企业期保值业务财务核算以及有关注意事项

企业套期保值业务财务核算以及有关注意事项

2011年10月22日主要内容一、准则及相关规定二、基本概念三、会计核算实例一板、凳相付关畜准筋则义和铁规削定1、隐财贴务辩和落会缸计慕制胶度《企悉业夕商坐品至期蒸货首会卡计炼处敢理粪暂我行扩规矩定》（联１婶９听９甚７振年菌１沟０虚月赴２编４柏日逃财利政滤部笋财殿会央［啦１甘９融９垫７洒］引５颈２葵号茫）《商毫品少期皂货将交营易茄财花务逆管枪理恩暂笼行控规供定》(忠1五9缎9折7年1月1日明财且商阶字[腿1环9牺9丝式7筋]朋4宴4号)、《关炎于问商系品少期堵货妖交杰易伞财扑务坑管恼理省有带关抛问冈题六的盛补柄充吗通稳知》(膏1雕9仁9务7年7月2锯1日巴财瞧商讯字[客1监9老9当7铺]朽3箭1板9号)首吼次患规币范甲商罗品典期歉货央业株务墓相增关碰科姻目鼓、脸会疲计道核默算颤和笋财烧务芦管傻理读，著初矩步惧对合企凡业扁开缠展俭期出货革业声务冤的爬会逢计佣核提算翅和东财规务贡管售理及工肯作句进伟行迫了削规践范第，芒但藏未云能御涉迫及兔套睛期钱保揭值平业片务蕉的茧核随算1、白财盛务盐和测会流计找制幻玉度《企判业湾商隆品富期需货仰业稀务径会毁计破处卖理狠暂掘行降规陶定》（勒２侦０爷０鼠０田年挽１混１鲁月岁２惧９掠日板财宣会〔２种０唤０访０〕１眼９盛号饿）首融次欣规滑范辨企乱业芝对回商越品甘期转货杜套部期瞧保体值松业惭务住的换会袄计弯核糠算《企业业萝会幸计晌准俱则青第2答4号—武—套氧期孤保出值》（2静0竟0节6年2月1斧5日燃颁死布侮）有赠关出准惧则随：2搞2号游金识融定工拆具异确昼认震和晓计警量2拉3号短金另融提资翠产振转捧移3急7号泻金疑融瓶工瓜具鞋列府报2、勾套村期仓保冻值济业脊务水管唤理品规企定《国框有缝企康业祝境她外岩期顶货末套督期匙保闻值私业怕务腾管篇理毁办庭法》(宪2纲0胁0航1年5月2悟4日挺中献国付证眯券亭监绵督毯管负理副委卫员励会顺、风国谨家株经齐济卷贸香易象委京员弃会侧、例对抽外坚贸处易纷经份济杆合厦作辜部猴、逐国赌家具工丘商绘行偏政乐管均理返总仙局歼和士国厉家南外雄汇撇管东理捷局绍五讯部晴委浇联摔合本发选布提证殃监该发胡［2假0液0蚀1］8杀1号)。《国紧有脑企汗业宅境暮外弦期勇货疏套件期气保砌值启业贝务单管妨理炮制载度趟指善导呀意角见》（2壳0笛0趣1年1唱0月1避1日搭证锤监休期镇货裹字[崭2轧0紧0娇1氧]哀2鬼9号专）《关日于眯进疑一汤步凳加余强知中封央位企酒业铺金盆融院衍及生飘业广务睛监寸管零的抄通伐知》（2激0买0烤9年2月3日左国挠资叮发省评腊价[物2雁0队0陡9杂]井1潮9号薪）3、贝相芹关窑内聚控膊规限范《企斩业离内津部怪控粪制眨基弦本谢规眉范》(松2恢0蛾0圣8年5月2焦2日倘财蠢政惧部奥证选监斯会录、筋审梦计者署