世界一流企业，实现超越利润之上的追求。4.4经营理念一切以人为本、人口驱动增长、尊重人文精神、改善人们生活。

这是华润标志中四个“人”字的内涵，它表达了华润经营企业、服务社会、造福大众的根本宗旨。华润的行业选择、产品服务、社会责任的履行，无不建立在“一切以人为本、人口驱动增长、尊重人文精神、改善人们生活”的经营理念之中。华润以人为企业发展经营的根本目的和根本动力，关注精神的价值，尊重人的价值。为此，华润不但要为社会提供丰富多彩的产品和服务，更致力于为大众奉献美好高尚的生活方式。

5.华润主要下属公司1.华润创业有限公司华润创业有限公司（简称「华创」，香港交易所编号：00291）於香港联合交易所挂牌，为香港恒生指数成份股之一。集团专注於中国的消费品业务，包括零售、啤酒、食品及饮品业务，并以成为中国最大的消费品企业为使命。1.1华润万家有限公司，属于零售连锁业，旗下拥有华润万家、苏果、欢乐颂、中艺、VIVO、采活、VanGO等著名品牌。其中超市业务已连续多年位居中国连锁超市第一位。1.2华润雪花啤酒（中国）有限公司，总部位于北京，其股东是华润创业有限公司和全球第二大啤酒集团SABMiller。目前华润雪花啤酒在中国经营超过70家啤酒厂，旗下包括雪花啤酒「雪花Snow」品牌和30多个区域品牌，占有中国啤酒市场21%的份额。1.3华润五丰有限公司，1951年成立於香港，隶属华润（集团）有限公司，现为香港恒生指数成分股“华润创业”的全资附属公司，是一家集食品研发、生产、加工、批发、零售、运输、国际贸易於一体的综合性食品集团。主营业务包括肉食业务、水产业务、综合食品业务三大类，业务区域涵盖香港、中国内地及海外市场。1.4华润怡宝食品饮料（深圳）有限公司隶属华润集团属下香港上市公司华润创业有限公司，总部位于深圳市高新技术产业园区（北区），集团的主打纯净水品牌「怡宝C'estbon」，1989年，华润怡宝在国内率先推出纯净水，是国内最早专业化生产包装饮用水的企业之一。2009年以“营养素饮料”为切入点，开发并推出具有“舒缓”功能的营养素果味饮料“零帕”，开创了中国功能性饮料细分市场的新品类。2华润电力控股有限公司：2.1华润新能源控股有限公司。2010年6月30日，华润集团董事会常务会议根据业务发展的需要，决定设立一级利润中心华润新能源控股有限公司，负责风电、核电、光伏、垃圾发电等项目的开发、建设、运营。2.2华润煤业控股有限公司（ChinaResourcesCoalHoldingsCompanyLimited）（简称“华润煤业”）于2010年8月11日在香港注册成立，法定股本100亿港元，主要从事煤矿投资、建设与运营，是华润集团的一级利润中心、华润电力控股有限公司（简称“华润电力”）的全资子公司。2.3华润燃气（集团）有限公司是华润（集团）有限公司的全资附属企业（一级利润中心），是由华润燃气有限公司、华润燃气投资（香港）有限公司及华润集团持有的燃气企业于2007年1月，合并改组而设立的专业化燃气公司。华润燃气主要在中国内地投资经营与大众生活息息相关的城市燃气业务，包括管道燃气、车载燃气、瓶装燃气及燃气器具销售等。自2004年于苏州投资运营第一家城市管道燃气项目后，业务发展迅速，目前已在南京、成都、昆明、济南、武汉、厦门、苏州、无锡、镇江、大同、安阳、襄阳、岳阳、景德镇、昆山、启东、通州等60多座大中城市投资了燃气企业，2009年燃气年总销量达65亿立方米，用户近800万户，已成为中国最大的燃气运营商之一。2007年4月，华润燃气与中国最大燃气供应商之一----中国石油化工股份有限公司签署战略合作协议，华润燃气将在气源、技术、市场开拓等方面获得上游供应商的支持。