纳税实务课件-整个课程

纳税实务纳税实务目录第一章企业涉税概览第二章税务登记实务第三章纳税申报缴纳实务概述第四章流转税及其相关税费申报缴纳实务第五章出口退税实务第六章所得税的纳税实务第七章其他税种纳税实务第八章账簿凭证及发票和减免税实务第九章纳税人法律救济实务目录第一章企业涉税概览第一章企业涉税概览教学目标:通过学习，学生能够说出纳税人的纳税义务、纳税人享有的权利和一般企业涉税的税种，能够叙述纳税的基本流程，能够概括全书的基本内容。重点和难点：纳税人的纳税义务、享有的权利和企业涉税的税种。课程提示：4课时（其中讨论课1学时）；学生已掌握纳税人、扣缴义务人的概念和相关知识；应采取理论联系实际的教学方法。第一章企业涉税概览教学目标:通过学习，学生能够说出纳税第一章企业涉税概览第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利第二节企业涉税的税种第三节纳税程序总流程

思考题练习题猜一猜第一章企业涉税概览第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利一、纳第一章企业涉税概览一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（一）依法办理和使用税务登记证件的义务（二）依法设置并保管账簿凭证及有关纳税资料的义务（三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务（四）依法纳税申报的义务（五）依法计算并及时足额缴纳税款的义务（六）依法代扣代收税款的义务（七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的义务第一章企业涉税概览一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节第一章企业涉税概览一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（八）依法安装使用税控装置的义务（九）欠税时依法结清税款、提供纳税担保和向权利人说明情况的义务（十）纳税人合并分立时有继承纳税和承担连带责任的义务。（十一）依法配合税务机关依法检查的义务

（十二）发生纳税争讼时有依法先行缴纳税款或提供担保的义务（十三）依法及时提供涉税信息的义务（十四）依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务第一章企业涉税概览一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（一）总则方面的权利1.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2.纳税人有按照法律法规规定纳税的权利。3.纳税人有举报税务违法行为的权利。4.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。5．纳税人有享受税收优惠待遇的权利。6．纳税人有按规定选择会计核算方法和制定内部会计制度的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（一）总则方面的权利7．纳税人有向税务机关咨询税收法律、法规的权利。8．纳税人有要求税务机关为其生产经营状况保密的权利。9．扣缴义务人有要求取得代扣代缴、代收代缴手续费的权利。10．纳税人有持“外出经营税收管理证明单”到外县（市）从事生产经营的权利。11．纳税人有申请退库的权利。12．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。13．纳税人、扣缴义务人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（二）税务登记方面的权利纳税人向税务机关申请办理税务登记，经审核合格后，有取得税务登记证件的权利。（三）账证管理方面的权利

