中职《税费核算与智能申报》课后练习答案

PAGEPAGE1《税费核算与智能申报》课后练习答案导言单项选择题序号123456答案CBCCDC多项选择题序号12345答案ABCABCDABCDBCDCD学习情境一增值税核算与智能申报（一）单项选择题序号1234567891011答案DCBCACDCBDA（二）多项选择题序号12345678答案ABCACDABDBCDABBCDABDBCD（三）判断题序号12345678910答案×××√√××√××（四）实训题（1）准予抵扣的进项税额=13+20×9%×（1-30%）=14.26（万元）（2）销项税额=227.13÷（1+13%）×13%+10×（1+10%）×13%=27.56（万元）（3）应缴纳增值税税额=27.56-14.26=13.30（万元）学习情境二消费税核算与智能申报（一）单项选择题序号123456789101112答案BCCDDDDDBDAA（二）多项选择题序号12345678答案BCABCDACDABDBCACDABCACD（三）判断题序号123456答案×√×××√(四）实训题（1）进口环节消费税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×15%＝22.5（万元）进口环节增值税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×13%＝19.5（万元）（2）用作福利应纳消费税＝75×15%＝11.25（万元）用作福利应纳增值税＝75×13%＝9.75（万元）（3）乙公司代收代缴消费税＝（80＋5）÷（1−15%）×15%＝15（万元）学习情境三城市维护建设税及教育费附加核算与智能申报（一）单项选择题序号1234答案BCCB（二）多项选择题序号1234答案ABCDACABCDCD判断题序号1234答案×√×√学习情境四企业所得税核算与智能申报（一）单项选择题序号12345678910答案CBABCDCADB序号1112131415答案CADDD（二）多项选择题序号12345678答案BCABDBCBCDABCDABABCDABCD（三）判断题序号12345678答案××√×√×××(四）实训题(1)会计利润总额=5000+800-3800-600+40+60-500-480-90-300+80-70=140（万元）。(2)国债利息收入40万元免征企业所得税。(3)取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元免征企业所得税。(4)业务招待费扣除限额为15万元（因为25×60%=15<5800×5‰=29），业务招待费应调增应纳税所得额=25-15=10（万元）。(5)捐赠扣除标准=140×12%=16.8(万元)，捐赠支出调增所得额=50-16.8=33.2(万元)。(6)支付税收滞纳金10万元不得扣除，税收滞纳金调增所得额10万元。(7)职工工会经费的扣除限额为200×2%=4（万元），职工福利费的扣除限额为200×14%=28（万元），职工教育经费的扣除限额为200×8%=16（万元）工会经费应调增所得额=5-4=1（万元），职工福利费应调增所得额=31-28=3（万元），职工教育费应调增所得额=18-16=2（万元）。(8)应纳税所得额=140-40-60+10+33.2+1+3+2=89.20（万元）。(9)2022年应缴企业所得税=89.20×25%=22.30（万元）。学习情境五个人所得税核算与智能申报（一）单项选择题序号12345678910答案ABDAAADCBA序号11121314答案ABAC（二）多项选择题序号12345678答案ACDADACDABDABBCADBCD（三）判断题序号12345678答案×√√√√×√√(四）实训题（1）综合所得应纳税额的计算。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得4项。=1\*GB3①收入额=10000×12+50000（1−20%）+5000（1−20%）+16000（1−20%）70%+6000（1−20%）=177760（元）。②全年减除费用60000元。③专项扣除=10000×（8%+2%+0.5%+12%）×12=27000（元）。④专项附加扣除：陈某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000元。陈某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000元。陈某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000元。专项附加扣除合计=12000+12000+24000=48000（元）。⑤扣除项合计=60000+27000+48000=135000（元）。⑥应纳税所得额=177760-135000=42760（元）。⑦综合所得应纳个人所得税税额=42760×10%-2520=1765（元）。（2）彩票中奖所得应纳个人所得税税额=3000020%=6000（元）。（3）企业债券利息所得应纳个人所得税税额=500020%=1000（元）。学习情境六财产和行为税核算与智能申报（一）单项选择题序号1234567891011答案DBCADADCBBA（二）多项选择题序号1234567891011答案ADBDBCDABDBDABCDABCABCDBCDABCDABC（三）判断题序号1234567891011答案×××√√√√√√×√(四）实训题应