2.4华润置地有限公司（HK1109）是华润集团旗下的地产业务旗舰，是中国内地最具实力的综合型地产开发商之一，从2010年3月8日起香港恒生指数有限公司把华润置地纳入恒生指数成分股，成为香港43只蓝筹股之一。截至2009年底，公司总资产超过960亿港元，净资产超过390亿港元，土地储备面积超过2210万平方米，是中国地产行业规模最大、盈利能力最强的地产企业之一。截止到2010年3月，华润置地已进入中国内地25个城市，正在发展项目超过50个。华润置地致力于通过内涵式的核心竞争力塑造和全国发展战略，持续提升地产价值链生产力，成为中国地产行业中具竞争力和领导地位的公司。华润在香港拥有6家上市公司。其中，华润创业、华润电力、华润置地位列香港恒生指数成份股，成为华润旗下“蓝筹三杰”。华润的多元化业务具有良好的产业基础和市场竞争优势，其中零售、啤酒、电力、地产、燃气、医药已建立行业领先地位。二、华润发展概要1938年，为了团结香港及海外支持抗战的民主人士，接受和保管各界抗日捐款和物资，为抗日根据地采购军需物资及药品，在老一辈无产阶级革命家周恩来、陈云的领导下，华润前身“联和行”（Liow&Co）于香港成立，创始人杨廉安。1948年，联和行进行改组、扩大，更名为“华润”公司，钱之光任首任董事长。华润（集团）有限公司（下简称华润）是一家在香港注册和运营的企业，迄今已有72年的历史。华润曾是一家中港两地颇具影响力的外贸企业，改革开放后，华润通过一系列实业化投资，逐步发展成为以实业为核心的多元化控股企业集团。1.成立初始动机2.大事记1938年“联和行”(Liow&Co.)在香港成立。1948年，“联和行”改名为“华润公司”，第一任董事长为钱之光先生。从1952年起，华润一直是中国进出口贸易在港澳及东南亚的总代理。1957年，华润参与发起了广交会。从1962年开始，华润承担起内地鲜活冷冻商品供港“三趟快车”的运作，保证了香港的食品供应。70年代初，华润将内地国产石油打入香港市场，缓解了香港的石油危机。1983年，随着香港华润大厦的落成，“华润公司”改组为华润（集团）有限公司，属于国务院国资委管理的中央企业。

1992年华润集团注资上市公司永达利，更名为“华润创业”，成为华润系第一家上市公司，开创了中资企业进军资本市场的先河。90年代中后期，华润旗下五丰行、北京华润置地、励致国际等企业先后成功上市，华润同时积极和国际资本接触，正式开始了借助资本市场壮大企业的发展阶段。2001年至2009年华润完成两个“再造华润”的宏伟战略目标，企业的资产规模和效益较2001年翻了两番。华润连续10年保持了快速增长，在业务转型、管理变革、组织发展、文化建设等各个方面取得长足进步，综合竞争实力大大增强。“华润”由来趣谈“华”代表中国，“润”取自毛泽东的字“润之”，蕴含“中华大地，雨露滋润”的美好寓意。3.华润发展量化统计4.近年来影响华润的重大决策4.1现金的迅速增加方法一：华润创业向华润集团买零售业务时，向市场配备了一亿三千七百九十万新股，套现约十九亿元。方法二：仅华润集团下属公司——华润创业，在1995至2000年向银行借款138亿元。方法三：发行可转换债券。2000年1999年1998年1997年1996年千美元）6996，0166078，2694123，4742432，5332559，6894.2华润集团与华润创业的资产互换华润集团华润创业59.6%华润零售100%华润集团华润创业57.9%华润零售100%a.华润创业向华润集团收购华润零售，致使股权结构与控制结构改变。b.华润创业向华润集团收购华润石化华润集团华润创业现金七亿九千六百万，励致股权54.9%华润石化收购华润石化前架构图华润集团华润创业55.4%华润石化100%华润北置44.2%华润励致54.7%19.7%华润集团华润北置44.2%华润创业55.4%华润励致74.4%华润石化100%收购华润石化后架构图C.