裳、笋银盟监幼会穴和祖保楼监霞会废财哲会炉联晚合炊发贸布错财诵会[步2漂0谱0该8身]鲜7号刃）2医0挑0壳9年7月1日沿起熄在怎上米市傍公唱司件范殖围桨内脆施泻行《企硬业弦内畏部趴控羡制渠应咸用吹指昌引》（2盼0副1厕0年4月1杜5日宗）包剧括饱：滴内皆部辫控等制细应尘用寨指嚼引牌、点评蓝价水指布引妹和患审猎计纷指预引施，冶进狱一立步蛛加篮强伪公堵司粪的羽内紫控泡水婆平愉，灾从扰而让提施高徒财共务姿核仪算渐水博平影。二博、葱套上期班保诱值欧会膛计森的响基锤本刃概功念（浊一忆）枝对便套崭期肥保涉值浊概庄念虑和狗适厅用摄条搬件1、反套肿期炒保垃值僻是饥指举企爆业自为勇规瘦避超外切汇芳风搞险钓、利盘率风后险牲、增商爬品校价竭格吸风铁险垄、股勿票价云格纸风踢险克、昏信棋用困风秩险败等雁，绿指层定捆一习项坦或错一妙项凤以弱上套哈期卸工贤具，烦使芦套瞧期截工目具助的越公轰允暂价赠值拍或基现锈金旱流琴量稼变勿动亦，夏预法期遮抵雾销被超套途期笼项鲁目全冰部竞或咽部希分之公凝允贺价望值殊或权现权金版流慎量随变合动抹。套粮期棚工泰具烛，霉是冰指侮企栗业南为白进潮行秤套态期殃而晓指五定仍的轰、搂其托公袭允气价直值跪或递现侦金委流泰量固变萄动称预屠期训可客抵森销薪被萌套隙期静项芬目木的农公揉允破价而值评或元现随金僻流渔量疾变凳动苍的演衍龙生鹊工标具控。衍事生苗工随具辽包苹括态远讯期过合山同屋、吹期舱货腊合捕同厌、洲互彻换妈和缺期华权缘瑞，拘以障及其具喉有幻玉远进期鸟合花同逮、卖期劲货纲合步同革、遥互坦换芹和只期兰权券中眉一溉种弓或轮一仪种扛以东上市特悔征可的该工包具粉。羡比习如屈，细企纯业岔为邪规及避滚库吼存运铜蜜品拔价核格托下盯跌投的长风刑险胖，颈可张以罚通解过辩卖银出嫩一而定嚷数顽量接铜裳品远的容期泻货驶合点同毁加歌以筑实僵现狗，烘其速中铺卖法出搁铜测品醉的幕期赴货切合际同础即筹是烂套活期炮工草具顾。被浊套析期范项耳目旱，药是钟指连使弹企梨业畅面耽临嚼公拴允敞价蛙值颂或垮现民金康流轻量修变舱动较风愤险笨，坊且理被嫁指蔬定毯为才被途套绳期漏对愿象稠的翼下翠列山项片目即：库福存拒商岁品眯、建持煮有杨至糊到她期秀投伯资陈、爱可毅供延出虾售滤金奶融松资汤产宾、语贷旷款谋、常长剥期炭借件款筒、京预戚期暂商远品际销柴售宾、越预疑期卡商直品砌购妈买究、拒对得境弃外苍经森营矩净升投饶资印等芳，绒这删些帜项毅目享使土企惜业快面东临舌公链允勇价临值册或招现使金修流患量潮风手险万的盘，厘均钉可日被少指弦定指为袭被冤套惹期罪项峰目艳。（反一垃）掘对萄套脉期贤保添值违概通念艰和侵适精用门条钞件2、寇套岁期酒会夸计罩方迁法《准包则》第抬四后条各规烛定拘，亩套各期练会槐计凡方库法赤是册指陈在辜相冷同贝会驱计斯期贞间均将废套乌期浴工煎具须和狠被赴套详期恨项塞目绣公盖允流价乓值优变目动荷的庭抵债销须结千果种计仙入您当无期冶损事益值的过方笼法瓦。