商业银行流动性风险讲座课件1

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流动性风险报表

2主要内容一、流动性风险

二、流动性报表

三、流动性监管指标

四、流动性生成报表

结束3一、流动性风险“缺乏流动性，而不是资产质量不良，是造成大多数银行倒闭的直接原因”罗伯特《外国银行分析指南》4流动性风险“没有银行因为流动性问题倒闭”流动性风险通常是其它风险引起的“症状”，是各种风险的长期积累和集中反映声誉风险信用风险利率风险市场风险操作风险战略风险……5流动性风险流动性定义资产流动性负债流动性资产的流动性体现在存量上负债的流动性体现在流量上6流动性风险流动性任何经济体都存在流动性问题银行业流动性的特殊经营货币企业，现金流动频繁资金来源绝大部分为负债流动性压力来自负债和资产两方流动性支付具有刚性流动性支付具有不稳定性7流动性风险流动性与流动性风险是相互统一的关系流动性风险定义负债流动性风险资产流动性风险表外流动性风险市场流动性风险资金流动性风险8流动性风险不同金融机构的面临不同的流动性风险流动性风险具有随意性和外部性对银行业来说是第一位的，是生命线，LEMAC流动性风险具有放大和扩散效应监管部门将其纳入CAMEL流动性重要性位于管理和资本之后当前流动性风险更具有挑战性结束9二、流动性报表流动性报表流动性期限缺口统计表(G21)流动性比例监测表(G22)最大十家存款客户情况表(G23)最大十家金融机构同业拆入情况表(G24)注意：1、G01第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二）2、G01第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表10流动性期限缺口统计表一般说明报表结构主要项目留意要点11流动性期限缺口统计表--一般说明设计依据：目前国内无法律法规，借鉴香港和英国监管机构的最法设计思路：采用现金流量的方法，从银行资产负债期限匹配角度来分析流动性风险设计目的：收集银行资产、负债到期以及表外收入和支出情况，计算各期限内期限缺口和累计缺口，以量度和监测短、中和长期资金净额需求，计算监管指标，形成生成报表12流动性期限缺口统计表--一般说明填报机构：除农村信用社、资产管理公司和信托投资公司以外的所有银行业机构报送频度：季报报送时间：季后20日内其他要求暂时只要求法人机构汇总不要求分地区和分机构本外币并表结束13流动性期限缺口统计表—报表结构14流动性期限缺口统计表—报表结构纵向结构收入项（资产总计、表外收入）支出项（负债合计、表外支出）到期期限缺口累计到期期限缺口附注注意：资产总计与负债合计与G01的对应关系15流动性期限缺口统计表—报表结构横向结构剩余期限未定期限逾期总计注意：总计与G01表和其他报表的对应关系结束16剩余期限：指各项资产及负债由报告日(每季度最后一日)至到期日的剩余期限，一共分为6期次日2至7日8日至30日31日至90日91日至1年1年以上流动性期限缺口统计表—主要项目17流动性期限缺口统计表—主要项目注意：划分期限的依据是什么？划分次日和2至7日的重要性？为什么1年以上期限不再划分？18流动性期限缺口统计表—主要项目未定期限填报没有确定具体到期日的各项资产及负债逾期填报资产中的本金或利息发生逾期的存放同业款项、拆放同业、买入返售资产、各项贷款、债权投资和其他有确定到期日的资产注意：逾期资产如何填报？

