财务收支管理制度

1财务收支审批制度为进一步加强集团公司财务治理，标准财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部掌握，有效地掌握公司本钱费用和资金掌握根本标准》及公司有关治理制度，结合公司的实际状况制定本制度。一、本制度主要内容确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐治理规定。二、财务收入的审批原则部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。三、财务开支的审批原则1财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在肯定限额内由董事长授权总经理审批。2、财务开支实行预算掌握原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算治理范围内的工程会议通过后执行。3、财务开支承受事前审批的制度，坚持事前审批掌握与事后审批掌握相结合的原则。财务各项支出〔含借款，原则上实行事前审批掌握制度〔特别工程除外事前审批应履行以下程序：⑴报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单；2⑷开支在55〔5，由行政办公会打算，并审批用款申请单；金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体把握。4、坚持财务收支审批掌握不相容职务必需分别的原则。即先下级、后上级。6三、财务开支申报的具体审批程序事长批准前方可执行。履行用款申请的审批程序如下：⑴报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；⑵开支在责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；⑶开支在2⑷开支在5批；5〔5导—总经理—总会计师—董事长审批；四、财务开支的支付程序总经理、董事长批准前方可开支。履行开支审批的具体程序：⑴金额在部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；2〔2五、财务收支审批人员的责任审批人员在行使财务收支职权时必需维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到司内部有关费用开支的规定。公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必需依照国家法规和制度实行监视。对审批手定。3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；〔五〕董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。六、财务报账治理规定〔一、财务报销凭证的要求1⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、供给劳务、建筑业、效劳业等所开具的发票。⑵、由政府主管部门自行治理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有大路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。〔或盖章的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。2、财务报销原始凭证的要求：⑴、根本要求：内容真实牢靠、工程填写完整、填制准时、书写清楚。原始凭证有错误的，他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。⑵、具体要求：〔指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。及开具单位的公章等。d、凭证的“付款单位名称”必需填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能并加盖售货单位公章；合计的金额大小写要全都；开票人、开票日期必需填写完整。e〔本身具备复写功能凭证除外一次性照实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。f、部队收据、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在本钱列支的支出凭证。经公司主管领导批准。银行户名必需与发票公章全都，否则不予办理付款手续。〔二、公务借款要求1、单位公务借款。指各部门为完成正常的治理、开展业务等工作而发生的各项借款。款，包括因公出差、进修培训、参与会议、考察调研等借款。3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。4〔填写借款单据出申请〔填写借款单据，经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签前方可办理。借款单上必需注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。一般不予办理下次借款业务，特别状况须经公司领导批准。报账后结欠局部金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。〔三、财务报销程序务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。2、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,假设是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的工程和具体的内容。3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进展审核，对不真实、不合法办理睬计事务