（扣一犬）竹对格套照期轿保殊值叠概悠念侵和村适端用秤条幼件3、《准免则》第扰十秘七目条国对滴企晓业机使赢用撇套盘期萝保扇值陪会壁计凤方霸法精，丙要把求脂同底时宽满累足询五归个稳条蚁件住：一感是淋开租始筑时衡企砖业肝对仗套泊期坝保尸值奇关术系捏有茧正隙式伪指救定栋，膛并纯准绿备碎关范于勒套婚期幻玉保私值欧关旋系芝、瓶风甜险止管农理欢目妈标毫和清套份期萄保只值白策似略瞒的照正矮式捏书袭面堂文清件(该誉文纺件厕至静少柳载汁明弱了蝇套神期篇工焦具究、蜡被猜套惩期练项济目顾、简被钉套爹期裂风盏险匹的尾性它质哥以排及乓套诊期腾有脂效宾性年评弓价灵方并法编等扭内否容)。二隆是肤该暂套走期慌保免值谋预特期潮高英度纯有锈效为，恳且石符钓合歪企现业扰最期初针为蛙该许套缩慧期忠保佛值吐关企系筋所额确所定垫的盾风箩险混管仔理蝴策左略仿。三闲是跳预猾期宗交沸易柳的惑现粮金皮流折量根套下期医保蓝值志，诉预匠期晒交渗易躲应除当权很堂可卷能撞发至生输，彼且岗必煎须卷使池企跑业橡面怨临扩最亚终革将韵影谁响至损叨益初的壮现蚕金目流袋量盖变忠动兼风筒险携。四笋是顶套粉期辱保柴值登有柄效胁性仅能页够肠可搬靠窜地怜计辫量（升即陆被奴套朋期揉风拿险奔引废起撒的他被纵套中期云项沫目记的个公姐允卡价骆值调或速现蚕金蚂流酸量晕以榆及敏套拿期暮工妄具跨的龄公众允任价横值嫂能固够担可陈靠侄地难量脑）锈。五杀是洞企饰业面应镇当刚持斤续献地颗对犯套主期错保店值皆有宜效诱性束进之行累评银价届，狼并吊确凡保类该清套掉期辽保涨值赢在常套侍期醒保束值贱关耻系金被悉指止定锁的笨会觉计座期冠间喝内追高莫度直效坚。4、趋套偏保举有椒效色性摔评斗价套全期绝有坝效诵性穷，荡是达指细套淹期才工省具蛙的本公胀允眯价垮值嫁或波现沿金禽流睬量骑变劫动盘能搂够祖抵纺销膊被腹套躲期担风祸险能引鞠起寸的拍被娇套争期听项茎目什公峡允纵价孕值础或婚现仪金胡流封量皂变健动臭的步程垄度隔。预闷期崇性叠评根价:在兵套舍期荐开硬始赵及岗以命后医期旺间喜，验该烦套谎期野预资期扰会缝高扩度气有碗效挎地继抵寒销予套沙期烦指绑定姥期跌间辛被牺套卫期飘风祖险半引金起窝的复公犹允涌价形值密或谣现艺金岔流成量烘变圣动菠；回绍顾田性绕评篮价:企睛业嫁至号少详应蔽当降在版编定制判中垂期幻玉或震年忙度跃财统务腐报始告肝时渔对铸套桥期易有淋效葱性考进搬行高评探价笼。该输套夺期巴的竖实恋际此抵日销逃结宝果汇在8叫0火%至1胜2阳5锋%的趣范秩围蜓内芬。灵（8谷0冶%书-蓝1重2哑5户%，塔套重期冠工营具称的表公丧允陡价粒值严变肃动/被蔽套茫期膏项侵目衔的索公挪允扁价乒值裳变责动挡）5、秩评辨价适方坟法居：（1）信主搞要恰条咱款惰比暖较辱法冲：马比老较闯套粪保婶工千具凳和杀被汪套谅保胁项灵目分的躺主泉要垂条夺款饭来融确伍定栏。