内控管理制度

内部控制管理制度第一章总则第一条为规范和加强企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防备能力，增进企业可持续发展，特制定本制度。第二条本制度所称内部控制，是指由管理层以及全体员工实行的、意在实现控制目的的过程。第三条内部控制的目的是：（一）合理保证企业经营管理合法合规。（二）保障企业的资产安全。（三）保证企业财务报表及有关信息真实完整。（四）提高经营效率和效果。（五）增进企业实现发展战略。第四条企业建立与实行内部控制制度，应遵照下列原则：（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及多种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关重视要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制在治理构造、机构设置及权责分派、业务流程等方面形成互相制约、互相监督，同步兼顾运行效率。（四）适应性原则。内部控制与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并伴随状况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制权衡实行成本与预期效益，以合适的成本实既有效控制。第五条企业建立与实行有效的内部控制，包括下列基本要素：（一）目的设定，是管理层根据企业的风险偏好设定战略目的。（二）内部环境，是指企业实行内部控制的基础，包括治理构造、机构设置及权责分派、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（三）风险确认，是指管理层确认影响企业目的实现的内部和外部风险原因。（四）风险评估，是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目的有关的风险，合理确定风险应对方略。（五）风险管理方略选择，是指管理层根据企业风险承受能力和风险偏好选择风险管理方略。（六）控制活动，控制活动是指企业根据风险评估成果，采用对应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（七）信息与沟通，信息与沟通是指企业及时、精确地搜集、传递与内部控制有关的信息，保证信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（八）内部监督，是指企业对内部控制建立与实行状况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改善。第六条企业内部控制活动涵盖企业所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务汇报、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。第七条企业内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等。第二章内部环境第八条企业须根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的企业治理构造。第九条企业应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等状况，明确权责分派，对的行使职权。第十条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配置和工作的独立性。第十一条企业制定和实行有助于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容：员工的聘任、培训、劳动关系的终止与解除；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工定期岗位轮换制度；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；有关人力资源管理的其他政策。第十二条企业将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘任员工的重要原则，切实加强员工培训和继续教育，不停提高员工素质。第十三条企业须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团体协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。企业高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。第十四条企业须加强法制教育，增强高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件立案制度。第三章风险评估第十五条企业应当根据设定的控制目的，全面系统持续地搜集有关信息，结合实际状况，及时进行风险评估。第十六条企业开展风险评估，应当精确识别与实现控制目的有关的内部风险和外部风险，确定对应的风险承受度。第十七条企业识别内部风险，重点关注下列原因：（一）管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源原因；（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理原因；（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新原因；（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务原因；（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环境保护原因；（六）其他有关内部风险原因。第十八条企业识别外部风险，重点关注下列原因：（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济原因；（二）法律法规、监管规定等法律原因；（三）安全稳定、文化老式、社会信用、教育水平、消费者行为等社会原因；（四）技术进步、工艺改善等科学技术原因；（五）自然灾害、环境状况等自然环境原因；（六）其他有关外部风险原因。第十九条企业采用定性与定量相结合的措施，按照风险发生的也许性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关重视点和优先控制的风险。企业进行风险分析，应当充足吸取专业人员，构成风险分析团体，按照严格规范的程序开展工作，保证风险分析成果的精确性。第二十条企业根据风险分析的成果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对方略。企业应当合理分析、精确掌握高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取合适的控制措施，防止因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。第二十一条企业应当综合运用风险规避、风险减少、风险分担和风险承受等风险应对方略，实现对风险的有效控制。第二十二条企业应当结合不一样发展阶段和业务拓展状况，持续搜集与风险变化有关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对方略。第四章控制活动第二十三条企业结合风险评估成果，通过手工控制与自动控制、防止性控制与发现性控制相结合的措施，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运行分析控制和绩效考核控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。第二十四条不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所波及的不相容职务，实行对应的分离措施，形成各司其职、各负其责、互相制约的工作机制。第二十五条授权审批控制是指企业根据常规授权和尤其授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和对应责任。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者私自变化集体决策。第二十六条会计系统控制是指企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计汇报的处理程序，保证会计资料真实完整。企业依法设置会计机构，配置会计从业人员。从事会计工作的人员，必须获得会计从业资格证书。第二十七条财产保护控制是指企业建立财产平常管理制度和定期清查制度，采用财产记录、实物保管、定期盘点、账实查对等措施，保证财产安全。企业须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。第二十八条企业实行全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。第二十九条企业建立运行状况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过原因分析、对比分析、趋势分析等措施，定期开展运行状况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改善。第三十条企业建立和实行绩效考核制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核成果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、解雇等的根据。第三十一条企业根据内部控制目的，结合风险应对方略，综合运用控制措施，对多种业务和事项实行有效控制。第三十二条企业建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警原则，对也许发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确负责人员、规范处置程序，保证突发事件得到及时妥善处理。第五章信息与沟通第三十三条企业应建立信息与沟通制度，明确内部控制有关信息的搜集、处理和传递程序，保证信息及时沟通，增进内部控制有效运行。第三十四条企业对搜集的多种内部信息和外部信息进行合理筛选、查对、整合，提高信息的有用性。企业获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研汇报、专题信息、办公网络等渠道。企业获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。第三十五条企业内控职能部门须将内部控制有关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时汇报并加以处理。重要信息应当及时传递给最高管理层。第三十六条企业将运用信息技术增进信息的集成与共享，充足发挥信息技术在信息与沟通中的作用。企业加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文献储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。第三十七条企业建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在防止的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、汇报和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：未经授权或者采用其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不妥利益；在财务会计汇报和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈说或者重大遗漏等；（三）高级管理人员滥用职权；（四）有关机构或人员串通舞弊。第三十八条企业建立举报投诉制度，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结规定，保证举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。第六章内部控制的检查监督第三十九条企业应对内控制度的贯彻状况进行定期和不定期的检查。管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度与否存在缺陷和实行中与否存在问题，并及时予以改善，保证内控制度的有效实行。第四十条企业应制定内部控制检查监督措施，该措施至少包括如下内容：（一）执行董事对内部控制检查监督的授权；（二）企业各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；（三）内部控制检查监督的项目、时间、程序及措施；（四）内部控制检查监督工作汇报的方式；（五）内部控制检查监督工作有关责任的划分；（六）内部控制检查监督工作的鼓励制度。第四十一条企业高级管理层须对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作汇报。第四十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实行中存在的问题，须在内部控制检查监督工作汇报中据实反应，并在汇报后进行追踪，以确定有关部门已及时采用合适的改善措施。第四十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实行中存在的问题，将列为各部门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究有关单位或者负责人的责任。内部控制检查监督的工作资料，保留时间不少于十年。第四十四条企业高级管理层须根据内部控制检查监督工作汇报及有关信息评价企业内部控制的建立和实行状况，形成内部控制自我评估汇报。第四十五条内部控制自我评估汇报至少应包括如下内容：（一）内控制度与否建立健全。（二）内控制度与否有效实行。（三）内部控制检查监督