浅谈对会计顾问工作的几点思考

浅谈对会计顾问工作的几点思考

会计主管的履职能力亟待强化采用会计部门任命制度，在加强内部控制风险方面发挥了明显作用，但在实施过程中，也存在“不坐而不实”、“检查不纠正”、“错误而不惩罚”等会计账簿。“履而不严”:表现为会计主管履职不到位,管理上缩手缩脚。有些基层营业网点的当家主任认为,有了委派会计主管“内当家”,自己对本单位的员工行为排查、政治业务学习、优质文明服务等事情就不用操心了,一些主任干脆当起了“甩手掌柜”,以致上级行的各项规章制度被打了折扣,无法全面执行。而会计主管认为,自己的工资福利待遇、年度考评等虽在上级行,但不过是走形式而已,未必能真正动真碰硬。加之与委派网点员工共事多年,低头不见抬头见,害怕从严管理会影响彼此关系,以致工作上不敢大胆抓、大胆管。而网点柜员则认为,会计主管是上级行派来负责会计工作的,是来找自己麻烦的,一些员工工作上不配合。还有些柜员存在着较为严重的依赖思想,平时不加强新业务的学习,每当遇到不会办理或繁琐的业务,就推给会计主管解决,甚至戏称会计主管是网点“总管”而不是“主管”。遇到会计主管离岗时,就推说业务不会,造成操作失误。对银行的社会信誉产生不良影响。“坐而不实”:表现为工作头绪多,难以定下心来实施现场监管,工作效率低下。目前,会计主管在日常工作中授权业务较多,授权确认工作量较大。除正常工作外,同时还承担着预警信息、反洗钱、大额现金预约登记、开销户信息录入、安全保卫、现金整点、人民币反假、代理业务回单打印、解决柜面纠纷等大量琐碎繁杂的工作。此外,随着营业网点规范化服务工作日益得到强化,会计主管有时还得外出兼任大堂经理,既负责服务客户,又负责内部监管。在业务营销竞争日趋激烈的情况下,不少个人产品的营销责任也落到会计主管的头上,并与其经济利益挂钩,使其难以安心履职,坐班质量无法得到保证。“查而不纠”:表现为对查出的问题没有要求责任人及时纠正,整改效率差。一些重要业务、重要时段的操作历来应该是会计主管关注的重点,然而长期与柜员在一起工作,“老好人”思想阻碍了会计主管正常履行现场监管的职责,对待发现的问题不是立即严厉指出责令整改,而是轻描淡写一说了之,从而滋长了一些员工违规操作的风气漫延。会计主管忘记了自己身负的委派责任,久而久之看似与网点员工关系融洽了,殊不知自己在这种融洽的环境中履职却更难了,问题也更多了。“错而不罚”:表现为对违规责任人处理没有严格按照有关办法追究违规责任。会计主管面对违规操作问题,除了对责任人限令整改,还必须运用行政和经济处罚手段才能见效。然而,由于部分会计主管的“老好人”思想严重,没有认识到执法必严的重要性,对违规责任人的处理,往往是依赖上级主管部门,而自己却置身事外,以为这样做既可以将矛盾上交,也不会影响与员工的关系,导致网点一些问题屡查屡犯,甚至长期得不到纠正。柜面人员配备不足会计主管的业务能力、思想认识问题是制约其履职的关键。一些银行在对会计主管的管理上存在着重使用、轻培训,重业务发展、轻制度执行的倾向,部分会计主管普遍感到掌握知识不够,因培训学习少,许多工作特别是电子银行业务、国际业务等新业务新知识,只好边学边做后,再对员工进行指导,操作效果可想而知。会计主管应尽职做好执行各项会计规章制度及会计操作规程的监督管理工作,否则就会偏离工作重心。目前一些银行对会计主管的职责界定过广,导致其思想不能集中,认识也不全面,整天疲于应付日常事务,例如,会计主管需对ABIS系统、ARMS系统、人民银行账户管理系统、联网核查系统、反洗钱信息系统、综合报表系统、IFAR新核算与报告系统等10多个内外部系统的维护,还承担了很多与其职责无关的其他工作,致使难以专心从事会计检查和监督工作。柜面人员配备不足成为制约制度执行的瓶颈。以某县级支行为例,除支行营业部之外,一般网点的员工人数在6～7人,承担着柜面核算和产品营销的双重责任,人员明显偏紧。尤其在节假日,既要做到“三人当班,两人临柜”,又要安排柜员休息,网点不得已采用内外部人员结合使用的模式,客户经理甚至当家主任也常常成为代班柜员,又由于其对业务接触不多,对有关制度规定及业务流程掌握程度有限,业务培训也难有机会,实际工作中,这部分代班人员也难免违规操作,所产生的差错占比很高。柜员年龄结构偏大降低了服务层次。