1．纳税人、扣缴义务人有采用计算机记账的权利。2．外商投资企业和外国企业的纳税人有同时使用一种外国文字记账的权利。3．个体工商户有聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代理建账和办理账务的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（四）发票管理方面的权利1．纳税人有按规定领购发票的权利。2．纳税人有按规定使用计算机开具发票的权利。3．纳税人购买商品或接受服务，有按规定索取发票的权利。4．纳税人有拒绝接受不符合规定的发票的权利。5．税务机关调出发票查验时，纳税人有索取发票换票证的权利。6．符合规定的纳税人有申请印制具名发票的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（五）纳税申报方面的权利1.纳税人在规定的纳税申报期限内，有选择办理纳税申报日期的权利。2．纳税人、扣缴义务人有选择纳税申报方式的权利。3．纳税人、扣缴义务人有按规定要求延期办理纳税申报的权。（六）税款缴纳方面的权利1．纳税人按税法规定，有向税务机关申请增值税一般纳税人资格的权利。2．纳税人按规定缴纳税款后，有索取完税凭证的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利3．纳税人因特殊困难，有申请延期缴纳税款的权利。4.纳税人有向主管税务机关要求退还多缴的税款的权利。5.纳税人有拒绝税务机关工作人员多征税款的权利。6.纳税人、扣缴义务人有要求税务机关正确计算其应纳滞纳金的权利。7.因税务机关责任导致未缴或少缴税款的纳税人、扣缴义务人有要求不加收滞纳金的权利。8.增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利9.增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品，或向小规模纳税人购进农业产品，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。10.从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，有按收购凭证上注明的收购金额计算进项税额的予以抵扣的权利。11.增值税纳税人符合规定的销售折让，有不并入销售额缴纳增值税的权利。12.纳税人有向税务机关要求退还出口货物已征增值税、消费税的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利13.投资于符合国家产业政策的技术改造项目的纳税人，有抵免新增企业所得税的权利。14.企业所得税纳税人有将当年盈利弥补以前年度亏损的权利。15.纳税人用于公益、救济性的捐赠，有按税法规定在年度应纳税所得额中扣除的权利。16.设在中西部地区的外商投资企业有减按15％税率计算企业所得税的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（六）税款缴纳方面的权利17.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业的，有要求税务机关退还再投资部分已缴纳的所得税的权利。18.外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时有从应纳税额中扣除的权利。19.扣缴义务人及时向税务机关报告纳税拒缴税款情况后，有要求免除应扣未扣、应收未收税款法律责任的权利第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（七）接受税务稽查方面的权利纳税人有要求税务稽查人员出示税务检查证的权利。2.纳税人有拒绝税务稽查人员违法稽查的权利。3.纳税人有向税务机关索取《调取账簿资料清单》的权利。4.纳税人有要求税务机关在3个月内归还所调账簿的权利。5.纳税人有要求税务机关为其存款账户保密的权利。6.纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免予行政处罚的权利。7.纳税人有要求有关稽查人员回避的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（七）接受税务稽查方面的权利8.纳税人有拒绝接受税务机关不符合税法真凭实据采取税收保全措施的权利。9.纳税人在限期内缴清税款的，有要求税务机关解除税收保全措施的权利。10.纳税人有向税务机关索取扣押、查封商品、货物或财产收据、清单的权利。11.税务机关在执行扣押、查封商品、货物时，纳税人有要求税务机关通知其本人到场的权利。12.纳税人、扣缴义务人在税务机关罚款或没收非法所得时，有索取收据（凭证）的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（八）听证复议方面的权利1.纳税人有按规定的期限向税务机关要求举行听证和公开听证的权利，并在听证中有充分陈述意见的权利。2.纳税人要求听证的，有要求税务机关在规定的期限内通知本人的权利。3.纳税人有要求延期举行听证的权利。4.纳税人有要求听证主持人回避的权利。5.纳税人、扣缴义务人有因对税务机关征收其税款不服而申请复议的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（八）听证复议方面的权利6.纳税人有对税务机关责令其缴纳保证金或提供纳税担保不服而申请复议的权利。7.纳税人有对税务机关作出的税收保全措施不服而申请复议的权利。8.纳税人有对税务机关作出的税款强制执行措施不服而申请复议的权利。9.纳税人有对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止其出境行为不服而申请复议的权利。10.纳税人有对税务机关作出的行政处罚行为不服而申请复议的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（九）行政诉讼方面的权利1．纳税人对税务机关作出的税务行政复议或税务处罚不服的，有提起行政诉讼并辩论的权利。2．纳税人认为税务机关违法要求其履行义务的，有提起行政诉讼的权利。3．纳税人对税务机关查封、扣押、冻结财产等行政行为不服，有向法院提起行政诉讼的权利。4．纳税人认为税务机关侵犯其人身权、财产权的，有提起行政诉讼的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（九）行政诉讼方面的权利5．纳税人对两个以上的人民法院都具有管辖权的，有选择其中一个法院提起诉讼的权利。6．有权提起诉讼的纳税人死亡，其近亲属有提起诉讼的权利。7．有权提起诉讼的法人或组织终止，承受其职权的纳税人有提起诉讼的权利。8．税务机关因故被撤销的，纳税人有向继续行使其职权的税务机关提起诉讼的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（十）行政赔偿方面的权利1．因税务机关处理、处罚不当给纳税人造成损失的，纳税人有请求赔偿的权利。2．税务机关因税收保全措施和强制执行措施不当给纳税人造成损失，纳税人有请求赔偿的权利。3．纳税人有要求继续行使已撤销税务机构职权的税务机关进行赔偿的权利。4．纳税人死亡后其亲属有代其继续向税务机关提出赔偿的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利（十）行政赔偿方面的权利5．纳税人有向撤销赔偿义务机关的上级税务机关提出赔偿的权利。6．纳税人有向加重损害其合法权益的复议机关提出赔偿的权利。7．纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提出赔偿的权利。8．纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。第一章企业涉税概览二、纳税人、扣缴义务人享有的权利第一节第一章企业涉税概览第二节企业涉税的税种二、企业涉税的税种一、我国现行税制概况第一章企业涉税概览第二节企业涉税的税种二、企业涉税的税第一章企业涉税概览一、我国现行税制概况第二节企业涉税的税种我国现行税种情况一览表第一章企业涉税概览一、我国现行税制概况第二节企业涉税的第一章企业涉税概览二、企业涉税的税种第二节企业涉税的税种第一章企业涉税概览二、企业涉税的税种第二节企业涉税的税第一章企业涉税概览一、什么是纳税程序第三节纳税程序总流程

