人民币银行结算账户管理知识

《人民币银行结算账户管理知识》2008年9月1一、银行结算账户概念21、什么是人民币银行结算账户？——是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

存款人：是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。

是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。

按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。3◆单位银行结算账户——是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。◆个人银行结算账户——是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

个人因使用支票、借记卡、贷记卡，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。42、单位银行结算账户按用途分为可分为哪几类账户？

基本存款账户

一般存款账户

专用存款账户

临时存款账户53、四类单位银行结算账户间相互关系如何？◆四类单位银行结算账户设立的目的及账户的使用各不相同，具体归纳为：

基本存款账户——存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，它是存款人的主办账户，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理。63、四类单位银行结算账户间相互关系如何？一般存款账户——存款人因借款和其他结算需要，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。

如为获得其他银行的借款、享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险等。

一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取；73、四类单位银行结算账户间相互关系如何？专用存款账户——存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户。

该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按照《办法》的具体规定办理。根据资金性质不同一类是明确规定不得支取现金的，一类是报人行批准后可以按规定支取现金，一类是无须报人行批准可按规定支取现金。83、四类单位银行结算账户间相互关系如何？临时存款账户——临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户。

用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。

由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户加以有效区别，《办法》规定，对临时存款账户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2年。

93、四类单位银行结算账户间相互关系如何？◆从《办法》的具体规定来看，四类单位银行结算账户既相互独立，又相互联系。

存款人只能在银行开立一个基本存款账户；

已开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款账户开户许可证办理相关的手续，并进入账户管理系统进行备案，以便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况，加强账户的管理。

由此，体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位，它是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。

104、开立哪类银行结算账户需要经中国人民银行核准？

基本存款账户

临时存款账户

预算单位开立的专用存款账户

QFll专用存款账11◆银行结算账户分类汇总如下：银行结算账户个人银行结算账户单位银行结算账户存款人12◆银行结算账户分类汇总如下：单位银行结算账户基本存款账户一般存款账户临时存款账户用途核准类银行结算账户非核准类银行结算账户预算单位专用存款账户专用存款账户非预算单位专用存款账户QFll专用存款账户注册验资需要而开立非注册验资需要而开立135、其他规定：◆存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。◆存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。145、其他规定：◆银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。◆中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。15二、银行结算账户开立161、哪些存款人可以申请开立基本存款账户？◆《办法》第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格做了明确规定。

具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织；同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，《办法》规定其具有开立基本存款账户资格，具体包括：17

企业法人

机关、事业单位

社会团体（如协会、宗教组织等）

团级(含)以上军队武警部队及分散执勤的支（分）队

民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）

个体工商户

村集体经济组织

非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）

居民、村民、社区及业主委员会

单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）

异地常设机构

外国驻华机构

其他组织182、存款人申请开立基本存款账户，需出具哪些证明文件？以企业法人为例:

企业营业执照正本

税务登记证(地税、国税登记证)

组织机构代码证

法定代表人或负责人身份证件其他的详见附表193、什么情况下可以开立一般存款账户？

借款或其他结算需要

存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同经营理念的银行，既能充分享受多家银行的特色服务，又能适应不同的经济往来对象，更为方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。

需要明确的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。存款人如果在其基本存款账户开户银行取得借款或办理结算，完全可以直接在基本存款账户中进行核算，无需另外开立一般存款账户，这也同存款人资金集中核算和统一管理的要求相吻合。204、存款人申请开立一般存款账户，需出具哪些证明文件？开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户许可证

存款人因向银行借款需要，应出具借款合同或因其他结算需要，应出具有关证明。

证明台州市商业银行支行：因我单位办理支付结算业务需要，现向贵行申请开立一般存款账户，特此证明。某某单位公章年月日215、哪些资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户？

基本建设资金

更新改造资金

政策性房地产开发资金

单位银行卡备用金

住房基金

社会保障基金

财政预算外资金

粮、棉、油收购资金

证券交易结算资金

期货交易保证金

信托基金

金融机构存放同业资金

党、团、工会设在单位的组织机构经费

收入汇缴资金和业务支出资金

其他需要专项管理和使用的资金。22◆什么是收入汇缴资金和业务支出资金？——是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