以某行为例,全行在职员工210人,平均年龄47周岁,50岁以上人员38人,40～50岁(不含)126人,30～40岁(不含)39人,30岁以下7人,大龄员工主要从事柜面服务工作,这样的年龄结构形成了“接受能力差、操作差错多、服务效率低”的低层次柜面服务状况,难以适应金融业激烈的竞争需要,柜面人员综合素质明显处于弱势,其业务操作又给会计主管履职带来较大难度。产品营销收入诱惑远大于管理带来的收益。目前,银行员工工资由基础工资和绩效工资两部分组成,对员工的绩效考核则实行业务量计价,自行营销部分绩效计入员工个人账户。业务量计价与产品计价比较,后者明显大于前者,这就使得员工重产品营销而轻合规操作,常常降低业务办理要求,满足于不出案件和大的差错就行。甚至有员工认为,“三铁”单位辛苦一年奖励有限,而代理保险产品的营销收入远远超过这一数字,同时会计基础创建工作需要一年365天扎实工作才能得到收入,而产品营销在较短的时间内就能得到实惠。现实的反差对会计基础工作创建产生了较大压力。失败对策(一)要管理决策,协调解决好工作矛盾会计主管是防控案件的第一道关口,在会计内控管理和案件防控上发挥着重要作用。网点主任必须改变对内部会计工作不闻不问的态度,要加强员工行为规范的排查,进一步统一思想,主动配合会计主管做好工作,协调解决好工作过程中产生的矛盾。同时,会计主管遇到问题也应及时与主任沟通,寻求得到其支持。分管行长要抽出时间对会计主管履职情况做到勤检查,经常开展与会计主管的谈心活动,正确履行“四个一”工作职责,及时解决会计主管工作中遇到的难题。分管行长要成为会计主管执行制度的坚强后盾,全力支持会计主管抓好会计管理工作。财会运营部门作为会计主管的条线部门,要真正把会计主管工作放在心上、抓在手上,经常深入网点,了解一线真实情况,通过上下联动,努力为会计主管履职提供一个良好的工作氛围,力促内部管理为业务经营提供保障,带来安全和效益。(二)强化规范执行,提高员工素质一是会计主管要学会主动减负,对与本职工作之外的事项,网点主任应合理安排人员负责,而不是要会计主管过多地承担。对一些新业务、新知识,会计主管要加强对员工的培训,当好“教练员”角色,而不是越俎代疱,时刻牢记自身工作职责和工作重点,以免“种了他人的田,荒了自己的地”。二是会计主管要勤于思考,在日常工作中不断提高自己,形成具有自身特色的管理方法,要结合工作实际,制定一套强化内部工作管理质量的考核办法,制定的各项管理措施力求让员工由被动接受向主动执行转变。三是会计主管要加强业务技能和管理水平的学习,带头按章操作,还要带领和督促柜员不折不扣地执行各项规章制度和操作规程。针对一些网点员工年龄偏大、接受新知识难的特点,应采取对照与讨论、晨会点评相结合的学习模式,加深员工对制度的理解与掌握,督促其在日常工作中主动规范执行。四是会计主管要提高责任心。会计主管做好本职工作必须做到“静心、细心、决心”。“静心”就是面对枯燥繁琐的内部工作要能静下心来,这是做好本职工作的前提和保证;“细心”就是时刻想到内部工作事无巨细,稍有懈怠就会产生风险,要做工作的有心人,对日常工作中关键的事项及案件的易发环节熟记于心,这样才能有效控制风险;“决心”就是会计主管要有履好职的决心,自觉抵制金钱的诱惑,时刻保持清醒的头脑,发扬吃苦耐劳的精神,在人员管理上注重“定岗、定职”,将风险防范的措施落到实处。(三)进行绩效疏导会计内控工作是一项系统而又复杂的工程,“内控不牢,地动山摇”、“违规就是风险,安全就是效益”。会计主管要高度重视内控工作,通过有效的疏导,对员工开展经常性的认识引导,不断提高员工的思想认识。“三铁”单位是一个单位的集体荣誉,是会计主管做好工作的重要目标。要坚持在做好合规操作的前提下营销产品,只有正确处理好两者关系,才能做到两不误,把“在岗一分钟,合规60秒”融入到每个柜员的自觉行动,使重点业务、重点环节、重要事项的处理置于会计主管的严密控制之下。只有员工重视了,养成了良好的合规操作习惯,会计主管工作质量才有保证。(四)强化网点内部控制,防范操作风险会计主管作为会计内控的“第一道防线”,是会计内控制度的主要执行者和实施者,“凡事预则立,不预则废”。会计主管在日常工作中要动脑筋、想办法,认真仔细分析履职过程中的得与失,寻求问题的解决之道,才能促进自身管理能力的不断提高。通过对会计核算过程授权环节等重点环节的控制,及时发现和纠正违规操作行为;通过对预警信息真实情况的核实,及时识别控制各种风险点;通过对各类