第一章企业涉税概览一、什么是纳税程序第三节纳税程序总第一章企业涉税概览二、纳税人履行纳税义务的基本程序第三节纳税程序总流程

第一章企业涉税概览二、纳税人履行纳税义务的基本程序第三节第一章企业涉税概览思考题

1.结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的权利。2.讨论饭店、商店、工厂、运输企业、邮电企业各自可能涉及的税种有哪些。第一章企业涉税概览思考题1.结合实际说出纳税人、扣缴第一章企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线（1）将对应的事项连线营业执照开业税务登记变更工商登记变更税务登记注销税务登记注销工商登记（2）税种与对应的企业连线增值税酒厂商店营业税饭店城建税银行印花税电讯消费税运输企业练习题第一章企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线练习题第一章企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线（3）内资与外资企业涉税税种连线练习题内资企业

车船使用牌照税车船使用税房产税城市房地产税城镇土地使用税城市维护建设税教育费附加外商投资企业和外国企业第一章企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线练习题第一章企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线练习题（4）事件和义务连线结清税款欠税出境提供纳税担保支付劳务费代扣代缴第一章企业涉税概览请将下列事项和相应的纳税义务连线练习题第一章企业涉税概览猜一猜1.不数一数二，不说三道四。打一经济名词。

2.似人不是人，各个有牵连。打一税收术语。

3.斡旋打一税务机构名称。第一章企业涉税概览猜一猜1.不数一数二，不说三第二章税务登记实务教学目标:通过学习，学生能够区分税务登记的种类及其功用，能够叙述办理税务登记的基本流程，能够实际操作税务登记事项，能够说出税务登记证的用途及其管理规定和违反税务登记管理规定应承担的法律后果。重点和难点：各种税务登记的办理程序和操作及法律责任。课程提示：4课时（其中操作课1课时）；学生已掌握税收基本知识及其实体法的基本内容；应采取理论讲解和实际操作的教学方法。第二章税务登记实务教学目标:通过学习，学生能够区分税第二章税务登记实务第一节税务登记概述第二节开业税务登记第三节变更税务登记思考题练习题猜一猜第四节注销税务登记第五节其他税务登记第六节税务登记证的管理与法律责任第二章税务登记实务第一节税务登记概述第二节开业税第二章税务登记实务一、什么是税务登记二、税务登记的主管机关三、税务登记的原则四、税务登记的种类五、其他部门与税务部门协同进行税务管理的规定第一节税务登记概述第二章税务登记实务一、什么是税务登记第一节税务登记第二章税务登记实务一、需要办理开业税务登记的范围及时间二、办理税务登记时应提供的证件资料三、开业税务登记的申领程序四、开业税务登记操作实务第二节开业税务登记第二章税务登记实务一、需要办理开业税务登记的范围及时间第二章税务登记实务一、需要办理变更税务登记的时间及情形二、办理变更税务登记时应提供的证件和资料三、变更税务登记的操作程序四、税务登记变更操作实务第三节变更税务登记第二章税务登记实务一、需要办理变更税务登记的时间及情形第二章税务登记实务一、需要办理注销税务登记的时间及情形二、办理注销税务登记时应提供的证件和资料三、注销税务登记的操作程序四、注销税务登记申请审批表操作实务第四节注销税务登记第二章税务登记实务一、需要办理注销税务登记的时间及情形第二章税务登记实务一、停业复业税务登记二、增值税一般纳税人的认定登记三、出口企业退税登记认定四、税种认定登记五、报验税务登记六、扣缴税款登记

