出纳管理标准制度

出纳管理标准制度出纳管理标准制度出纳管理标准制度出纳管理制度第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付，每日终了时依照当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完满负责。第二条负责银行空白票据的领购、保留，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完满负责。第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单调一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单调致。第四条负责发票的填开与保留，应认真填写发票事项、金额，保证每张发票填开完满规范。第二章现金和支票的管理第五条现金管理（一）财务人员支付个人款项，高出使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审察，总经理赞同后支付现金。（二）本公司平常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。（三）财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第六条支票管理（一）转帐支票：由出纳保留。员工如若转帐付款要凭总经理赞同签字后交出纳，尔后出纳将支票按赞同金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。（二）现金支票：由出纳保留。员工如借支或大额现金付款，经总经理赞同，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请稳定保留，如扔掉，结果自行承付，出纳概不负责。（三）支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保留，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理赞同后方可盖印。第七条出纳标准操作要求：依照《支付结算方法》等国家相关规定，加强银行账户的管理，严格依照规定管理账户，办理存款、取款和结算。（一）严格遵守银行结算纪律，严禁签发没有资本保证的票据或远期支票，套取银行信用；严禁签发、获取和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资本；严禁无理拒绝付款，任意占用他人资本。（二）出纳人员每个月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调治表，使银行存款账面余额与银行对账单调节切合。如调治不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理办理。（三）出纳人员应当每个月如期或不如期地进行现金清点，保证现金账面余额与实质库存切合。如发现不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理办理。（四）高出限额现金要及时存入银行，保证资本安全。（五）会计人员应当履行督查、审计职能，如期或不如期对出纳人员推行抽查、清点。第三章钱币资本支付业务的办理程序第八条支付申请。相关部门或个人用款时，应当提交钱币资本支付申请票据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明（如：发票），及经手人签字。第九条支付复核。会计应当对钱币资本支付申请票据进行复核，复核钱币资本支付申请的赞同范围、权限、程序可否正确，手续及相关票据可否齐备，金额计算可否正确，支付方式、支付单位可否稳定等。复核无误后，经手人其他办理支付程序。第十条支付审批。履行审批程序，逐级经财务部长、总经理签字审批后，方可办理。第十一条办理支付。出纳人员应当依照复核无误的支付申请票据，按规定办理钱币资本支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十二条差旅费报销流程：（一）借款：由出差人员填写借款单，经总经理赞同到出纳处审察，审察无误，出纳方可付款。（二）出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。（三）出差人员应如实填写报销金额，规范贴好票据，到会计处审察，尔后凭证据逐级经领导赞同签字，出纳人员依照审批的金额付款或交主管会计冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。第十三条出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需逐级经领导赞同签字。出纳要严格履行领导审批制度，不得超越权限起初支付。第十四条所有支出凭证由出纳严格审察其内容与金额可否与实质切合、票据本源可否合法、日期可否合理、领款人的印鉴可否切合如有疑问必定先盘问后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。第十五条本制度最后讲解权归XXXX所有。内容总结

（1）出纳管理制度

第一章出纳岗位职责

第一条负责现金的收付，每日终了时依照当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的