2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷1

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单选题（共78题，共78分）

1.关于财政投资的说法，正确的是()。

A.财政投资中包括生产性投资

B.财政投资必须注重经济效益

C.财政投资的资金来源全部都是无偿的

D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

2.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。

A.财政收入

B.财政支出

C.财政赤字

D.财政平衡

3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。

A.财政预算的调节

B.累进税制的调节

C.财政补贴的调节

D.社会保障制度的调节

4.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。

A.地方政府可以自行发行公债

B.地方政府发行公债的规模经国务院确定

C.地方政府所属部门可根据实际情况发行

D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足

5.主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于()。

A.经济学

B.政治学

C.管理学

D.法学

6.我国的预算年度是（）。

A.4月1日至次年3月31日

B.10月1日至次年9月30日

C.每年的1月1日至12月31日

D.每年的1月31日至12月1日

7.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

8.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

9.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

10.下列原则中，体现税收公平原则的是()。

A.税收制度由民意机关参与制定

B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性

C.税收额外负担最小化

D.对不同境遇的人课征不同的税收

11.下列支出中，属于销售费用的是()。

A.保险费

B.利息支出

C.汇兑损失

D.金融机构手续费

12.()是发票管理的基础环节。

A.发票印制管理

B.发票领购管理

C.发票开具

D.发票保管

13.烟叶税的税率为()。

A.10％

B.20％

C.30％

D.40％

14.关于财政平衡的说法，错误的是()。

A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡

B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡

C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡

D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系

15.检查管理费用时，首先要检查()。

A.管理费用明细账的贷方发生额

B.管理费用明细账的借方发生额

C.管理费用总账的贷方发生额

D.管理费用总账的借方发生额

16.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()缴纳增值税。

A.港口码头服务

B.居民日常服务

C.安全保护服务

D.打捞救助服务

17.某县城一般纳税人5月份缴纳的增值税税额为3400元，需要缴纳的消费税税额为5000元，该一般纳税人需要缴纳的城市维护建设税和教育费附加是()元。

A.567

B.660

C.672

D.725

18.下列资产中，不能计算折旧扣除的是()。

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.未使用的房屋、建筑物

D.单独估价作为固定资产入账的土地

19.增值税一般纳税人销售自己使用过的2022年购入的进项税额未抵扣的农机，适用的政策为（）。

A.按13％税率征收增值税

B.按9％税率征收增值税

C.依4％征收率减半征收增值税

D.依3％征收率减按2％征收增值税

20.关于税收饶让的表述中正确的是（）。

A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

21.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（）。

A.甲公司2022年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报

B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报

C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款

D.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日前一天为期限的最后一天

22.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是（）。

A.适用6％税率

B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让

C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税

23.下列各项中，符合纳税信用管理相关规定的是（）。

A.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，参加本期的纳税信用评价

B.纳税人非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的，不影响其纳税信用评价

C.直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人

D.税务机关每年1月确定上一年度纳税信用评价结果

24.某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（）。

A.3％

B.15％

C.25％

D.30％

25.关于公共物品的特征，下列说法错误的是（）。

A.公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的

B.消费者的增加，边际成本为零

C.公共物品的效用不能分割为若干部分

D.提供者要着眼于经济效益和社会效益最大化

26.适用企业所得税15％税率的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元（含）的，要求最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。

A.3％

B.4％

C.5％

D.6％

27.当前，一些发展中国家的税制结构大多呈现以（）为主体的特点。

A.关税

B.所得税

C.货物和劳务税

D.所得税与货物和劳务税

28.甲企业2022年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户借方余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（）。

A.10000元

B.90000元

C.100000元

D.110000元

29.下列各项不属于现代服务的是（）。

A.研发和技术服务

B.信息技术服务和文化创意服务

C.物流辅助服务和租赁服务

D.邮件寄递服务

30.从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）

B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）

D.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）

31.下列各项中，不属于我国社会养老保险制度类型的是（）。

A.城镇企业职工基本养老保险

B.城乡居民基本养老保险

C.机关事业单位工作人员养老保险

D.商业养老保险

32.从成熟市场经济国家的做法看，国库现金管理大多是（）。

A.对国库现金支出进行严格监督

B.不断增加国库现金资金容量

C.在国库单一账户上保留一个基本稳定的余额

D.为国库现金管理设置多重账户

33.根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，我国政府间事权和支出责任划分的完善应该注意（）。