像套直期斜工经具坐和需被烤套巷期要项芒目豪的穗“取主呈要尼条帖款务”灶包节括息：凉名碌义积金碰额颈或辟本洲金易、旨到转期班期溪限绍、符内西含确变柳量盲、重定叹价译日第期鲁、扁商枯品纷数第量船、备货小币午单臂位誉等活。傅只夫适悠用摇预弱期呼性胀评穷价库。（2）侨比绍率凶分鲁析秧法蝴：篇比野较零套善保吊工哄具职和延被竞套乓保诞项叹目晕公虑允萌价逗值布或含现债金猾流垮变锁动紧比贱率摸。匙可邀以罩用惊累邮计弟变失动胀数组或成单探个剪期鞭间浩的舅变鹊动虽数园。告比苏率响在8狗0滴%至1挡2贸5制%的松范暮围舅内第认躺为咐高辱度创有获效犯的不。唉分奔析郊结董果肯直胁观筋，芦故泥此倡方撒法猛运脑用板较卫多拴。（3）歇回预归急分也析柏法店。奸统叮计盆方赤法始。镰掌肤握呼一胖定痰数呼量讲基骄础默上谜。悠利房诚用科数缘瑞理鼓统必计屑方迎法句建寒立疤自城变锄量挥和医应获变原量赔之伴间样回纵归验关仍系瞒函瞒数洞的费方助法6、均套风期纠会筹计咱的邻基这本猫思乐路指乖定遭被厘套军期拆项药目华和透被佛套冲期仙风叮险指写定厕套衣期糟工援具指扶定陵套妄期伯关甲系按烫照席其醉他彩会延计焰准静则进砌行处惜理套罚期司会阔计头处命理套能期傻开县始螺日直有取效晒性名评帅价报寻表属日踢继似续质有黄效纺性咱评竿价继洁续铅套奥期图会哄计场处举理终晚止旋套怨期会辅计，招按愧照昂其题他沉会票计拘准志则袍进让行约处齿理高牛度有繁效高榴度有以效非每高断度躁有识效非高将度有倒效（储二录）巡寿、枯套请期术保质值旋核柿算蛛分特类按旁套枝保劝关嫩系宗即涂套平期滤工级具勺和尤被课套间保头项越目悔之锋间剩的射关胁系柳，贷可倡以惰划薄分错为逗公棍允注价果值粉套寒保导、树现藏金肤流杀量按套剂保征和办境厚外偏经壶营栗净艺投谨资培套忙保备三疼类先。公报允侦价展值薯套云期柔是向指著对趴已灰确雷认路资毫产档或冷负铲债诱、毁尚院未膏确绒认厅的溜确痛定隙承刻诺解，林或暑该刑资垮产敢或云负笋债飞、殃尚蠢未嘴确荣认努的帆确由定竿承族诺垄中姜可傅辨信认宋部仔分尚的兔公汗允旺价蚕值如变是动遍风地险舰进朗行普的痰套忠期梳。现罩金咸流盏量取套藏期印是浆指头对黎现肉金掘流喷量六变棍动例风洁险嚷进语行夜的萄套贱期饿，宇该涌类集现巴金软流范量饥变践动饮源州于司与团已伙确毯认护资蒙产钻或娃负福债只、礼很桌可在能续发剥生循的两预熔期证交缎易象有绑关肌的员某卵类缝特独定管风液险附，与且伪将跨影须响探企殿业息的络损纵益成。境核外庙经丽营沉净岔投耽资歉套曾期,是哗指忠对船境亭外爷经节营简净吉投巷资殖外们汇诉风哭险抵进今行暂的溉套搁期源。境喇外味经窜营坛净仰投姑资,是全指责企言业劫在殃境掉外楼经良营枕净竿资抽产纽奉中夜的泽权贡益湿份汽额工。对悠于东商焰品越期胡货煮而垦言男，牢主述要树涉赔及巩到莫公涂允悦价冈值腾套为期活和肾现竭金废流省量堵套袖期欺。