规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻课件

規管指定非金融企業及行業的國際標準及前瞻

郭仲佳先生保安局助理秘書長

二零一零年三月四日香港特別行政區政府保安局禁毒處

規管指定非金融企業及行業的國際標準及前瞻郭仲佳先講座內容

「打擊清洗黑錢財務行動特別組織」（FATF）對會計師的要求簡介與會計師有關的「特別組織」建議規管會計師的前瞻2講座內容2特別組織跨政府組織由七大工業國於一九八九年成立負責訂定國際標準，以及制定和推廣有關政策，以打擊清洗黑錢及恐怖分子融資活動已公佈40+9建議以達到以上目標打擊清洗黑錢財務行動特別組織：3特別組織打擊清洗黑錢財務行動特別組織：3指定非金融企業及行業

律師

會計師

信託及公司服務供應商

地產代理

貴重金屬及寶石交易商

賭場根據特別組織的規定，指定非金融企業及行業包括：4指定非金融企業及行業根據特別組織的規定，指定非金融企你扮演重要的角色信託及公司服務供應商律師會計師賭場地產代理銀行證券行保險公司貴重金屬及寶石交易商指定非金融企業及行業5你扮演重要的角色信託及公司服務供應商律師會計師賭場地產代理銀66為香港把關77打擊清洗黑錢財務行動特別組織

對會計師的要求新科技

(第八項建議）會計師–個人或以

公司形式運作客戶查証

(第五項及第九項建議)複雜/不尋常的

大額交易

(第十一項建議)備存紀錄

(第十項建議)舉報可疑交易

(第十三項及

第十四項建議)內部規管

(第十五項建議)政治人物

(第六項建議)對未完全遵從特別組織建議的人士特別注意

（第二十一項建議）8打擊清洗黑錢財務行動特別組織

對會計師的要求新科技

(第八項打擊清洗黑錢財務行動特別組織

對會計行業的要求會計行業制裁

(第十七項建議

)主管當局制定指引

（第二十五項建議）自我規管機構

(第二十四項建議)9打擊清洗黑錢財務行動特別組織

對會計行業的要求會計行業制裁

客戶查証（第五項建議）備存紀錄（第十項建議）舉報可疑交易（第十三項建議）為會計行業提供風險為本方法指引須於法例訂明的要求：打擊清洗黑錢財務行動特別組織

對會計行業的要求10客戶查証（第五項建議）須於法例訂明的要求：打擊清洗黑錢財務行何時執行客戶查証當會計師為客戶準備或進行以下交易：－買賣房地產；管理款項、證券或其他資產；管理銀行、儲蓄或證券帳戶；組織創立、營運或管理公司的承擔額；創立、營運或管理法人或法律協議，及買賣商業實體。11何時執行客戶查証當會計師為客戶準備或進行以下交易：－買賣房何時執行客戶查証當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並作為成立法人的代理人；作為一間公司的董事或秘書；為一間公司提供註冊的辦事處等；作為一個明示信託的受託人；作為另一人的提名股東。他們必須遵守第五、六、八至十一及二十一項建議。12何時執行客戶查証當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並作為其他要求：內部規管（第十五項建議）自我規管機構（第二十四項建議）打擊清洗黑錢財務行動特別組織

對會計行業的要求13其他要求：內部規管（第十五項建議）打擊清洗黑錢財務行動特別組內部規管建立並維持內部政策及程序，以防止清洗黑錢及恐怖分子融資活動。政策及程序應包括客戶查証，備存紀錄及舉報可疑交易的職責。向僱員講解以上的職責。制訂適當的合規管理(例如一名管理階層人士擔任打擊清洗黑錢/恐怖分子融資活動的合規主任)。14內部規管14內部規管持續僱員培訓。應進行獨立審計，檢測有關內部政策及程序有否予以遵行。應制訂甄選程序，確保招聘過程維持高度水準。措施的種類和程度應配合：清洗黑錢及恐怖分子融資活動的風險水平。公司規模。15內部規管持續僱員培訓。清洗黑錢及恐怖分子融資活動的風險水平自我監管機構–責任與制裁由政府機關或自我監管機構去監測，並確保遵守反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動的要求。如有不合規的情況，有權採取制裁措施。制訂有效、適度及有阻嚇作用的刑事、民事或行政制裁。16自我監管機構–責任與制裁由政府機關或自我監管機構去監測，並確制裁的範圍應該夠廣泛，並與不合規的

情況的嚴重性相稱。制裁應適用於法人、董事及高級管理層。自我監管機構–制裁17制裁的範圍應該夠廣泛，並與不合規的

情況的嚴重性相稱。自我監自我監管機構–資源足夠的組織、資金，以及員工必須具備足夠的技術和其他資源，使他們能夠全面地和有效地執行職務。有充足的獨立運作和自主權，確保不會受到干擾。員工須擁有高專業水準及誠信，並在反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動方面，已接受足夠的培訓。18自我監管機構–資源足夠的組織、資金，以及員工必須具備足夠的技自我監管機構–指引政府當局或自我監管機構須制訂指引，以包括：清洗黑錢及恐怖分子融資的技巧及方法。任何額外的措施，可確保會計公司/會計師能有效地打擊清洗黑錢及恐怖分子融資的活動。19自我監管機構–指引政府當局或自我監管機構須制訂指引，以包括：適用於會計公司/會計師的「特別組織」的建議***20適用於會計公司/會計師的「特別組織」的建議***20香港相互評核報告結果第十二項建議:不合規(執行第五項、第六項及第八至十一項建議)第十六項建議:不合規(執行第十三至十五項及第二十一項建議)第二十四項建議:不合規21香港相互評核報告結果第十二項建議相互評核後的發展(1)成立由財政務司司長領導的「中央督導委員會」。指導和協調香港的反清洗黑錢及反恐融資制度的策略性發展，使其符合國際標準。22相互評核後的發展(1)成立由財政務司司長領導的「中央督導委由財經事務及庫務局負責反清洗黑錢及反恐融資事務的統籌工作，並專責金融界別的規管。保安局禁毒處負責指定非金融企業及行業及非牟利團體的有關事宜。相互評核後的發展(2)23由財經事務及庫務局負責反清洗黑錢及反恐融資事務的統籌工作，並第一階段：金融行業。第二階段：指定非金融企業及行業。前瞻（1）立法落實特別組織在客戶查証及備存紀錄

方面的規定24第一階段：金融行業。前瞻（1）立法落實特別組織在客戶查証及備前瞻（2）財經事務及庫務局就有關加強適用於金融業的打擊清洗黑錢立法建議諮詢於二月六日完成。建議繼續容許金融機構倚賴未受規管的第三者。計劃在二零一零年第二季向立法會提交條例草案。25前瞻（2）財經事務及庫務局就有關加強適用於金融業的打擊清洗黑為第二階段作準備，保安局會加強外展活動，並與監管機構/專業團體緊密合作，以提高有關界別對反清洗黑錢及反恐融資活動的警覺性。舉辦持續專業進修講座。向不同行業發出界別指引。修訂互動培訓套件。前瞻（3）26為第二階段作準備，保安局會加強外展活動，並與監管機構/專業團諮詢非金融界別課題立法時間合規成本規管機構27諮詢非金融界別課題27立法時間(1)201X201020112012201320142015201628立法時間(1)201X2010201120122013201立法時間(2)35

特別組織成員一百五十個國家一百五十個國家29立法時間(2)35

特別組織成員一百五十個國家一百五十個國合規成本(1)內部規管系統員工訓練審核功能政策及程序合規主任30合規成本(1)內部規管系統員工訓練審核功能政策