A.中央适当集中一部分事权及支出责任

B.中央要尽可能将事权及支出责任下放给地方

C.要充分发挥民主集中制原则

D.要坚持效率导向

34.下列关于账簿设立的说法，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿

B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，必须聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的明细账等其他账簿

D.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

35.下列关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税

B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

36.下列关于政府间事权划分具体做法的说法，错误的是（）。

A.对国防事务的立法权为中央专有，对国防事务的行政权则以中央直接管辖为主，地方所享有的国防事务行政权主要限于组织地方武装力量、协助征集兵员、负责所管辖地域的国防

B.当代世界各国的司法体制均为高度集权

C.中央对事关国家主权的公安事务，如国籍管理、出入境管理等实行专门管理，而对于维护国家安全与秩序的主要人员——警察，则由中央与地方共同管辖

D.中央机构的建制由中央决定，中央与地方分别建立；地方机构的建制由地方决定并建立

37.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车

B.体育用鞭炮药引线

C.销售价格为9000元的手表

D.蓄电池

38.某小规模纳税人6月销售服装取得含税销售收入25000元，购进各种面料价值13000元，其应缴纳的增值税是（）万元。

A.728.16

B.961.54

C.1415.09

D.3632.48

39.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的（）。

A.50％

B.75％

C.80％

D.85％

40.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量，这种公债发行方式是（）。

A.直接发行方式

B.承购包销方式

C.公募招标方式

D.连续发行方式

41.某企业对所在地县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（）。

A.所在地县人民政府

B.所在地县级税务机关

C.所在地市人民政府

D.所在地市级税务机关

42.下列项目中，属于预防性支出的是（）。

A.卫生支出

B.司法支出

C.社会福利支出

D.文教支出

43.从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间是（）。

A.领取税务登记证件之日起10日内

B.领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内

C.领取税务登记证件之日起一个月内

D.领取营业执照之日起一个月内

44.关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

B.纳税人建造别墅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其超过部分计税

C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D.居民个人销售住房的免征土地增值税

45.关于累进税率的说法，错误的是（）。

A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率

D.速算扣除数是大于零的数

46.关于我国全面实施绩效管理的说法，错误的是（）。

A.将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权

B.各级财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，将绩效目标与预算同步批复下达

C.各级财政部门建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架

D.各级政府只需将一般公共预算纳入绩效管理

47.关于解释财政支出不断增长的理论的说法，错误的是（）。

A.瓦格纳认为财政支出不断增长由政府活动不断扩张导致

B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的

C.在经济发展的初期阶段，政府支出的重点是基础设施建设

D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利

48.纳税人的下列活动中，（）所产生的增值税进项税额不得抵扣。

A.购进燃料

B.生产过程中的废品所耗材料

C.保管不善造成毁损的材料

D.购进生产用水

49.根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是（）。

A.税基流动性大的税种

B.税源分布较分散的税种

C.与收入再分配有关的税种

D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

50.税务行政诉讼中，维持判决的适用情形不包括下列（）。

A.税务机关的具体行政行为证据确凿

B.税务机关未产生重大过错

C.适用法律、法规正确

D.符合法定程序的案件

51.下列货币政策工具中，一般不宜经常使用，更不宜大幅度调整的是（）。

A.再贷款

B.法定存款准备金率

C.贴现率政策

D.公开市场业务

52.税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查。发现该企业向非金融机构的借款利息支出为21万元，按照金融机构同期同类贷款利率计算的利息应为15万元，则在计算应纳税所得额时，允许扣除利息（）万元。

A.0

B.6

C.15

D.21

53.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。

A.采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

54.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让多发生在发达国家之间

B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策

C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税

D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益

55.对政府预算的研究主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于（）。

A.经济学

B.政治学

C.管理学

D.法学

56.下列关于税务行政复议范围的说法，不正确的是（）。

A.税务行政复议范围中的发票管理，包括代开发票

B.行政奖励行为不可以提出税务行政复议

C.通知纳税人出入境管理机关阻止出境行为属于税务行政复议的范围

D.纳税信用等级评定行为属于税务行政复议的范围

57.（）明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

A.待认证进项税额

B.待抵扣进项税额

C.进项税额转出

D.进项税额

58.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的政策是（）。

A.健全财政政策

B.周期平衡预算政策

C.充分就业预算政策

D.预算平衡政策

59.目前，我国的国债基本管理方法是（）。

A.逐年审批年度发行额

B.国债余额管理制度

C.国债计划管理制度

D.国债计划执行制度

60.一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

61.A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2022年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2022年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2022年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2022年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2022年的研发费用可在税前扣除的金额是（）万元。