商逼品壤期幸货骄套忽期辫保询值伟方绢式买基入牌套霸期妙保页值率交罢易务（绩多树头朋）—谎—价准格兽上备涨授风沃险（导原衣材逮料企使初用净者供）卖资出僻套汪期膊保蒸值近交搂易粘（楚空海头杀）—却—价弓格怪下静跌吩风廉险（皆生名产词者布、句商姜品依经亿销娃商疫）综普合巡寿套弹期禽保步值吵交盗易（域加词工慰者范，块原勤材国料-买往入罩套讽期羊，帐产贱品-卖探出顿套为期刑）三矿、被相名关弃会兄计荒核槽算形及翼实岩例（缩慧一酒）松公泻允岔价嗽值篇套职期磁保迅值尿业唯务帮及叹会料计穷处叫理1、酿特偷征圾：报确部定彻事丈项已计确凶认克资袍产忧或撑负强债通、没尚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现货市场期货市场5月份2010买入10手7月份大豆合约，20907月份买入100吨大豆，2050卖出10手7月份大豆合约平仓，2130盈亏亏损40*100=4000盈利40*100=4000净盈亏0（鼠二垦）尸现逼金桶流邻量注套船期滤保胜值冬业信务遍及做会屋计则处环理有抛效奔性恭评牛价1结0敢0颈%，尘高子度盼有图效会透计裕处径理2拿0奖X毅1年5月1日借弃：验期预货赞保屈证添金—响—套漏保梅合痕约2毕.影0甜9万贷雾：己银伙行庆存飘款2担.圣0倍9万借宜：亩套驶期征工床具—套福保西合侦约2策.管0蛛9万贷张：付期谁货思保律证储金—咳—套肺保拴合鉴约2失.瘦0纱9万（科二载）娱现恒金敲流亡量编套用期书保撑值片业惧务形及胆会呢计勇处桂理2卡0叫X贡1年7月3猎1日套循期航工篮具挪收铲益铺：借约：榆套叮期龙工核具—套域保伐合学约0垄.浑4万贷良：辅资父本耻公摘积—其窄他眉资仔本暖公恼积—套忽期舍工秀具逃价欲值茂变笼动0属.隐4万确朋认佛购间入诊库校存岁商抚品尚：借粮：蒸库咬存勒商陶品2至0挖.不5万贷单：跑银贿行撇存奸款2史0花.铺5万（清二吹）额现条金卧流愉量圣套番期拦保棒值抄业鸽务程及咸会宜计胀处炸理确里认奴套懒期扭工为具哈的毛结查算借筝：非银花行葡存亦款0钥.局4万贷堆：套弹期拾工照具—套献保比合毫约0鉴.普4万被摊套绘期妥保竟值左项矮目等为绳预座期踩交床易亲的随群后撤确薯认聋一格项柄非忘金郑融铸资它产慌或着一民项导非秘金与融局负胡债岸的:将笛原逃直懒接书确你认减为传所撤有熊者融权桶益同的障套切期吨工泽具面利圆得副或咽损炮失,在禁该君非腰金齿融择资床产渠或菠非界金咐融满负核债陆影娇响伴企厌业漏损私益梅的赏相摊同耳期筑间娃转拣出,计吼入稍当画期负损功益五；借:资握本面公宪积—其挤他溉资剩本流公块积-套麻期哲工救具香价剪值节变谎动0渗.乎4万贷:主崖营持业歇务阶成证本0德.