物业公司审计报告范文

物业公司审计报告范文省审计局：71～15外贸公司与××公司合营办厂引进设备状况进展了审计，现将审计结果报告如下：××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现4361983被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过宽阔职工的努力，出口业务有了确定的开展，19857361451983司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因此连续扩大出口业务，增加创汇的才能受到了限制。××年初，经有关人员供给线索，该公司打算与××公司组成合营3其根本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉消费工1300807811594.9660406425%。四年后设备归我方。经审计上述合作工程，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表如今：工程建议书和可行性争论报告陈述的状况不真实。第一，申请理由缺乏事实依据。建议书说，国产消费机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的消费机丝螺钉设备各项技术指标均已到达世界标准，且有供给，完全不需要引进。其次，轻信对方谎话，××公司实际上是一家五金商店，规模不10方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查争论，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率确定对方消费经营机丝螺钉的经受丰富，销售网点、资金牢靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。第三，可行性报告的不行靠，分析粗糙。“报告”的不是建立在实际调查争论的根底上，而是借用单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对合营方的资产信誉状况加以说明，对经济804引进设备与合同条款及所附设备清单不符。赴港考察设备小组不负责任，留下隐患。为了把握和理解××公司投资设备的状况，经有关部门建议，××53查，在港期间考察未按预定要求，对全部引进的设备逐步逐台全面810%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进展单机鉴定，就断定该批设备有七八成，大局部为××产品，特别是在不理解同类设备国内外市场价格的状况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、旧程度、制造年份和价格程度与实际鉴定的状况差距较大。各经办部门把关不严，官僚主义严峻。当××外贸公司上报工程建议书和可行性争论报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立1986进设备的工程内，其他有关部门亦实行文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了便利之门。合作方有意以的技术和设备进展哄骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司马上向××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门马上通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否连续履行合同条款。建议中国银行××分析，暂停执行信誉证项下承付贷款的契约，以削减国家利润受到进一步损害。建议合营主管部门组成一个特地小组，对合营事项进展一次全部清查，对责任者依据事实后果赐予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。×××公司审计组××××年×月×日2]abc我们审计了后附的abc〔以下简称abc〕财务报表，包括200年月日的资产负债表、200和现金流量表以及财务报表附注。一、治理层对财务报表的责任依据企业会计准那么和《企业会计制度》的规定编制财务报表是〔1〕设计、施行和维护与财务报表编制相关的内部把握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；〔2〕选择和运用恰当的会计政策；〔3〕作出合理的会计估量。二、会计师的责任我们的责任是在施行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们依据中国会计师审计准那么的规定执行了审计工作。中国会计师审计准那么要求我们遵守职业道德标准，方案和施行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部把握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部把握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供给了根底。三、审计意见我们认为，abc计制度》的规定编制，在全部重大方面公允反映了abc200年1231200年度的经营成果和现金流量。中国会计师：中国会计师：中国二○○年月日3]100502002004146394695.18%2004.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团会计政策、财务治理制度及财务核算治理标准》及集团相关制度规定，并参照xx11么》，以及相关法规制度等进展的。(一)货币资金循环1、xx51711,306.94318,772.16289,49040,589.1019,090.7021,498.421,5001.6现金收付零头所致。2、在货币资金把握流程方面存有不相容岗位职务未别离的状况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未别离，或别离形同虚设。审计中觉察，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴别离形同虚设。4、银行余额调整表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部把握标准。5、在现金治理方面不标准，存在白条抵库现象，如货款退票未准时进展账务处理等。6、局部付现业务未准时进展账务处理，借款用处不明晰。7、现金账实不符，且缘由可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未准时进展相应处理。(二)销售与收款循环121状况：均没有填写合同编号;17按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联络，大笔货款资金经转个人之手，很简洁牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成。(三)选购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司选购业务员与供给商单线联络，选购部门对供给商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离任后，与供给商无法联络，已付款或发票无法获得。同时，简洁形成纠纷，构成潜在诉讼风险。(四)消费循环公司本钱核算方法承受分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。经审核，关心消费本钱主要有供料和电修，其本钱费用通过“消费本钱-关心消费本钱”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上6040%)安排计入熟料及水泥工段根本消费本钱。电耗本钱按各车间抄表数安排，供电局与抄表总数之间差异，在“治理费用”中核算，不再进展安排。关心消费、化验费用及电费的安排，集团各子公司所承受的安排方法不尽全都，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间本钱费用不是在一条起跑线上的比照,从而失去合理性。材料核算，目前承受实际本钱法。月底材料进展暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料根本按固定单价计算暂估金额。经抽查5单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算根本遵循一贯性，但暂估单价确实定依据为固定单价，未按合同价或选购价等进展调整，暂估产生的不合理价差因素由当期本钱担当。经抽查盘点xx522账面金额不全都现象。差异的缘由主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市预备审计用资料，所以对账环节被无视。从xx渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、14.225.685.1%。其次，xx度的大修费用增多，也是本钱上升的一方面缘由。而从xx年与xx年的水泥及熟料的销售价格比照看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，承受实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法承受目测尺量等，盘点结果参考化验室供给的配比结果做相应712全都。承受实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，本钱把握不严，掩盖了消费及治理中存在的问题，使本钱分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的本钱。这个问题拟在今后审计工作中做进一步争论。(五)长期投资截至xx12312900资系集团公司的直接划款与调整安排行为，xx50024002900造成创公司长期投资“名存实无”的