第五节其他税务登记第二章税务登记实务一、停业复业税务登记第五节其他税务第二章税务登记实务一、税务登记证的管理二、违反税务登记管理的法律责任第六节税务登记证的管理与法律责任第二章税务登记实务一、税务登记证的管理第六节税务登记思考题

结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。2.如何区分变更税务登记和重新税务登记。3.说明税务登记证的使用规定。4.说明税务登记不同违章行为应承担的法律后果。第二章税务登记实务思考题结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。第二对应的事项连线营业执照开业税务登记变更工商登记变更税务登记注销税登记注销工商登记练习题第二章税务登记实务对应的事项连线练习题第二章税务登记实务2.对应的事项连线独立法人开业登记分支机构注册税务登记改变主管税务机关重新税务登记练习题第二章税务登记实务练习题第二章税务登记实务3.对应的事项连线验证3年换证1年练习题第二章税务登记实务3.对应的事项连线练习题第二章税务登记实务猜一猜孪生姐妹不一般，一个上墙招人看，一个外出道清白。

打两个与税务登记有关术语。

一个家伙很奇怪，在家顽皮墙上站，外出羞涩包里钻。打一个与税务登记有关术语。第二章税务登记实务猜一猜孪生姐妹不一般，一个上墙招人看，一个外出道清白。第二第三章纳税申报缴纳实务概述教学目标:通过学习，学生能够说出纳税申报和税款缴纳的方式及流程，能够叙述纳税的基本流程，能够熟练操作各项涉税事项，能够说出保证税款征收的措施及其规程、说出各项税收违章行为应承担的法律责任。重点和难点：纳税申报和税款缴纳具体事项的办理和操作规定及其法律责任。

课程提示：4课时（其中操作课1学时）；学生已经学习税收基本知识和相关知识；应采取理论和实训结合的教学方法。第三章纳税申报缴纳实务概述教学目标:通过学习，学生能够说第一节纳税申报概述第二节税款缴纳概述第三节配合税务检查和承担法律责任思考题练习题猜一猜第三章纳税申报缴纳实务概述第一节纳税申报概述第二节税款缴纳概述第三节配合税一、纳税申报的对象二、纳税申报的内容三、纳税申报的方式四、纳税申报的流程五、申报与缴纳期限六、延期申报第一节纳税申报概述第三章纳税申报缴纳实务概述一、纳税申报的对象第一节纳税申报概述第三章纳税申报缴纳一、税款缴纳的方式二、《税收缴款书》的填写与使用三、多缴税款的退还四、少缴税款的追征五、延期缴纳税款六、保证税款及时足额征收的措施第二节税款缴纳概述第三章纳税申报缴纳实务概述一、税款缴纳的方式第二节税款缴纳概述第三章纳税申报一、配合税务检查二、法律责任第三节配合税务检查和承担法律责任第三章纳税申报缴纳实务概述一、配合税务检查第三节配合税务检查和承担法律责任第三章思考题

比较延期纳税申报与延期缴纳税款的异同。2.欠税、偷税、抗税等行为应承担的法律责任。第三章纳税申报缴纳实务概述思考题比较延期纳税申报与延期缴纳税款的异同。第三章纳税申将行为与相应的期限连线多缴税款退还期限3年内延期申报期限3个月延期纳税期限30日

练习题第三章纳税申报缴纳实务概述将行为与相应的期限连线练习题第三章纳税申报缴纳实务概述2.将行为与相应的追征期限连线偷税5年抗税3年骗税无限期纳税人原因漏税税务机关原因漏税

练习题第三章纳税申报缴纳实务概述2.将行为与相应的追征期限连线练习题第三章纳税申报3.将事项与违章行为连线虽已申报，但逾期未缴税款骗税账簿上多列支出，少列收入抗税虚假申报偷税以暴力方式拒绝纳税欠税虚假报关出口货物，申请并获取退税款