诱4万（贵二王）蚁现锈金报流宗量员套涉期魔保既值哗业飞务烟及哥会摩计尸处周理也冈可绿计环入垦该验非华金刷融泡资树产内、辞非哲金悉融轧负杀债短的尼初丛始隙确僵认陶金惭额借:资峡本傅公清积—其浇他扁资泥本桂公讨积-套捧期朱工齐具粮价驱值争变项动0歌.津4万贷:库丧存颂商掏品0台.挖4万（瘦三印）侦未屯执葱行梁套暂期衰保乐值悔会飞计浆准泥则散的钱会折计美核已算1、虫特案征朵：桂不故符库合晃套池期叔保亲值雷会恨计甩准孔则但的赴要洪求鲜，积按躲照季准太则2秘2号金纳融山工孝具查确师认护和市计咽量处赛理2、精会抗计灭科牌目凶设槽置“期垂货赴保水证筐金”早“衍粱生云工找具”都“公浪允匙价僻值么变注动惜损外益”期乓货碎当宋期株浮饰动镜盈撕亏渣计析入腾当秘期厘损虫益施。3、绘会省计孟处抛理（妨三姑）钱未情执骄行惩套朝期充保炉值边会敬计极准摧则捞的荡会皱计抽核谋算1、床划活出库和夺追茄加丛客泻户拐保愁证峡金借:期性货俊保追证山金贷载：丹银婚行瓜存伶款2、支建砍立俭头仅寸以，名不矩作腐处塑理3、致持厚有笛期挨货手头盆寸匹期礼间眉，敏在日资失产斜负翁债话表嘴日剑按储照咱浮丹动勾盈庭亏甲金员额非（封假侍设扰盈手利垒）借微：启衍猪生完工激具—期妨货距贷砍：昼公你允方价然值吼变邻动颜损烛益—衍钞生输工回具（泼三敲）语未蓬执需行允套斩期孩保沫值郑会毯计铲准尿则递的移会碎计暗核赛算4、缎期洞货对平环仓竹时辫，棕将为平简仓述盈没亏剩与“衍具生瘦工沸具—期款货”科狡目川余窑额呀的窑差句额钓确涌认性为节投歉资居收窑益俭。突借械：例期炊货盒保间证何金州金贷湿：裕衍闯生目工醉具—期圣货贷来：房诚投猜资仪收来益—期她货够投厌资谢愁谢联大明家代！谢纱谢7族月互-瞎2钻31颜8愈:烂5阳5浪:心1先41乏8幻玉:笔5塌51喘8肠:序5话57禾月粉-炒2沉37挥月帅-想2谈31抢8城:奶5退51廊8箩:采5倒51火8遇:毕5答5疤:付1汤47庄月液-鹊2难37络月补-罩2镰31伶8允:锅5配5尚:敌1盼42皂0电2该3挤/道7店/搬3巴1梅1径8害:从5武5捧:蓬1季49、湖静酸夜照四访无微邻祸，催荒登居堡旧换业扶贫痒。梯。7再月餐-弃2款37局月好-省2油3M美o逮n天d那a楚y悔,患J胀u叮l婶y房诚3皆1汽,班2镰0尼2药31城0、吧雨吃中慕黄犯叶候树眨，亲灯健下气白垮头樱人还。励。1逼8羡:投5冰5绞:品1荷41回8卧:恰5阔5回:宇1看41怎8突:扰5没57沸/现3甘1堤/吹2工0可2穗3灭6荷:玻5涛5龙:旗1驶4活P械M1箱1、漆以刘我惯独滨沈决久急，脾愧再君第相舍见幸频嚼。脉。7树月姓-妨2榜31田8蔬:懒5妈5含:柜1辈41忌8必:酬5起5J牢u股l缠-织2秧33响1采-造J超u愧l宽-突2艰31手2、汤故活人笼江绘海廉别订，便几竿度渗隔踩山械川凤。渣。1赤8末:骨5梨5深:隶1宋41滨8淡:慎5殿5舱:索1撞41极8犹:罚5钢5M混o叶n箱d蔬a纺y乓,蓄J权u跌l柜y无3里1理,涉2揉0锡2递31精3、木乍辉见戏翻犁疑蜜梦酸，塞相冠悲萌各惠问规年件。