19流动性期限缺口统计表—主要项目资产总计现金、存放同业款项、拆放同业对应G01表存放中央银行款项？买入返售资产（不含非金融机构）？债权投资？注意：

1、同业借款应如何填报？

2、交易账户和银行帐户划分的银行如何填报，帐户未分类的银行对有二级市场的债券如何填报？20流动性期限缺口统计表—主要项目资产总计各项贷款注意：

1、分期偿还的贷款？

2、免息期内的信用卡和其他透支？

3、逾期的贷款是否扣除准备？

4、贷款提前偿还对期限缺口的影响？

5、贷款损失准备如何处理？21流动性期限缺口统计表—主要项目资产总计其他有确定到期日的资产有确定到期的按照确定到期日填报部分资产可以按照预计到期日填报注意：1、甲银行持有3年期的乙银行500万元次级债券，如何填报？2、黄金如何填报？22资产总计没有确定到期日的资产资产负债表中没有确定到期日的资产，如固定资产、商誉及其他无形资产、部分应收及预付款项以及股权投资和基金此项目要求填报机构对所有的资产项目进行检查。对于没有填报确定到期日的资产，填报机构必须确认为“没有确定到期日”股票和基金在此填列计提的贷款损失准备和各项减值准备以负数在此填报？流动性期限缺口统计表—主要项目23流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入二个要素：涉及现金流出入，不可撤销的承诺二个项目：有确定到期日和没有确定到期日注意：

1、没有确定到期日和没有确定收入金额？

2、有明确履行时限，但没有确定到期的？

3、在掉期合约中收定息，付息，有确定到期日，但没有确定收入金额？24流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日同业存放、同业拆入、贷款和存款的承诺的本金卖出期权预期收到的期权金跨货币掉期合约以市价预期在互换本金时的净收入例：甲银行承诺在第15日向乙银行存放500万元人民币，期限1年。乙银行表外收入项如何填报？甲银行表外支出项如何填报？25流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日例：甲公司承诺在季后2个月内向乙银行存入500万元人民币，期限3年。乙银行表外收入项如何填报？例：例：乙银行以1：8.06买入3个月的1000万美元的远期外汇，乙银行表外收入如何填报？26流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-有确定到期日例：乙银行以1：8.06卖出3个月的1000万美元的看涨期权乙银行表外收入如何填报？27流动性期限缺口统计表—主要项目表外收入项-没有确定到期日例：甲公司承诺在今后一定时期内向乙银行存入500万元人民币，存款期限为3年。乙银行表外收入项如何填报？28流动性期限缺口统计表—主要项目负债合计向中央银行借款、同业存放、同业拆入对应G01表卖出回购款项，不含非金融机构？注意：

1、隔日拆入的填报？2、到期未提取的负债应如何填报？29流动性期限缺口统计表—主要项目负债合计各项存款注意：

1、活期存款和活期储蓄存款？

2、通知存款？

3、自动转存的存款？

4、定活两便的存款？

5、存款提前支取对期限缺口的影响？30流动性期限缺口统计表—主要项目负债合计其他有确定到期日的负债没有确定到期日的负债注意：

1、应付利息、应付税金填报？

2、应付股利（利润）？

3、发行可前赎回的债券如何填报？31流动性期限缺口统计表—主要项目表外支出与表外收入对应，性质相同审慎填报原则注意：1、指定具体提款日期的贷款承诺？

2、只知道大约金额和支付日期？3、客户尚未使用的透支额？32流动性期限缺口统计表—主要项目

4、表外业务可能会隐藏表外业务的损失与填报机构外汇风险情况表反映的远期外汇损失对比分析例：填报机构卖出1亿美元的日元认购期权，3个月后到期，行使价为130日元兑一美元；假设3个月远期价位100日元兑一美元；

33流动性期限缺口统计表—主要项目到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差例：到期期限缺口“8天至30天”是“8天至30天”的资产总计（100）加表外收入（20），与负债合计（130）与表外支出（30）之差

到期期限缺口=？

34流动性期限缺口统计表—主要项目累计到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差的累计例：“30日以内”的累计到期期限缺口，分别是“次日”（-30）、“2日至7日”（-10）和“8日至30日”（20）到期期限缺口之总和

到期期限缺口=？

返回35流动性期限缺口统计表—主要项目附注：活期存款要求各填报机构根据自身客户的行为特点，设定不同行为到期日情景（duedayscenario）方式进行现金流的模拟到期日，或根据历年统计数据进行确定到期日例：甲银行次日资产总计和表外收入项130，负债合计和表外支出140，其中活期存款10亿元，次日合约到期日的填报？假设根据甲银行对客户行为研究，运用模型分析，活期存款一般次日提取为10％，2-7日提取20％，8-30日提取15％，31-90日提取40％等，次日合约到期日的填报？

