商业银行经营与管理11-14章

1

第十一章商业银行资产负债管理策略2商业银行资产负债管理策略第一节：资产负债管理理论和策略的发展第二节：融资缺口模型及运用第三节：持续期缺口模型及运用3第一节资产负债管理理论和策略的发展一、资产管理思想二、负债管理思想三、资产负债联合管理思想4一、资产管理思想含义认为资金来源的水平和结构是银行不可控制的外生变量，银行应主要通过资产方面项目的调整和组合来实现三性原则和经营目标资产管理理论沿革商业性贷款理论、资产可转换性理论、预期收入理论资产管理方法资金分配方法、线性规划方法5二、负债管理思想含义商业银行资产按照既定的目标增长，主要通过调整资产负债表负债方的项目，通过在货币市场上的主动性负债，或者“购买”资金来实现银行三性原则的最佳组合6三、资产负债联合管理思想含义在融资计划和决策中，银行主动地利用对利率变化敏感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一个正的净利息差额和正的资本净值7第二节融资缺口模型及运用一、有关融资缺口模型的术语和定义二、融资缺口模型的运用三、利率敏感资金配置状况的分析技术8一、有关融资缺口模型的术语和定义利率敏感资金是在一定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价的资产或负债融资缺口利率敏感资产与利率敏感负债之间的差额敏感性比率利率敏感资产与利率敏感负债之间的比率关系9二、融资缺口模型的运用如果银行难以准确地预测利率走势，采取零缺口资金配置策略显得更为安全。因为在利率敏感资产与利率敏感负债配平状态下，无论利率上升或下降，浮动利率资产和浮动利率负债的定价是按同一方向和在等量金额基础上进行的。这种策略对那些中小银行来讲是适合的，但有些银行，特别是大银行有雄厚的力量和专家队伍，有能力对利率波动方向进行较为准确的预测，这种零缺口策略就显得过于呆板和保守。10三、利率敏感资金配置状况的分析技术商业银行在监测利率敏感资金配置状况和利率波动风险时，常运用利率敏感资金报告来进行分析。利率敏感资金报告是一种按时间跨度分段统计资金价格受市场利率影响的期限架构表。该表将一定期间，一般为一年时间的总跨度划分为若干相对短的期间段，每分段期间内的资金价格将受到相应时期市场利率的影响11第三节持续期缺口模型及运用一、持续期的涵义二、持续期缺口模型三、持续期缺口模型的运用12一、持续期的涵义从经济涵义上讲，持续期是固定收入金融工具现金流的加权平均时间，也可以理解为金融工具各期现金流抵补最初投入的平均时间。13二、持续期缺口模型在利率波动的环境下，利率风险不仅来自于浮动利率资产与浮动利率负债的配置状况，也来自于固定利率资产与固定利率负债的配置状况。持续期缺口管理就是通过相机调整资产和负债结构，使银行控制或实现一个正的权益净值，以及降低重投资或融资的利率风险。14三、持续期缺口模型的运用在利率波动的环境中，固定利率资产和负债的配置状况也会给银行带来风险，特别是对银行净值市场价格的影响很大。商业银行的自有资本是经营管理的重要内容之一，金融市场上对银行自有资本的净值极为敏感，因此，它对银行的安全性影响极大。商业银行一般采用持续期缺口管理来控制利率风险，实现维持正净值的银行绩效目标。15本章结束谢谢16

第十二章商业银行绩效评估17商业银行绩效评估第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：商业银行财务报告18第一节银行财务报表一、资产负债表二、银行损益表三、银行现金流量表四、银行表外业务分析19一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益20二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润21三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少22四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险23第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法24一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等25二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法26第三节商业银行财务报告一、通知报告二、董事会报告三、股东大会报告27一、通知报告含义商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。报告内容简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。28二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报内容资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标29三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状况。股东大会报告有时还附有银行董事长或总经理就当前经营状况的分析和未来计划的展望。30本章结束谢谢31第十三章商业银行经营风险与内部控制32商业银行经营风险与内部控制第一节：商业银行风险第二节：商业银行风险预测第三节：内部控制第四节：银行风险管理案例：银行内部控制33第一节商业银行风险一、商业银行风险的涵义二、商业银行风险的成因三、银行风险的类别34一、商业银行风险的涵义含义是指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性基本要素商业银行风险承受者收益与风险的相关度不确定因素风险量度35二、商业银行风险的成因商业银行风险源于客观经济环境商业银行风险源于经营策略及管理水平36三、银行风险的类别流动性风险利率风险信贷风险投资风险汇率风险资本风险37第二节商业银行风险预测一、调查分析二、风险识别三、银行风险的预测38一、调查分析银行的营业环境分析银行的管理环境分析银行的地位分析39二、风险识别银行经营环境引发的风险的识别银行管理环境引发的风险的识别银行在金融系统中的地位引发的风险的识别银行债权人的法律地位引发的银行风险的识别银行所有权及法律地位引发的风险的识别40三、银行风险的预测

定量分析时间序列预测法马尔可夫链预测法累积频率分析法弹性分析法定性分析专家意见法主观概率法交叉影响法领先指标法41第三节内部控制一、内部控制的目标及实施原则二、内部控制的类型三、商业银行内部控制的方法四、商业银行的内部稽核42一、内部控制的目标及实施原则目标控制风险，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行实施原则确定各部门、各级人员的职权和责任明确商业银行各项业务的操作程序明确商业银行控制程序43二、内部控制的类型按技术划分的控制类型事前控制、同步控制、事后控制按功能划分的控制类型业务控制、财务控制、会计控制和审计控制、物品控制、人事控制、组织控制按控制范围划分的控制类型经营业务控制、内部财务会计控制44三、商业银行内部控制的方法银行风险的控制法分散风险、抑制风险银行风险财务法风险自留、风险转嫁45四、商业银行的内部稽核稽核内容资产负债、会计财务、金融服务、横向联系原则回避原则、重要原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则、直辖原则方法观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等46第四节银行风险管理一、流动性风险管理二、信贷风险管理47一、流动性风险管理含义是指银行的流动性来源不足以满足流动性需求而引发清偿问题的可能性。方法流动性需求预测是流动性风险管理的重要手段。48二、信贷风险管理企业流动资金贷款风险管理信用调查和分析信用决策银行信用追踪收账消费贷款风险管理信用分析的资料来源信用分析的评分系统信用决策49二、信贷风险管理不动产贷款风险管理商业不动产贷款风险管理是指向建筑承包商或者土地发展商提供的贷款住宅抵押贷款风险管理50案例：银行内部控制黄荫初，中行广东省分行原行长。2001年9月22日，黄因挪用公款被判处无期徒刑。黄荫初在1992年私自将分行内外币资金中的港币1900