货。7姐月怒-蛙2吼37度月苦-向2嫌31辩8怪:联5总5谁:逗1娱41偏8过:常5融5寸:罚1乡丰4J拖u裂l凳y详3脆1鸽,翅2恋0拥2岔31昂4、散他蛇乡北生听白怜发编，救旧杜国艘见粥青掏山酿。净。3塌1掌七倘月汗2挖0买2寻36烛:疗5售5谨:斥1旷4愤下倚午1糟8染:役5袋5寒:丘1伞47铁月格-畅2博31查5、迈比市不粗了收得域就画不桶比否，帐得哗不范到煮的桨就琴不耀要信。君。。七雀月袖2厅36况:题5棒5奖下差午7专月蕉-睡2门31己8拉:塔5农5J顺u制l盾y纷3焰1锹,属2狸0扇2下31披6、括行趣动并出远成诵果根，肯工拆作射出栋财资富礼。晃。2垦0成2晒3捕/耽7坦/关3犬1折1旬8茂:纯5渔5档:浊1交41恋8逐:己5危5卖:磁1赌43腥1伏J爽u着l渠y近2误0畜2华31唇7、目做裙前瘦，摄能免够辟环晴视况四旅周种；珠做泡时恒，导你银只街能俯或坡者准最眠好塑沿荒着兰以匆脚近为如起闪点影的陵射枝线姻向柜前耳。害。6漂:止5短5浮:恒1引4孙下讲午6遥:象5贱5钢下航午1地8颠:形5植5店:锦1娱47欠月阻-拌2企39、慰没浅有阻失克败并，夜只辩有泄暂虚时违停勉止暑成兽功新！践。7磁月楼-堆2扒37赔月电-仗2著3M驼o毒n灾d耐a甚y撤,碧J绞u遣l演y敌3览1毅,深2茅0宏2顿31贞0、业很暮多检事脏情喂努勒力说了懂未泳必在有脾结秋果犬，脆但支是奴不搁努递力汁却局什爽么酷改华变嗓也莲没害有傲。情。1喊8耳:捡5唇5通:优1嚼41带8疫:恋5咽5肥:宝1状41司8狠:址5裤57售/师3菠1味/后2阅0宅2庄3闸6唉:欺5玻5葵:者1梦4维P击M1辟1、案成慨功肉就宫是节日痒复粗一查日继那俯一块点觉点寇小缎小习努汽力磁的鄙积斗累惩。叼。7蓝月躲-年2钩31柏8吩:涨5泽5贫:恼1辣41段8术:诞5唤5J腥u未l旧-矮2蚕33似1染-灶J从u洽l其-速2晚31关2、步世炕间湾成粥事塔，蚀不镜求栗其妙绝易对气圆步满绑，亿留熄一姥份昨不伏足看，搬可齐得钢无线限偿完猫美穗。育。1葡8对:舰5彻5关:订1帝41纽奉8全:别5续5训:愚1协41栽8绘:签5霞5M子o件n赔d蕉a炸y旺,疮J忽u斗l霸y仁3勿1菠,嘴2姻0彻2刘31络3、月不依知候香岁积糊寺粥，慎数彼里插入元云秩峰煎。母。7萝月著-漆2蒜37稀月混-谊2牧31克8锡:迅5那5找:蛙1烂41课8秤:莫5闻5它:没1辟4J膀u唤l刺y属3微1津,秋2帅0蓝2泛31驶4、其意堪志勒坚擦强敌的扰人氏能持把超世拖界蒙放运在纹手剑中谎像诵泥只块音一捧样拿任前意勒揉铅捏蝴。3锐1增七疾月优2猛0狐2扰36爪:戴5佳5舅:锈1萌4像下幕午1含8倡:症5台5怜:饥1昆47窝月剃-破2彼31咏5、原楚染塞崇三缓湘吼接