华润集团购入华远房地产，华润置地出生华润集团华远公司现金七亿华远房地产17.7%股权1994年12月，香港华润创业有限公司注资当时的北京市华远房地产股份有限公司（即公司前身），由此开始了华润集团在内地拓展地产业务的历程。2001年9月，华润集团及其关联公司通过协议方式收购北京市华远集团公司及其下属公司和其他部分法人股东所持有的股权，公司亦正式更名为“华润置地（北京）股份有限公司”。三、华润成为世界500强特色1.多元化发展战略1.1借力多元化“他山之石，可以攻玉。”华润在走多元化发展战略的过程中，不断运用合资、并购已有市场公司和资本市场的魔方，从而充实自己的现金流，简省了占领市场的过程，就这样不断的兼并，交换股份，交换资产，华润在迈向百年老店的路上，省力又省时不少。1.2信息化装备多元化的集团公司中，许多克服不了“阿喀里斯之踵”——尾大不掉的管理问题。这就必须借助信息化，避免人事混乱。华润一直未停止过对信息化的追逐，由于集团多元化的特点，信息化必然与企业整体与职能管理相适应，呈分层次应用特点。华润在探索中，开发了适合自己的核心应用系统，其结合平衡计分卡原理模板，加入了审计体系、HRMS人力资源系统等先进职能单位，科学地将各利润中心系统与集团整体系统相融合，增加许多新的功能。1.3华润的6S管理体系多元化扩张造成了华润集团旗下业务地域分布广、产业跨度大、业务关联度低、母公司管理复杂化的困难局面。在华润集团原有的9大业务类别中，能够较好体现华润“产业整合”理念的行业很少。出去地产、啤酒和纺织，华润根本无力对诸如食品、零售、石化、水泥、电力、微电子等行业产生实质的影响力，“产业整合”更是无从谈起。华润在多元化发展中，企业数目迅速增多、业务庞杂、交叉经营严重，这个组织被分为集团、二级公司、三级公司等，机构层次重重叠叠。6S体系是将华润多元化的业务及资产划分为责任单位并作为利润中心进行专业化管理的一种体系,它以管理会计理论为基础,以全面预算为切入点,以评价考核为落脚点,其目的不仅是解决会计管理方面的问题,更重要的是解决集团的系统管理问题。所谓6S,实际上是个“system”简称。6S体系的迅速演变：第一阶段是6S管理体系的产生阶段。1999年,华润集团提出了6S的制度化构想。这一构想的整体框架是在专业化的基础上,将集团及所属公司分为业务相对统一的利润中心,每个利润中心再划分为更小的利润点,并逐一编制号码,使管理排列清晰,进而推行预算管理,编制管理报表,相应进行审计和评价考核。这是6S管理体系的雏形,即业务分类制度、预算管理制度、综合信息管理制度、审计监督制度、业绩评价制度、经理人考核制度。在这一阶段的6S管理体系还只是以预算为导向，本质上是全面预算管理的系统化和制度化。第二阶段是管理体系的发展阶段。2003年,在企业集团推进利润中心战略执行力的背景下,6S将早已萌动的战略管理思想明确体现出来,并将战略管理作为主线贯穿6S始终,同时加人两大变化：一是以业务战略体系替代号码体系；二是以战略导向的多维视角完善业绩评价体系,其中平衡计分卡（BSC）理念的引入是主要推动因素。相应地,6S的定位也由预算管理和运营控制系统提升到战略管理系统,从而实现了6S的变革性跨越。这是6S管理体系的基本内涵:业务战略体系、全面预算体系、管理报告体系、内部审计体系、业绩评价体系、经理人考核体系。第三阶段是管理体系的创新阶段。即推动6S管理报告体系在集团层面基本实现信息化。这样,一个集成6S管理体系、战略管理模型和信息系统平台的6S信息化管理工程为6S的进一步落实和深人推进提供了强