返回36流动性期限缺口统计表—留意要点根据期限缺口的数值判断机构流动性的基本情况缺口正数，还是负数？与报告机构自身制定的缺口限额进行对比流动性缺口率是否合规，是否超过自身确定的比率？分析期限缺口值在各剩余期限的分布情况关注短期、中期和长期的错配情况关注短期偿付能力37流动性期限缺口统计表—留意要点分析表外业务的构成和变动情况表外业务的具体项目、金额和占比与历史数据对比关注大额表外业务收入和支出项关注异常变动的表外业务收入和支出项进一步跟进，询问并索要相关信息38流动性期限缺口统计表—留意要点分析期限缺口值的对比分析历史变动趋势分析期限缺口的不断扩大意味什么？恶化，还是经营策略发生转变同质同类比较分析缺口值与同类机构分布情况是否经常出现异常变动39流动性期限缺口统计表—留意要点其他因素对流动性期限缺口的影响银行管理流动性风险的政策、银行的经营策略经营策略激进的银行，贷款和长期投资占比高，应考虑其资金来源性质及匹配情况获得流动性的能力中央流动性管理，从法人和集团角度资金来源结构，性质和分散程序存款、贷款等行为到期日母银行支持力度持续盈利和资本补充能力40流动性期限缺口统计表—留意要点压力测试压力测试目的压力测试应在法人范围内进行单家机构危机情况下下存款、同业下降5％、10％等对期限缺口、缺口率压力测试整体市场出现危机情况下金融危机、系统性挤兑对期限缺口和流动性缺口率的影响返回41流动性比例监测表一般说明报表结构主要项目监管要点42流动性比例监测表--一般说明设计依据：《商业银行法》第三十九条第（三）款，流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五。设计思想：从账面流动性、时点角度来衡量银行一个月内将要到期及随时可能发生的流动性资产与负债的结构、流动性比例以及遵守法规情况设计目的：该表通过收集填报机构流动性资产、流动性负债及平均流动性资产和负债情况，以量度和监测流动性风险状况，计算监管指标，形成生成报表43流动性比例监测表--一般说明填报机构：除邮政储蓄机构外所有银行业金融机构报送频度：月报（境内）、季报（法人）、季报（合并）报送时间：月10后日、季后20日其他要求不要求分地区和分机构结束44流动性比例监测表—报表结构45流动性比例监测表—报表结构纵向结构流动性资产流动性负债其他横向结构人民币外币折人民币本外币合计结束46超额准备金存款没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的超额准备金填报零，法定存款准备金应从信用社上存联社款项中扣除外币无超额准备金一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额为了避免填报机构为掩盖其流动性的真实状况，与其他银行进行拆入、拆出交易，人为提高流动性比例，同业往来款项要以轧差后资产方（负债方）净额计算凡为其他法人机构代缴法定存款准备金的，信用社上存联社款项中应扣除代缴法定存款准备金部分

流动性比例监测表—主要项目47流动性比例监测表—主要项目48流动性比例监测表—主要项目一个月内到期的合格贷款指填报机构报告日至到期日剩余期限在一个月以内（含）的正常贷款以及本金或利息逾期不超过一个月的贷款，包括从企事业单位买入返售资产，但不包括循环贷款利息逾期从何时开始计算？循环贷款为什么不纳入？循环贷款如何填报？49流动性比例监测表—主要项目一个月内到期的债券投资持有到期的债券投资农村信用社持有的中央银行专项票据不包括卖出回购50流动性比例监测表—主要项目在国内外二级市场上可随时变现的证券投资二级市场是指已发行债券的自由交易场所，包括银行间市场、交易所市场和商业银行柜台交易市场

交易帐户的按照市场价格填报未分帐户管理的银行不包括卖出回购非银行金融机构的股票和基金注意：判断“可随时变现”的方法：是否为投资级别证券？是否有可靠的市价是否具有足够的流通性？是否可作抵押？是否是复杂的证券组合？

