酒店固定资产管理办法

酒店定资产管理办法一、目的为有效地对酒店的固定资产进行科学管理、明确责任、正确核算、合理使用，保证固定资产的安全完整和保值增值，根据《企业会计制度》和国家有关规定，结合酒店实际情况，制定本办法。二、适用范围适用于酒店各部门资产管理。三、定资产范围定义三、定资产范围定义1、固定资产是指酒店使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，在使用过程中保持原有实物形态的资产;2、不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产；3、单位价值虽低于人民币2000元，得到酒店确认是固定资产目录中的项目，也属于固定资产。四、固定资产的分类及折旧年限（一）固定资产的分类1、房屋建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物;2、机械设备：包括机电系统设备，部门专用设备，厨房设备，通讯设备等;3、电器设备：包括电脑网络系统，复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱及其他电器设备等；4、交通运输：包括货车及办公用车等；5、家具类：包括客房家具，餐厅家具，部门办公家具,专业用具，办公用具，其他装置等。（二）固定资产编号及折旧年限1、固定资产编号由8位数组成，编号格式为：固定资产类别号（4位）、序号（3位）、附件号（1位英文字母）；2、固定资产折旧采用平均年限法计提折旧（见附表1）五、定资产管理五、定资产管理（一）固定资产管理1、固定资产实物管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专责”；2、酒店固定资产的实物管理实行部门归口管理，综合办公室负责办公设备的管理，房屋、建筑物、各种管道由工程部管理；消防系统由保安部管理；其他资产由实物所在部门负责管理；3、固定资产的账务管理归口财务部，财务部对固定资产建立分类明细账及卡片，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置，调入，调出，出售，报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况；4、为了便于识别和管理，每一固定资产实物上应粘贴、书写或喷涂编号标签。固定资产在购入、变卖、转移、修理、报废等情况下，需在有关凭证内填写固定资产编号，以备查询。固定资产的编号应尽可能保持不变，以防止不同项目的编号相互混淆。客房和餐厅的固定资产不必粘贴标签，但要在电脑系统中记录编号等信息，并由使用部门建立登记表备查。财务部月末整理固定资产档案资料时，按编码规则编写固定资产编号；5、酒店各部门负责人为该部门资产责任人，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的帐卡管理和台账管理。部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事以下工作：（1）检查本部门资产的使用情况；（2）根据固定资产卡片，建立部门固定资产台账，保证卡、账、实物相符；（3）参与资产的盘点工作；（4）对资产的内部转移，需要填写《资产内部转移通知单》，经部门负责人，总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。（5）对报废的固定资产，由资产管理员填制《固定资产报废单》，报部门负责人，经由工程或相关技术人员鉴定，总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。6、各部门资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准不得擅自拆卸改装设备。7、各部门严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏，流失，账务不符等情况，将追究部门责任人和资产管理员的责任。8、资产管理员如有变动，应事先书面办理移交手续，得到财务部门的认可后方可办理调动手续。（二）固定资产申购程序1、固定资产购置，应根据经营需要所在年度或者季度资本性支出预算中列明，增加固定资产时，由使用部门资产管理员提交申请报告，可行性报告和采购申请单，部门负责人批准后，经财务审核，报总经理批准后方可采购。预算外的采购需要提交详细的说明。2、固定资产购置到货后，先办理验收手续，填制“物品采购验收表”，经资产会计、采购人员、使用部门验收签字，登记固定资产账目和卡片，然后办理报账手续。（三）固定资产调拨固定资产内部转移时，有关部门先填写《资产调拨单》，经转入和转出部门责任人签字，由财务部核批，报总经理批准后才能进行，然后由资产管理员根据《资产内部转移通知单》，转入转出部门办理移交和验收手续并签字以后，对账务卡片进行调整。（四）固定资产报废清理固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制《固定资产报废单》，经由工程或相关技术人员审查鉴定,报部门负责人，总经理批准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。（五）固定资产清查1、酒店每年年末对固定资产进行实地盘点一次，按盘点的先后顺序确定具体时间后，应发文通知相关部门；2、由财务部准备各部门的固定资产盘点表，会同各部门的资产管理员进行全面的固定资产盘点；3、在清查财产中发现的盘盈盘亏及损失，应查明原因,作出报告，按以下审批权限报批后处理：（1）盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。（2）盘亏和损失的固定资产，由部门负责人审批，查找原因，追究相关责任人责任，报总经理批准。有关帐目应在当年年末结帐前处理完毕。（六）固定资产的更新改造对固定资产的更新改造，首先由部门提交改造申请报告，可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造造册交接，连同更新改造竣工决算书等附件，会同工程部，财务部，使用部门进行验收，经总经理批准后入账，登记资产账目及卡片。（一）固定资产管理员应建立固定资产登记簿，记录固定资产的编号、名称、型号规格、出厂序号、购建日期、数量、单价、总值金额、付款凭证号、折旧年限、产地、使用部门、使用状况、设备放置地点、技术资料存放地点等信息;（二）有关固定资产档案资料中应具备：经批准的采购申请单和资本性支出审批申报表、购买合同、合法的发票复印件、由使用部门签收的收货记录，以及固定资产内部转移单、固定资产报废清理单等资料。本办法自总经理审批之日起试行，解释权归财务部。附表1:定资产折旧明细表总分类名称明细分类名称编号净残值率折旧年限年折旧率房屋建筑物营业及其他用建筑物0101-xxx-x0%30年3.33%机械及设备机电系统设备0201-xxx-x3%10年10%部门专用设备0202-xxx-x3%10年10%厨房设备0203-xxx-x3%10年10%通讯设备0204-xxx-x3%10年10%电子设备电脑网络系统0301-xxx-x0%5年20%复印打字设备0302-xxx-x0%5年20%闭路电视播放设备0303-xxx-x0%5年20%音响设备0304-xxx-x0%8年13%电视机0305-xxx-x0%8年13%电冰箱030