练习题第三章纳税申报缴纳实务概述3.将事项与违章行为连线练习题第三章纳税申报缴纳实猜一猜打瞌睡。打一税收违章行为。

2.上班睡觉。打一税收违章行为。

3.打死也不说。打一税收违章行为。4.似息非息，似税非税，如果你说罚款、罚金也不对。打一对税收违章行为的处罚措施。5.水温度零度以下停办收支打一税款征收的保证措施。第三章纳税申报缴纳实务概述猜一猜打瞌睡。教学目标:通过学习，学生能够说出增值税、消费税、营业税及城建税和教育费附加的申报和缴纳流程，熟练操作各税费的申报、缴纳与核算。

重点和难点：操作各税费申报、缴纳与核算。

课程提示：8课时（其中操作2课时）；学生已掌握增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加的基本知识和计算技能；应采取理论和实际操作相结合的教学方法。第四章流转税及相关税费申报缴纳实务教学目标:通过学习，学生能够说出增值税、消费税、营业税及城第一节增值税纳税实务第二节消费税纳税实务第三节营业税纳税实务思考题练习题猜一猜第四章流转税及相关税费申报缴纳实务第四节城建税与教育费附加缴纳实务第一节增值税纳税实务第二节消费税纳税实务第三节营一、增值税申报与缴纳操作流程二、增值税一般纳税人纳税申报实务三、增值税小规模纳税人纳税申报实务四、增值税税收缴款书的填写五、增值税税款会计核算实务第一节增值税纳税实务第四章流转税及相关税费申报缴纳实务一、增值税申报与缴纳操作流程第一节增值税纳税实务第四章一、消费税申报与缴纳流程二、消费税税款申报实务三、消费税税款缴纳实务四、消费税的核算第二节消费税纳税实务第四章流转税及相关税费申报缴纳实务一、消费税申报与缴纳流程第二节消费税纳税实务第四章流转一、营业税申报与缴纳流程二、营业税纳税申报实务三、营业税缴纳实务四、营业税核算实务第三节营业税纳税实务第四章流转税及相关税费申报缴纳实务一、营业税申报与缴纳流程第三节营业税纳税实务第四章流转一、城建税与教育费附加申报与缴纳流程二、城建税与教育费附加申报实务三、城建税与教育费附加缴纳实务四、城建税与教育费附加核算实务第四节城建税与教育费附加缴纳实务第四章流转税及相关税费申报缴纳实务一、城建税与教育费附加申报与缴纳流程第四节城建税与教育费附思考题

增值税一般纳税人与小规摸纳税人在认定、税务管理、会计核算、计算税额、纳税申报等方面有何异同。2.比较分析城建税和教育费附加与增值税、消费税、营业税的关系。第四章流转税及相关税费申报缴纳实务思考题增值税一般纳税人与小规摸纳税人在认定、税务管理、会计税种和主管税务局连线增值税国家税务局消费税营业税城建税地方税务局教育费附加

练习题第四章流转税及相关税费申报缴纳实务税种和主管税务局连线练习题第四章流转税及相关税费申报缴纳实2.税种和相关会计科目连线增值税产品销售收入消费税原材料营业税主营业务税金及附加城建税营业收入教育费附加增值税、消费税、营业税练习题第四章流转税及相关税费申报缴纳实务2.税种和相关会计科目连线练习题第四章流转税及相关税费申3.税种和会计科目连线消费税应交税金营业税其他应交款城建税

教育费附加练习题第四章流转税及相关税费申报缴纳实务3.税种和会计科目连线练习题第四章流转税及相关税费申报缴4.增值税相关问题连线进项税额月末结转销项税额非常损失进项税额转出销售收入转出未缴增值税材料采购练习题第四章流转税及相关税费申报缴纳实务4.增值税相关问题连线练习题第四章流转税及相关税费申报缴5.营业税和相关会计科目连线主营业务收入固定资产清理销售旧仓库应付账款转让无形资产其他业务支出代扣代缴营业税主营业务税金及附加练习题第四章流转税及相关税费申报缴纳实务5.营业税和相关会计科目连线练习题第四章流转税及相关税费猜一猜春借一升，秋还一斗，诉冤屈。打一税种名称2.三父生一子。

打四个税费名称第四章流转税及相关税费申报缴纳实务猜一猜春借一升，秋还一斗，诉冤屈。第四章流教学目标:通过学习，学生能够说出出口退税的基本政策，能够熟练准确计算出口退税税额，能够叙述出口退税的基本流程，能够熟练操作出口退税的业务及其会计处理。