51流动性比例监测表—主要项目其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）强调能够获得的现金流本金和利息逾期不超过一个月，但已经形成不良或预计不能收回的应剔除包括存放中央银行特种存款52流动性比例监测表—主要项目一个月内到期用于填报机构质押贷款的本行存款和一个月内到期用于质押的本行存款金额对应的贷款目前计算方法相应提高了流动性比例严格意义计算流动性比例应后除两个项目用于质押的存款和贷款期限的一致性不同银行缺乏可比性

两个项目仅监管人员参考例：流动性比例=（25+5）/（100+5）*100%=28.57%用于质押贷款的存款5（存贷期限对应）流动性比例=？53流动性比例监测表—主要项目外资银行的主要项目外资银行相关办法正在修改外资银行的联行往来资产方净额在“其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）”此填报外资银行的联行往来负债方净额在“一个月内到期的其他负债”填报资产方净额和负债方净额只能填报一方

结束54人民币、外币和本外币流动性比例不仅考虑本币、而且考虑外币流动性风险有利于对外币流动性风险的计量、监测和控制本币、外币和本外币比例都是25％要考虑各主要币种的流动性情况结合G32进行分析流动性比例监测表—留意要点55流动性比例、和月度最低流动性比例流动性比例和月度最低流动性比例是“时点”上的比例平均流动性比例则是“天数的平均”比例？平均流动性比例为什么不使用工作日？为什么要设置月度最低流动性比例？流动性比例监测表—留意要点56流动性比例监测表—留意要点“一个月内到期的债券投资”与“在国内外二级市场上可随时变现的证券投资”一个月内到期的债券投资要求持有到期在国内外二级市场上可随时变现的证券投资包括债券、股票和基金等投资，强调市场价格二个项目都不包括卖出回购两者不是包括关系57流动性比例监测表—留意要点判断机构的流动性状况流动性比例是否合规流动性比例是否符合内部目标比例关注每月最低流动性比例分析流动性资产结构和负债结构历史数据分析同业数据分析58流动性比例监测表—留意要点判断机构流动性状况需要考虑的其他因素流动性管理能力对外融资能力核心存款的稳定性对敏感性资金的依赖程度表外项目及性质证券投资组合的升值或贬值贷款需求的周期性贷款组织的销售性59流动性比例监测表—留意要点判断流动性状况需要考虑的预警指标资产质量恶化资产或负债过度集中某一项目对敏感性资金的依赖程度盈利能力下降融资成本上升不能满足客户正常的资金需求陷入“困难”银行的谣言外部评级机构评级下降存款或股票价格异常下降交易对手不愿合作或提供资金支持60流动性比例监测表—留意要点压力测试单家机构危机情况下下存款、同业下降5％、10％等压力测试整体市场出现危机情况下金融危机、系统性挤兑压力测试应在集团范围内进行对流动性比例的影响结束61最大十家存款客户情况表

一般说明报表结构主要项目留意要点62最大十家存款客户情况表

--一般说明设计依据：国外流动性监管指引对资金来源多样化的要求设计思想：从防范集中度的角度，了解存款的结构和预测其流动性，防范存款集中风险，督促建立分散而稳定的资金来源设计目的：该表通过收集填报机构存款的集中程度揭示金融机构可能面临的流动性风险，以计算监管指标，形成生成报表63最大十家存款客户情况表

--一般说明填报机构：除资产管理公司、政策性银行、信托、租赁和邮储外所有的银行业金融机构

报送频度：月报报送时间：月后10日其他要求法人机构汇总不要求分地区和分机构结束64最大十家存款客户情况表—报表结构65最大十家存款客户情况表—报表结构横向结构排序客户名称客户代码存款余额其中：定期存款占各项存款比重（％）纵向结构结束66最大十家存款客户情况表—主要项目客户名称客户名称为注册名称和有效证件名称按照集团名称填报非集团按照单一客户名称填报存款余额G01表附表对应，包括活期和定期包括协议存款67最大十家存款客户情况表—主要项目客户代码

企业、事业、机关和社会团体要按照技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的代码产业活动单位是本部的，如果没有法定代码，使用其所属的法人单位法定代码的前8位，第九位校验码填"B"境内外自然人居民身份证、护照、