A.300

B.600

C.525

D.825

62.A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2022年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2022年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2022年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2022年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2022年收入中，需要计算缴纳企业所得税的收入是（）万元。

A.3200

B.3600

C.3610

D.3210

63.A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2022年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2022年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2022年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2022年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2022年应当缴纳的企业所得税是（）万元。

A.298.5

B.198

C.337.5

D.323.5

64.A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2022年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2022年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2022年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2022年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2022年支付的员工工资，可以税前扣除的金额是（）万元。

A.600

B.640

C.680

D.560

65.A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2022年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2022年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2022年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2022年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业于11月购入的电脑，税前可扣除的最大金额是（）万元。

A.120

B.24

C.2

D.118

66.甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

67.甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业本年应缴纳房产税为（）万元。

A.38.64

B.37.44

C.40.24

D.42.36

68.甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业本年应缴纳印花税（）万元。

A.1195

B.1180

C.3195

D.4195

69.甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

70.某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2022年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

企业购进原材料支付的运费，应计提增值税进项税额（）元。

A.0

B.45

C.72.65

D.85

71.某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2022年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

企业原材料被盗，正确的会计处理为（）。

A.借：待处理财产损溢11300贷：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300

B.借：待处理财产损溢10000贷：原材料10000

C.借：营业外支出10000贷：原材料10000

D.借：营业外支出11300贷：原材料10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300

72.某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2022年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为（）。

A.借：在建工程4000贷：库存商品4000

B.借：在建工程4650贷：库存商品4000应交税费—应交增值税（销项税额）650

C.借：在建工程5650贷：主营业务收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）650

D.借：在建工程4520贷：库存商品4000应交税费—应交增值税（进项税额转出）520

73.某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2022年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为（）。

A.应计提增值税销项税额260元

B.应计提增值税销项税额230.09元

C.不用缴纳增值税

D.应缴纳消费税100元

74.某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

甲企业就A房产今年应缴纳房产税（）万元。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D.0

75.某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

甲企业就B房产今年应缴纳房产税（）万元。

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

76.某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

甲企业就C房产今年应缴纳房产税（）万元。

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.7.2

77.某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

乙企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.15000

B.12500

C.10000

D.0

78.某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

乙企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

多选题（共22题，共22分）

79.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。

A.农副产品价格补贴

B.工矿产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.商业企业的政策性亏损补贴

E.财政贴息

80.公债的产生具备的两个基本条件是（）。

A.财政支出的需要

B.社会闲置资金的存在

C.借债规模的扩大

D.财政收入的需要

E.社会的需要

81.公债偿还的资金来源包括（）。

A.通过预算安排

B.设置偿债基金

C.举借新债

D.政府资金

E.行政收费

82.我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

E.统一报价

83.在计算综合所得时，可以扣除的专项扣除包括（）。

A.基本养老保险金

B.住房租金

C.住房公积金

D.大病医疗

E.基本医疗保险

84.以下属于公共物品的有（）。

A.住房

B.高等教育

C.国防

D.食品

E.法律设施

85.下列关于我国公债管理的发展情况，说法正确的是（）。

A.公债规模不断扩大

B.公债需求方不断增加

C.公债发行的市场化程度不断提高

D.公债期限结构逐步多样化

E.公债交易方式不断创新

86.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.贴息贷款合同

B.合同的正本

C.房地产管理部门与个人订立的生活居住用房出租合同

D.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同

E.土地使用权出让书据

87.依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

E.财政拨款

88.下列关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有（）。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报

E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

89.下列行为中，属于行政复议机关受理人申请对税务机关不服提出行政复议申请的有（）。

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.立法行为

E.税收保全措施、强制执行措施

90.下列凭证中，属于外来原始凭证的有（）。

A.进账单

B.汇款单

C.差旅费报销单

D.运费发票

E.成本计算单

91.关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.在征税范围内单独建造的地下建筑用地.暂按应征税款的50％征收城镇土地使用税

B.妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D.房地产开发公司建造商品房的用地.一律不得减免城镇土地使用税

E.为社区提供家政服务的机构自有