重点和难点：计算出口退税税额，出口退税的业务操作及其会计处理。课程提示：4课时（其中操作课1学时）；学生已学习了增值税、消费税和会计核算基本知识；应采取理论与实际操作相结合的学习方法。

第五章出口退税实务教学目标:通过学习，学生能够说出出口退税的基本政策，能够熟第一节我国现行出口退税政策第二节出口货物退（免）税申报实务第三节出口退税会计核算实务思考题练习题猜一猜第五章出口退税实务第一节我国现行出口退税政策第二节出口货物退（免）税申报一、从口退税的范围和条件二、生产企业“免、抵、退”税政策第一节我国现行出口退税政策第五章出口退税实务一、从口退税的范围和条件第一节我国现行出口退税政策第五章一、“免、抵、退”税主要会计科目及其核算的内容二、“免、抵、退”税会计核算要求三、“免、抵、退”税的会计处理实务四、消费税出口退税会计核算实务第三节出口退税会计核算实务第五章出口退税实务一、“免、抵、退”税主要会计科目及其核算的内容第三节出口思考题

第五章出口退税实务如何理解“免、抵、退”出口退税政策。2.比较分析生产企业和外贸企业出口退税方面的联系和区别。思考题第五章出口退税实务如何理解“免、抵、退”出口退税政练习题第五章出口退税实务将事项与相应的对象连线免税又退税外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口企业免税但不退税小规模纳税人出口自产货物不退税也不免税计算机软件出口练习题第五章出口退税实务将事项与相应的对象连线猜一猜哄孩子睡觉。打一税收违章行为。2.回收错话。打一税收术语。第五章出口退税实务猜一猜哄孩子睡觉。打一税收违章行为。第五教学目标:通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。重点和难点：操作各个税种申报缴纳和会计核算。

课程提示：8课时（其中操作课2学时）；学生已掌握各税的基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。第六章所得税的纳税实务教学目标:通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，熟第一节企业所得税纳税实务

第二节外商投资企业和外国企业所得税纳税实务思考题练习题猜一猜第三节个人所得税纳税实务第六章所得税的纳税实务第一节企业所得税纳税实务第二节外商投资企业和外国企业所一、企业所得税纳税申报实务二、企业所得税缴纳实务三、企业所得税的核算实务第一节企业所得税纳税实务第六章所得税的纳税实务一、企业所得税纳税申报实务第一节企业所得税纳税实务第六章一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实务

第二节外商投资企业和外国企业所得税纳税实务第六章所得税的纳税实务一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实务第二节外商投一、个人所得税申报与缴纳流程二、个人所得税纳税申报实务三、个人所得税缴纳实务四、个人所得税核算实务第三节个人所得税纳税实务第六章所得税的纳税实务一、个人所得税申报与缴纳流程第三节个人所得税纳税实务第六章思考题

比较企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。2.比较外商投资企业和外国企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。3.个人所得税的缴纳申报方式有哪些。第六章所得税的纳税实务思考题比较企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。第六章练习题企业所得税申报事项与应报送的资料连线季度纳税申报企业所得税季度纳税申报表

《资产负债表》《损益表》年度所得税申报企业所得税年度纳税申报表

《企业所得税年度纳税申报表》9个附表第六章所得税的纳税实务练习题企业所得税申报事项与应报送的资料连线第六章所得税的纳练习题2.外商投资企业和外国企业所得税报表与其适用对象连线A类报表核定利率方式缴纳按经费支出核算收入方式缴纳B类报表能够提供完整的成本、费用凭证，能够正确计算应纳税所得额第六章所得税的纳税实务练习题2.外商投资企业和外国企业所得税报表与其适用对象连线练习题3.个人所得税扣缴税款与其对应的科目连线支付工资薪金所得应付工资支付集资利息财务费用支付职工教育课酬其他应付款支付个人的特许权所得无形资产第六章所得税的纳税实务练习题3.个人所得税扣缴税款与其对应的科目连线第六章所得猜一猜光棍睡觉打一税种名称。