236、存款人申请开立专用存款账户，应出具哪些证明文件？

开立基本存款账户规定的证明文件

基本存款账户开户许可证

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文

财政预算外资金，应出具财政部门的证明

粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文

单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料24

证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明

期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证

金融机构存放同业资金，应出具其证明

收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。

党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。257、在何种情况下，存款人可以申请开立临时存款账户？

设立临时机构（证明文件有效期在2年以内，存款人还处在筹建、备阶段）

异地临时经营活动

注册验资268、存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具哪些证明文件？

注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文

其他的详见附表279、开立临时存款账户还有其他哪些规定？◆存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户◆存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户◆建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户2810、办理单位银行结算账户开户操作手续？

客户填写一式三联开户申请书

审查客户填写的开户申请书

审查客户提供的开户资料（核准类账户复印件二份，备案类账户复印件一份，复印件要求采用A4纸），无误后加盖“账户管理专用章”、“与原件核对一致章”。对资料主要从真实性、完整性、合规性三个方面进行审查

符合条件进入系统办理开户手续

预留银行印鉴，在开户申请书上签署“同意开户”，以及经办人复核人签名，并加“账户管理专用章”29

与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务

备案类账户进入账户管理系统备案，成功后返还客户开户申请书，开户资料归档

核准类账户进入账户管理系统录入待核准信息，将在开户资料复印件一份及三份开户申请书在2个工作日内，由银行工作人员报送当地人民银行办理开户核准。（路桥、椒江片支行还需在身份证件复印件上加盖“已联网核查章”）。待人行核准后，返还开户许可证正本、副及二份开户申请书，应及时将开户许可证正及一份开户申请书返还客户，副本及一份开户申请书连同留存的一份开户资料进行归档3011、申请开立银行结算账户的手续应由谁办理?

开立单位银行结算账户应由法定代表人或单位负责人直接办理；

如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理，除出具被授权人本人的身份证件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件。银行应加强对开户经办人身份的审查，对法定代表人或单位负责人及被授权人的身份证件复印件和授权书应存档备查。3112、存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具哪些证明文件？

居住在中国境内16岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。

军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件。

居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。

居住在中国境内16岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。32

香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。

外国公民，应出具护照或外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）。除以上法定有效证件外，银行还可根据需要，要求存款人出具户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡、公用事业账单、学生证、介绍信等其他能证明身份的有效证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。

3313、开立个人银行结算账户操作手续

填写一式二联个人银行结算账户开户申请书。

身份证件复印件一份（第二代身份证正反都要复印）。对申请书及客户身份证件进行审查，存款人为中国居民的需进行联网核查。

代理他人开立个人存款账户的，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件。

进入系统办理开户手续，返还客户申请书。3414、存款人开立银行结算账户，其账户名称应如何确定？

单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致。

非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，其账户名称应使用其隶属单位的名称。35

单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。

有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。

个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。3615、存款人预留银行签章哪些规定？

存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。37

存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外：

预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；

无字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者姓名。38

个人申请开立个人银行结算账户时，可委托他人代办，但最好由存款人本人亲自办理。申请开立使用支票、信用卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，因存款人要办理预留签名或名章等开户手续，必须由存款人本人亲自办理。此规定是为了维护存款人的合法利益，防止被授权人超越代理权限进行越权代理，防止假冒他人名义开立银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动，切实保障存款人的资金安全。39三、银行结算账户的使用401、单位银行结算账户的使用规定？◆基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。◆一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。41◆专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。42

粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。43◆临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

临时存款账户应在有效期限内使用。

临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。44◆单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：

代发工资协议和收款人清单。

奖励证明。

新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。

证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。

债权或产权转让协议。45

借款合同。

险公司的证明。

税收征管部门的证明。

农、副、矿产品购销合同。

其他合法款项的证明。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。46◆中国人民银行发布关于改进个人支付结算服务的通知简化从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项的处理手续，对单笔超过5万元人民币、付款单位在付款用途栏或备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位须对支付款项事由的真实性、合法性负责。472、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以