收入检查管理暂行办法

-PAGE1--PAGE6-收入检查管理暂行办法为了加强集团公司收入管理工作，正确、完整地反映运输、装卸、堆存、代理、港务和其他各项收入，及时回笼营运资金，促进集团公司经济效益的顺利实现，依据国家有关规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。一、本办法适用于集团属各装卸生产单位（包括集团公司属香港上市公司、集团公司控股的内联单位等，下同），其他多元化企业在不违反本企业的有关规定情况下，应参照本办法执行。二、收入监控管理是企业营运过程中的一项综合性管理工作，是企业良性发展的基础，各单位应充分发挥收入监控管理职能，规避经营风险，提高企业综合能力。三、各单位应成立由业务、财务、审计、监察部门组成的收入检查小组（集团公司控股、参股企业可根据自身实际情况由相应部门组成收入检查小组），并根据本单位生产经营特点制定相应的收入检查办法。收入检查小组每月至少应对本单位主要收入相关部门进行一次抽查，每季度应至少进行一次全面收入检查。四、收入检查的范围可分为经营计量检查、计费标准检查、收入管理制度执行情况检查、财务收入检查四个部分。（一）经营计量检查主要包括：1.各种装卸、堆存、倒运、代理、杂作业等经营作业的签证单计量是否准确，作业量与计费对象的原始数据（包括舱单、磅单等）是否一致(或差异在合理的范围内)。3.各种经营作业计量原始单证是否及时转送下一环节。4.各种经营作业计量单据记录及流程是否合理合规。5.经营作业过程中是否存在错收、漏收问题。（二）计费标准检查主要包括：1.计费部门取得的各种经营作业计费原始单证是否齐全。2.计费价格是否按照国家有关部门的费收规则和集团公司的有关费收标准执行。3.与客户确定有关经营、作业、优惠等业务关系时是否签有合同或协议，合同或协议的签订是否合规合法，签订的合同或协议是否向上级主管部门报备。4.在计费原始单证齐全后是否在规定的时间内及时计费并开具发票。5.计费开具的发票是否合规合法。6.计费部门是否按照客户设立应收款项台账，并按照财务管理部门的要求详细反映各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等信息。是否对逾期帐款采取相应的措施以减少企业资产损失。7.退费业务流程是否按照集团公司有关退费规定执行。（三）收入管理制度执行情况1.本单位收入管理制度是否健全，对执行情况有无定期分析报告。2.对集团公司收入管理制度及应收帐款管理制度落实情况。3.是否执行集团公司有关预收款制度，对违反费收协议的客户是否采取清理拖欠款的措施。（四）财务收入检查主要包括：1.财务收入人员对计费部门开具的发票是否及时准确地计收入帐，是否存在漏收，免收现象。2.检查财务人员收入核算是否准确。3.所收到的货款是否及时准确地记入公司收入帐。六、各单位业务、财务部门应由专人负责收入检查员工作，定期对本单位及本单位控股的多元化经营企业收入状况进行检查督导，推动本单位收入管理工作规范、科学、稳步开展。七、各单位应明确收入检查员的权利与责任，并建立健全相应的岗位责任制。收入检查员的岗位职责主要包括以下内容：（一）收入检查员是本单位收入检查小组的主要成员，选聘的收入检查员必须爱岗敬业，责任心强，具有较高业务素质，熟悉单位经营业务流程及相关法律、法规及业务知识。（二）收入检查员应对本单位及本单位控股的多元化经营企业的有关收入、退费、应收帐款、发票等管理进行监控。（三）收入检查员负责监控本单位运输、装卸、堆存、港务、代理、外轮理货、拖轮出租、散装货灌包、集装箱服务等各项经营收入的计量、核算，监督各个收入管理部门间的单据流转及其他日常管理工作，并接受上级主管部门的指导。（四）收入检查员的重点检查方向应放在主要经营项目、主要货类、收费标准及各种原始单证的流转环节，特别是对收入有异常变化的月份，要检查并分析异常原因，并要求每月出具收入检查报告，报收入检查小组同意后提交公司总经理及公司经济活动分析会讨论，确保单位各项收入都能及时、完整的实现。（五）各收入管理部门应将涉及各种收入标准的有关文件报收入检查小组备案。收入检查员应妥善保管有关文件并对有关费率信息做好保密工作。（六）对违反集团公司费收纪律，玩忽职守，导致错收、漏收营业收入的行为，收入检查员应积极向上级主管部门汇报，并责成责任人追退错收、漏收款项。八、各单位收入检查小组每月应出具收入检查报告，报公司总经理及公司经济活动分析会讨论，对检查中总结的典型经验要积极推广，发现的问题要逐项落实整改，对相关部门及人员必须在当月绩效考核中予以适当奖惩。九、集团公司主管部门将不定期对各单位进行抽查。对收入检查工作执行得力、效果显著的单位和相关人员将进行通报表扬；对发现的违反我集团费收纪律，玩忽职守，导致错收、漏收营业收入的行为，将按照集团有关规定对该单位及相