2.秋后算账。打一税种征收管理方式。3.放羊拾柴----捎带。打一税种征收方式。第六章所得税的纳税实务猜一猜光棍睡觉第六章所得税的纳税实务教学目标:通过学习，学生能够叙述本章各税的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。重点和难点：操作各个税种申报缴纳和会计核算。

课程提示：3课时（其中操作课1学时）；学生已掌握各税的基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。第七章其他税种纳税实务教学目标:通过学习，学生能够叙述本章各税的纳税流程，熟练地第一节土地增值税纳税、资源税实务第二节房产税、城镇土地使用税、印花税和车船使用税纳税实务思考题练习题猜一猜第七章其他税种纳税实务第一节土地增值税纳税、资源税实务第二节房产税、城镇土一、土地增值税纳税实务二、资源税纳税实务第一节土地增值税纳税、资源税实务第七章其他税种纳税实务一、土地增值税纳税实务第一节土地增值税纳税、资源税实务第一、房产税、城镇土地使用税纳税实务二、印花税纳税实务三、车船使用税纳税实务第二节房产税、城镇土地使用税、印花税和车船使用税纳税实务第七章其他税种纳税实务一、房产税、城镇土地使用税纳税实务第二节房产税、城镇土地思考题

比较房地产开发企业和非房地产企业土地增值税的计算、申报缴纳和会计核算方面的异同。2.印花税和其他税种相比完税有什么特点。第七章其他税种纳税实务思考题比较房地产开发企业和非房地产企业土地增值税的计算、申练习题1.将下列行为事项与税种连线房地产开发土地增值税开发矿产资源税拥有房产房产税签订购销合同印花税拥有车船车船使用税占用土地城镇土地使用税第七章其他税种纳税实务练习题1.将下列行为事项与税种连线第七章其他税种纳税实务练习题2.将税种与会计科目连线土地增值税主营业务税金及附加资源税其他业务支出房产税管理费用

城镇土地使用税车船使用税印花税第七章其他税种纳税实务练习题2.将税种与会计科目连线第七章其他税种纳税实务练习题3.将税种的缴纳与对应会计科目连线土地增值税应交税金资源税管理费用房产税城镇土地使用税车船使用税印花税第七章其他税种纳税实务练习题3.将税种的缴纳与对应会计科目连线第七章其他税种纳猜一猜诚信纳税。打一税种名称2.模样像邮票，寄信却无效。

打一与税收有关的有价证券。第七章其他税种纳税实务猜一猜诚信纳税。第七章教学目标:通过本章的学习，学生应能够说出账簿、凭证和发票的种类和相关管理规定，熟悉发票的领购流程及使用方法和办理减免税的程序，熟练操作填制发票和办理减免税的有关手续。重点和难点：增值税专用发票的管理和减免税管理。

课程提示：4课时（其中操作2课时，讨论1课时）；学生已通过学习会计课程，知道账簿、凭证及发票的种类划分和填制方法，熟悉财务制度相关管理规定；教学过程中，以流程为线索，将理论融入实务，是学生直观、清晰地学习并掌握。第八章账簿凭证及发票和减免税实务教学目标:通过本章的学习，学生应能够说出账簿、凭证和发票第一节账簿凭证操作实务第二节发票操作实务思考题练习题猜一猜第八章账簿凭证及发票和减免税实务第三节减免税操作实务第四节法律责任第一节账簿凭证操作实务第二节发票操作实务思考题第一、账簿凭证的概念和分类二、设置账簿的范围及时间三、对会计核算的要求四、原始凭证的管理五、记账凭证的管理六、报备案制度七、依照税收规定计算缴纳税款八、账簿凭证的保管第一节账簿凭证操作实务第八章账簿凭证及发票和减免税实务一、账簿凭证的概念和分类第一节账簿凭证操作实务第八章一、发票的种类二、普通发票的操作三、增值税专用发票的操作第二节发票操作实务第八章账簿凭证及发票和减免税实务一、发票的种类第二节发票操作实务第八章账簿凭证及发票和一、减免税的种类二、减免税的申报程序三、办理减免税应注意事项第三节减免税操作实务第八章账簿凭证及发票和减免税实务一、减免税的种类第三节减免税操作实务第八章账簿凭证及发一、违反账簿、凭证管理相关法律责任二、发票相关法律责任第四节法律责任第八章账簿凭证及发票和减免税实务一、违反账簿、凭证管理相关法律责任第四节法律责任第八章思考题与讨论题

比较增值税专用发票和普通发票在领用、开具、使用和管理上的异同？2.分析发票对税务管理和会计核算的重要性3.免税政策企业如何能够得以享受。4.请你上网查找增值税方面的犯罪并对其进行归类，然后分析各类案件所承担的法律责任，应当从中汲取的教训有哪些？第八章账簿凭证及发票和减免税实务思考题与讨论题比较增值税专用发票和普通发票在领用、开具、思考题与讨论题

5.讨论题：2004年5月，中国政法大学法学硕士郝劲松在北京乘坐地铁时，分两次花5角钱购买专用币入厕，当他索要发票时，工作人员称地铁厕所没有发票。于是郝劲松将北京地铁公司起诉至法院，要求地铁公司开具厕所使用费的发票，并书面道歉，就此问题他还向税务机关举报。2004年10月，郝劲松乘坐火车在餐车消费索要发票遭拒，他再次将北京铁路局告上法庭。郝劲松说，其行为是为国家利益和公共利益而提起诉讼。你遇到过下列这样的事情吗？发票要得很难，一般拿到的是收据；从天经地义到躲躲闪闪，饭馆说：发票用完了？理发店说：理发也要发票？电子器材店说：不要发票打折。复印店说：根本没有几角钱的发票。第八章账簿凭证及发票和减免税实务思考题与讨论题5.讨论题：2004年5月，中国政法大学思考题与讨论题

结合上述话题，讨论：（1）你对在购买物品时索要发票的看法。（2）谈谈你对有奖发票的认识？（3）每一个公民只要积极索要发票，就是一个协税员，就是为增加国家税收做自己的一份特别的贡献，你以后应怎样去做？

第八章账簿凭证及发票和减免税实务思考题与讨论题结合上述话题，讨论：第八章账簿凭证及发票练习题1.将普通发票各联次与其作用连线存根联由销货方留存备查发票联供开票方作为记账原始凭证记账联供收执方付款或收款原始凭证第八章账簿凭证及发票和减免税实务练习题1.将普通发票各联次与其作用连线第八章账簿凭证及发票练习题2.将增值税专用发票各联次与其作用连线存根联购货方作为抵扣进项税额的凭证发票联销货方核算销售额和销项税额的凭证抵扣联由销货方留存备查记账联交购货方作记账凭证使用第八章账簿凭证及发票和减免税实务练习题2.将增值税专用发票各联次与其作用连线第八章账簿凭练习题3.将事项与相应的期限连线纳税人设置账簿扣缴义务发生15日内扣缴义务人设置账簿营业执照10日内财务、会计制度报备税务登记证件

第八章账簿凭证及发票和减免税实务练习题3.将事项与相应的期限连线第八章账簿凭证及发票和减练习题4.在一般情况下，将事项与相应的保存期限连线账簿凭证及有关涉税资料5年发票存根和发票登记簿10年第八章账簿凭证及发票和减免税实务练习题4.在一般情况下，将事项与相应的保存期限连线第八章练习题5.将纳税人行为与法律责任连线未按规定设置、保管账簿2000元以下罚款未按规定保管记账凭证资料行政责任2000元以上1万元以下罚款偷税税额不超过1万刑事责任追缴税款、滞纳金并处罚款偷税占应纳税额10%以上追缴税款、滞纳金并处罚金不满30%且超过1万处3年以上7年以下有期徒刑伪造增值税专用发票处3年以下有期徒刑、拘役或者管制并处2万元以上虚开增值税专用发票20万元以下罚金；第八章账簿凭证及发票和减免税实务练习题5.将纳税人行为与法律责任连线第八章账簿凭证及发票猜一猜第八章账簿凭证及发票和减免税实务野火烧不尽，春风吹又生。打一和发票有关的名词。2.（打）哑语。打一税制要素名称。3.话到嘴边留三分。打一税制要素名称。4.车速太快。打一与税收有关名词。猜一猜第八章账簿凭证及发票和减免税实务野火烧不尽，春风吹又教学目标:通过本章的学习，学生能够说出纳税人法律救济的途径，包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政处罚听证和税务行政赔偿的程